Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2012 в 12:23, отчет по практике
Общество с ограниченной ответственностью «СтройСистемы» создано в соответствии с частью 1 Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.
Компания «СтройСистемы» была основана в 1999 году в формате частного бизнеса. В настоящий момент она является крупным предприятием с обширной клиентской базой, репутацией профессионала и занимает прочную позицию на рынке строительного крепежа Омска и Омской области.
Это стало возможным благодаря постоянному расширению ассортимента, активному привлечению новых клиентов, совершенствованию методов работы с потребителем.
1. Общие сведения об организации (предприятии, учреждении). Организационная структура, структура управления ………...................
2. Характеристика общей организации бухгалтерского учета……..
3. Учет денежных средств …………………………………………....
4. Учет расчетных операций …………………………………...........
5. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками………….………
6. Учет расчетов с покупателями и заказчиками…………………….
7. Учет расчетов по налогам и сборам………………………………..
8. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению……
9. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации………
10. Учет материалов…………………………………………………….
11. Учет финансовых результатов …………………..........................
12. Сравнительный анализ типового плана счетов и действующего на предприятии…………………
По своему содержанию безналичные расчеты делятся на 2 группы:
- расчеты, связанные с обращением товаров, материалов и оказанием услуг;
- финансовые расчеты, связанные с платежами в бюджет, уплатой налогов, страховых платежей и др.
Платежным поручением называется распоряжение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы средств со своего счета на счет получателя средств. ООО «СтройСистемы» работает именно с этой формой безналичных расчетов.
Расчеты платежными
поручениями применяются
- при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. В этом случае делается ссылка на номер и дату составления отгрузочных документов, подтверждающих отпуск товаров;
- при расчетах по нетоварным операциям;
- при предварительной оплате товаров;
- при предварительной оплате предстоящих перевозок автотранспортными организациями и услуг связи;
- при плановых платежах;
- при расчетах переводами через отделение связи.
Платежные поручения
действительны в течение 10 дней со
дня их выписки, не считая день выписки.
Платежные поручения
5. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:
- полученные
товарно-материальные ценности, принятые
выполненные работы и
- товарно-материальные
ценности, работы, услуги, на которые
расчетные документы от
-
излишки товарно-материальных
- полученные услуги по перевозкам и т.д.
Организация, осуществляет расчеты со своими субподрядчиками на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товарные ценности, выполненные работы и оказанные услуги отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» не зависимо от времени оплаты.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ и услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей или счетов учета соответствующих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей, а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производится в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на их производство.
Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в синтетическом учете кредитуется согласно расчетным документам поставщика.
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей – по каждому поставщику и подрядчику.
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по записи хозяйственной операции является пассивным, по сальдо – активно-пассивный. На кредите отражается начисление кредиторской задолженности, на дебете – погашение. Сальдо развернутое – и дебетовое и кредитовое. Дебетовое сальдо показывает задолженность поставщиков и подрядчиков предприятию, а кредитовое – задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам.
По данному
участку учета оформляются
- поступившие материальные ценности Д10 – К60;
- поступившие товары Д41 – К 60;
-оплачены счета поставщиков и подрядчиков Д60 – К 50,51;
Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на
оплату и отражается у покупателя по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» и кредиту счета 60.
6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
В процессе выполнения
работ и оказания услуг у организации
возникают расчетные
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.
Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами – по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по неоплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по записи операции активный, по сальдо – активно-пассивный. По дебету отражается начисление дебиторской задолженности, по кредиту – отражается оплата, погашение. Сальдо развернутое – и дебетовое и кредитовое. Дебетовое сальдо означает задолженность покупателей и заказчиков организации, а кредитовое – задолженность организации покупателям и заказчикам.
Составляются следующие проводки:
- отражена операция по реализации продукции Д62 – К90;
- получены денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию Д 50,51 – К 62.
7. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемые организацией, и налогам с работниками этой организации.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки – на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на сумму подоходного налога, и т.д.).
Счет 68 «Расчеты
по налогам и сборам» активно-
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» корреспондирует со счетами по дебету:
- 19 НДС (Д68 – К19);
- 50 Касса (Д50 – К19);
- 51 Расчетные счета (Д51 – К19).
По кредиту:
- 10 Материалы (Д10 – К68);
- 41 Товары (Д41 – К68);
- 44 Расходы на продажу (Д44 – К 68);
- 51 Расчетные
счета (Д51 – К68);
- 70 Расчеты с персоналом по оплате
труда (Д70 – К68);
- 90 Продажи (Д90 – К68);
- 91 Прочие доходы и расходы (Д91 – К68);
- 99 Прибыли и убытки (Д99 – К68).
8.УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.
Отчисления органам социального страхования и обеспечения производятся по установленным ставкам от фонда оплаты труда. Эти отчисления включаются в себестоимость продукции. Суммы страховых платежей определяются по установленным ставкам от стоимости имущества.
К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» имеются субсчета:
69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;
69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;
69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».
На субсчете 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации.
На субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации.
На субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» » учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.
При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут открываться дополнительные субсчета.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащее перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в частности отчислений, производимых за счет организации, счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», - в частности отчислений, производимых за счет работников организации.
Кроме того, по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» или расчетов с работниками по прочим операциям отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции счетом 51 «Расчетные счета» - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.
По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» активно-пассивный. По кредиту отражается начисление кредиторской задолженности, по дебету – погашение. Сальдо развернутое – и дебетовое и кредитовое. Дебетовое сальдо означает задолженность страховых органов организации, а кредитовое – задолженность организации страховым органам.
По дебету |
По кредиту |
50 Касса |
44 Расходы на продажу |
51 Расчетные счета |
51 Расчетные счета |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
91 Прочие доходы и расходы | |
|
9.УЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА И РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ОРГАНИЗАЦИИ
Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в расчетно-платежной ведомости или в книге учета расчетов по оплате труда.
Расчетно-платежная ведомость используется одновременно как лицевые счета. В ней отражаются все виды начислений и удержаний по-фамильно. Подписывается она руководителем и главным бухгалтером.
На ее
основании составляется
Полученную заработную плату работники должны подтвердить личной подписью в платежной ведомости. Если в установленный срок отдельные работники не получили заработную плату, то вместо их подписи ставят отметку «Депонировано», а на лицевой счет платежной ведомости записывается сумма фактически выданной заработной платы и задепонированная сумма.
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.
По кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются суммы:
- оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
- оплаты труда,
начисленные за счет
- начисленных
пособий по социальному