Отчет по практике в ООО «СтройСистемы»

- начисленных  доходов от участия в капитале  организации и т.п. - в корреспонденции  со счетом 84 "Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)".

По дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам").

Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" корреспондирует со счетами:

по дебету	по кредиту
50   Касса	44   Расходы  на продажу
51   Расчетные  счета	69   Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению
68   Расчеты  по налогам и сборам	76   Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами
69   Расчеты  по социальному  страхованию  и обеспечению	84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
76   Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами	91   Прочие  доходы и расходы
	99   Прибыли  и убытки

 

 

 

10.УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ

 

Счет 10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).

Материалы учитываются  на счете 10 "Материалы" по фактической  себестоимости их приобретения (заготовления) или по учетным ценам.

К счету 10 "Материалы" могут быть открыты субсчета:

10-1 "Сырье  и материалы";

10-3 "Топливо";

10-6 "Прочие  материалы";

10-11 "Специальная  оснастка и специальная одежда в эксплуатации" и др.

На субсчете 10-1 "Сырье и материалы" учитывается наличие и движение: сырья и основных материалов (в том числе строительных - у подрядных организаций), входящих в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении; вспомогательных материалов, которые участвуют в производстве продукции или потребляются для хозяйственных нужд, технических целей, содействия производственному процессу; сельскохозяйственной продукции, заготовленной для переработки, и т.п.

На субсчете 10-3 "Топливо" учитывается наличие и движение нефтепродуктов (нефть, дизельное топливо, керосин, бензин и др.) и смазочных материалов, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства, выработки энергии и отопления, твердого (уголь, торф, дрова и др.) и газообразного топлива.

На субсчете 10-6 "Прочие материалы" учитывается  наличие и движение отходов производства (обрубки, обрезки, стружка и т.п.); неисправимого брака; материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части в данной организации (металлолом, утильсырье); изношенных шин и утильной резины и т.п. Отходы производства и вторичные материальные ценности, используемые как твердое топливо, учитываются на субсчете 10-3 "Топливо".

На субсчете 10-11 "Специальная оснастка и специальная  одежда в эксплуатации" учитывается  поступление и наличие специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной  одежды в эксплуатацию (при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации). По кредиту субсчета 10-11 отражается погашение (перенос) стоимости специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат, а списание остаточной стоимости объектов при их досрочном выбытии в корреспонденции с дебетом счета учета прочих доходов и расходов.

Стоимость материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со складов поставщиков, в конце месяца отражается по дебету счета 10 "Материалы" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (без оприходования этих ценностей на склад).

Фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.

При выбытии  материалов (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) их стоимость списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Аналитический учет по счету 10 "Материалы" ведется  по местам хранения материалов и отдельным  их наименованиям (видам, сортам, размерам и т.д.).

Счет 10 "Материалы" корреспондирует со счетами:

по дебету	по кредиту
10   Материалы	10   Материалы
41   Товары	44   Расходы  на продажу
44   Расходы  на продажу	76   Расчеты  с разными дебиторами  и кредиторами
60   Расчеты   с  поставщиками   и   подрядчиками	80   Уставный  капитал
68   Расчеты  по налогам и сборам	91   Прочие  доходы и расходы
71   Расчеты    с    подотчетными лицами	97   Расходы  будущих периодов
76   Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами	99   Прибыли  и убытки
80   Уставный капитал
91   Прочие  доходы и расходы
99   Прибыли  и убытки

 

 

11.УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ

 

Документом  определение финансовых результатов  в конце месяца определяется финансовый результат: Д90-К99 получена прибыль на предприятии, Д99- К90, получен убыток на предприятии.

А в конце  года проводится реформация баланса  Д99-К84 получена прибыль, Д84-К99 получен  убыток документом закрытие года.

Главным налоговым  регистром на предприятии является книга доходов и расходов, которая  формируется ежеквартально и по выбору предприятия состоит из 7 граф или из 5, т.е доходы и расходы не принимаемые к налоговому учету в книгу доходов и расходов можно не включать. К таким доходам и расходам относятся, например заемные средства.

Весь список доходов и расходов, принимаемых к налоговому учету находится в главе 26.2 НК РФ. Этот список является закрытым. КДР формируется в программе автоматически и проверяется на правильность главным бухгалтером.

В конце года книга доходов расходов распечатывается  из программы, пронумеровывается, прошивается, скрепляется печатью, подписывается директором и если проводится камеральная проверка налоговой инспекцией, то предоставляется туда на проверку .

В заключении можно  сказать, что весь учет на предприятии  максимально автоматизирован. Вся отчетность сдается бухгалтерией через интернет из специализированной программы. Даже бухгалтерия в г.Новосибирске работает в программе 1С, установленной в офисе г. Омска через интернет.

 

 

12.СРАВНИТЕЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ ТИПОВОГО ПЛАНА СЧЕТОВ И ДЕЙСТВУЮЩЕГО НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Сравнительный анализ типового плана счетов, применяемого на предприятии ООО «СтройСистемы» с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н.

В основном план счетов, применяемый на предприятии  ничем не отличается от установленного Минфином РФ. Просто не все счета  используются в связи с тем, что  нет соответствующих операций, либо просто счетами не пользуются, т.к. юридическое  лицо является малым предприятием и в связи с этим имеет право на сокращенный вариант. На счете 10 «Материалы» в плане счетов, установленного Минфином нет такого субсчета как 10.11, а в плане счетов, установленного в 1С этот счет есть и предприятие этим счетом пользуется, а так же счетом 10.11.1 «Спецодежда в эксплуатации». Кроме этого, используются и такие субсчета на счете 10 как 10.1 «Сырье и материалы», 10.3 «Топливо», 10.6 «Прочие материалы».

Используются  счета 01.1 «Основные средства в организации», 02.1 «Амортизация основных средств учитываемых на счете 01», 50.1 «Касса организации», 51 «Расчетные счета», счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Кроме этого используются счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» по субсчетам 68.1 «Налог на доходы физических лиц», 68.2 «НДС», 68.4 «Налог на прибыл», 68.4.1 «Расчеты с бюджетом», 69 «Расчеты по социальному страхованию обеспечению» по соответствующим субсчетам, 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» по субсчетам 76.4 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в рублях», 76.АВ «НДС с авансом полученным», 76.ВА «НДС с авансом выданным». Так же используются счета 80 «Уставный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль» по субсчетам 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению». Счета доходов 90 «Продажи» по субсчетам 90.1 «Выручка», 90.1.1 «Выручка, не облагаемая ЕНВД», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемая ЕНВД», 90.7 «Расходы на продажу», 90.7.1 №Расходы на продажу, необлагаемые ЕНВД», 90.9 «Прибыль/Убыток от продаж» и 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчетам 91.2 «Прочие расходы», 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Счет 99 «Прибыли и убытки» по субсчету 99.1 «Прибыли и убытки» применяется при определении финансового результата ежемесячно, а счет 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)» при реформации баланса в конце года.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

 Организационная структура ООО «СтройСистемы»

 

 

 

ООО «СтройСистемы»

 
ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Структура управления ООО «СтройСистемы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Движения информации при ее автоматизированной  обработке

 

Схема движения информации по учету операций на расчетном счете (с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8.0)

 

             

                            

              

                                                                            

                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Схема определения конечного финансового результата              деятельности предприятия

 

Формирование чистой прибыли

 

                       

                                ±                                              ±                                   –

 

 

 

 

                                                                     =      

         

- =