Отчет по практике в ООО "Сатурн"

Представление бухгалтерской отчетности может осуществляться на бумажном носителе или в электронном виде. Она может быть заполнена от руки или с помощью печатных средств, представлена в сброшюрованном виде или в отдельной папке.

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах подлежат обязательной публикации. Бухгалтерский баланс может публиковаться по сокращенной форме, разработанной на основе Положения о бухгалтерской отчетности. Сокращенная форма бухгалтерского баланса может включать лишь итоговые показатели по разделам (внеоборотные активы, оборотные активы, убытки, капитал и резервы, долгосрочные пассивы, краткосрочные пассивы).

Форма отчета о прибылях и убытках должна включать: выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг; себестоимость продажи товаров; валовую прибыль, коммерческие расходы; управленческие расходы и др.

Публикация бухгалтерской отчетности должна включать: полное наименование общества; отчетную дату; валюту и формат представления числовых показателей отчетности; должности, фамилии и инициалы лиц, подписавших отчетность; дату утверждения отчетности общим собранием акционеров; место нахождения исполнительного органа общества, в котором заинтересованный пользователь может ознакомиться с отчетностью и получить копию; сведения об органе государственной статистики, в который общество представило экземпляр бухгалтерской отчетности, составленной по типовым формам.

 

13. Анализ финансового  состояния предприятия

 

Финансовое состояние предприятия - это комплекс показателей, характеризующих наличие финансовых ресурсов по видам, уровень конкурентоспособности, финансовой устойчивости, способности выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основными задачами анализа является оценка и изучение структуры бухгалтерского баланса и показателей имущественного положения, ликвидности и платежеспособности, а также финансовой устойчивости предприятия.

Основными источниками анализа финансового состояния предприятия являются: форма№1 "Бухгалтерский баланс", форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", форма №3 "Отчет об изменении капитала", форма №4 "Отчет о движении денежных средств", форма№5 "Приложения к бухгалтерскому балансу".

Ликвидность характеризует способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет своих текущих активов.

 

Таблица 28. Оценка ликвидности баланса ООО "Сатурн" за 2005 год

Показатели	2005 год		Норматив	Отклонение по сравнению с
	На начало года	На конец года		Началом года	Нормативом
Коэффициент покрытия	0,58	0,72	Более 2	0,14	1,28
Коэффициент быстрой ликвидности	0,1	0,21	Более 1	0,11	0,79
Коэффициент абсолютной ликвидости	0,04	0,006	Более 0,2	-0,034	0, 194
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	-0,81	-1,51	Не более 0,5	-0,7	2,01
Коэффициент маневренности общего капитала	0,58	0,69	Более 0,6	0,11	-0,09

 

 

Из данных таблицы видно, что в ООО "Сатурн" показатели ликвидности очень низкие и далеки от норматива.

Коэффициент покрытия, характеризующий соотношение текущих активов и текущих обязательств, составляет 0,72, т.е. текущие активы не только не превышают текущие обязательства, они еще ниже их.

Коэффициент быстрой ликвидности меньше норматива на 0,79. на конец года он составляет 0,21.

Коэффициент абсолютной ликвидности в течение года снизился и составил 0,006, что меньше норматива на 0, 194.

Коэффициент маневренности общего капитала близок к нормативу и составляет 0,69. за год произошло его увеличение на 0,11.

Таким образом, ООО "Сатурн" является неликвидным, т.е. у предприятия недостаточно средств для погашения задолженности.

Финансовая устойчивость показывает насколько предприятие независимо от заемного капитала и насколько велика гарантия погашения им своих долгов.

Таблица 29. Оценка финансовой устойчивости ООО "Сатурн" за 2005 год

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение
Коэффициент автономии	0,01	0,03	0,02
Коэффициент фин. устойчивости	0,01	0,03	0,02
Коэффициент фин. зависимости	-41	-8,45	32,55
Коэффициент маневренности собственного капитала	100,04	30,78	-69,26
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,99	0,97	-0,02
Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капиталов	99	29,78	-69,22

 

 

Данные таблицы 29 показывают, что финансовая устойчивость ООО "Сатурн" низкая.

Коэффициент автономии, характеризующий долю собственных средств в общей сумме хозяйственных средств, на конец года составил 0,03, т.е.3% всех хозяйственных средств составляют собственные средства.

В ООО "Сатурн" на 1 руб. привлеченного капитала приходится 0,03 руб. на 1 руб. собственных средств приходится 30,78 руб. хозяйственных средств.

Доля привлеченного капитала во всей сумме хозяйственных средств составляет 0,97, за год этот показатель снизился на 0,02.

Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала составил на начало года 99%, в течение года он снизился на 69,22 и составил 29,78, т.е. в 29,78 раз привлеченный капитала превышает собственный капитал.

Для укрепления финансовой устойчивости предприятия необходимо:

увеличить долю собственных средств во всей сумме хозяйственных средств, а также в оборотных средствах;

сокращать долю привлеченных средств;

снижать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.

Таблица 30. Эффективность использования оборотных средств

ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)

Показатели	2004г.	2005 г.	Отклонение
Выручка от реализации	6260	7386	1126
Чистая прибыль	266	441	175
Среднегодовая сумма оборотных средств	4544,2	6302	1757,8
Оборачиваемость оборотных средств в днях в разах	265 1,38	311,4 1,17	46,4 0,21
Рентабельность оборотных средств	5,85	7	1,15
Фондоотдача оборотных средств	1,38	1,17	-0,21
Однодневная выручка	17,15	20,2	3,05
Высвобождено оборотных средств			937,28

 

 

Данные таблицы 30 показывают, что ООО "Сатурн" в отчетном году по сравнению с прошлым годом имеет некоторое ухудшение использования оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств в отчетном году составила 311,4 и по сравнению с прошлым годом она замедлилась на 46,4 дня. В результате этого было дополнительно вовлечено в оборот 937,28 тыс. руб. .

Рентабельность оборотных средств составила 7%, что больше на 1,15%, чем в начале года.

Фондоотдача оборотных средств составляет 1,38 руб. на 1 руб. оборотных средств и по сравнению с прошлым годом она снизилась но 0,21 руб.

В течение года оборотные средства оборачиваются 1,17 раз, т.е. по сравнению с прошлым годом быстрее на 0,21 раз

 

Таблица 31. Расчет влияния факторов на оборачиваемость оборотных средств по ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонение	В т. ч. за счет изменения
				Реализа- ции	Суммы оборотных средств
Выручка от реализации	6260	7386	1126	х	х
Среднегодовая сумма оборотных средств	4544,2	6302	1757,8	х	х
Оборачиваемость оборотных средств, в днях	265	311,4	46,4	-40,4	86,8
Оборачиваемость оборотных средств при реализации продукции отчетного года и среднегодовой суммы оборотных средств прошлого года		224,6

 

 

Как показывают данные таблицы замедление оборачиваемости оборотных средств произошло за счет: изменения объема реализации снизило оборачиваемость на 40,4 дней; увеличения суммы оборотных средств увеличило оборачиваемость на 86,2 дня.

Влияние этих двух факторов дает общее отклонение оборачиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом - 46,4 дня.

 

Таблица 32. Оценка потока денежных средств ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)

Показатели потока денежных средств	Денежный поток					Коэффициент денежного потока
	Приход		Расход		Отклонение
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма
От основной деятельности	72	75,8	354	82,7	282	0,2
От финансовой деятельности	23	24,2	74	17,3	51	0,3
Всей деятельности	95	100	428	100	333	0,22

 

 

Данные таблицы 32 показывают, что общая сумма прихода денежных средств за отчетный год составила 95 тыс. руб., а расход - 428 тыс. руб. Расход денежных средств превышает доходы на 333 тыс. рублей. Коэффициент денежного потока равен 0,22, т.е. приход денежных средств составляет 22% по сравнению с расходами. Это повлияло на снижение денежных средств за год. На начало года остатки денежных средств составили 389 тыс. рублей, на конец года - 65 тыс. руб., т.е. снизились на 324 тыс. руб.

Дебиторская задолженность - это средства отвлеченные из оборота данного предприятия, которые находятся у других физических и юридических лиц. .

Кредиторская задолженность - это средства, временно привлеченные от других физических и юридических лиц.

 

Таблица 33. Динамика структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Сатурн" за 2005 г (сумма - тыс. руб.).

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонение		Темп изменения,%
	Сумма	Уд. вес.	Сумма	Уд. Вес.	Сумма	Уд. вес.
Дебиторская задолженность Краткосрочная Долгосрочная Всего дебиторская задолженность	870 870	100 100	2230 2230	100 100	1360 1360		256,3 256,3
Кредиторская задолженность Краткосрочная Долгосрочная	8716	100	6983	100	1733		80,1

 

 

Данные таблицы 33 показывают, что дебиторская задолженность в 2005 году возросла на 1360 тыс. руб. и составила 2230 тыс. руб., а кредиторская - снизилась на 1733 тыс. руб. и составила 6983 тыс. руб. .

Темп роста дебиторской задолженности равен 256,3%, а кредиторской - всего 80,1%.

Таблица 34. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по ООО "Сатурн" за 2005 год (сумма - тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
Коэффициент иммобилизации капитала	0,1	0,21	0,11
Коэффициент иммобилизации оборотных средств	0,17	0,3	0,13
Коэффициент иммобилизации собственного капитала	9,9	6,3	-3,6
Коэффициент привлеченного капитала	0,99	0,97	-0,02
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	10	3,13	-6,87
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности	-	-	-
Коэффициент просроченной кредиторской задолженности	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	870	2230	1360
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	8716	6983	-1766

 

 

Данные таблицы 34 показывают, что за отчетный год возросло отвлечение средств из оборота, т.е. иммобилизация средств. Возросли коэффициенты иммобилизации капитала на 0,11 (на конец 2005 года - 0,21); коэффициент иммобилизации оборотных средств на 0,13 (на конец 2005 года - 0,3). Коэффициент иммобилизации собственного капитала, наоборот, снизился и составил 6,3, т.е. произошло его снижение на 3,6.

Как показывают расчеты, кредиторская задолженность намного превышает дебиторскую. Так, на начало года коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности составлял 10, а на конец года - 3,13.

На основании этих данных можно сделать вывод о том, что состояние дебиторской и кредиторской задолженностей в ООО "Сатурн" плохое.

Основными путями улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженности является:

своевременное и правильное составление договоров поставки и закупки необходимой продукции;

своевременное и правильное оформление расчетно-платежных документов;

своевременный учет поставки и реализации продукции;