Отчет по практике в ООО «Санаторий «Старинная Анапа»

 

 

 

Таблица 5

Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Санаторий «Старинная Анапа»
Виды кредиторской задолженности	(на 01.01.2009 г.)	в % к итогу	(на 01.01.2010 г.)	в % к итогу	Отклонение (+.-)
Кредиторская задолженность	2223	100,00	5512	100,00	3289	0,00
краткосрочная-всего	2223	100,00	5512	100,00	3289	0,00
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	835	37,56	2704	49,05	1869	11,49
Задолженность перед персоналом организации	473	21,27	568	10,30	95	-10,97
расчеты по налогам и сборам	853	38,37	20,02	36,32	1149	-2,05
Прочие кредиторы	89	4,00	238	4,31	150	0,31
займы	-	-	-	-	-	-
прочая	-	-	-	-	-	-

 

 

 

Таблица 6

Анализ состава дебиторской задолженности ООО «Санаторий «Старинная Анапа»
Виды дебиторской задолженности	(на 01.01.2009 г.)	в % к итогу	(на 01.01.2010 г.)	в % к итогу	Отклонение (+.-)
Дебиторская задолженность	4170	100,00	2695	100,00	-1475	0,00
краткосрочная-всего	4170	100,00	2695	100,00	-1475	0,00
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	57	1,36	371	13,76	314	12,4
авансы выданные	0	0,00	0	0,00	0	0,00
прочая	0	0,00	0	0,00	0	0,00
долгосрочная-всего	0	0,00	0	0,00	0	0,00

 

 

Выводы:

Оценка эффективности использования оборотных средств показала, что в целом эффективность использования оборотных средств санатория за исследуемый период выросла, а отдельно эффективность управления запасами снизилась. Одним из признаков улучшения оборотных активов является увеличение доли наиболее ликвидной их части – денежных средств.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств ООО «Санаторий «Старинная Анапа» имеют на начало отчетного периода запасы 58,295, а на конец отчетного периода денежные средства 43,87%. Уменьшение доли запасов на конец отчетного периода в структуре оборотных средств связано в основном со списанием запасов ТМЦ, строительных материалов на строительство закрытого плавательного бассейна (уменьшение составило 2606 тыс. руб. или 20,71%), а также уменьшилась дебиторская задолженность(уменьшение составило 1475 тыс. руб.). Основная причина (фактор)столь значительного снижения указанных оборотных активов(показателей) объясняется тем, что в санатории в 2009 году было начато строительство закрытого плавательного бассейна с переходной галереей. Строительство начато на основании разработанного бизнес-плана и проектной- сметной документацией.

В ходе строительства, согласно проекту возникла потребность в приобретении строительных материалов, которые по состоянию на 31.12.09г., учитывались на счете №10/8 «строительные материалы» так как были приобретены в последних числах декабря 2009 года, а в 2010 году было выполнено списание материалов со счета №10/8 на незавершенное строительство. Кроме того для дальнейшего строительства предприятием были произведены авансовые платежи подрядчику за строительно-монтажные работы, что явилось причиной столь большого роста дебиторской задолженности в 2009 году, а в 2010 году дебиторская задолженность значительно уменьшилась, так как подрядчиками были выполнены строительно-монтажные работы.

Общая сумма кредиторской задолженности за отчетный период выросла, в том числе за счет увеличения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 1869 тыс. руб. или на 11,49%. На 95 тыс. руб. выросла задолженность перед персоналом санатория, а также значительно увеличилась задолженность по налогам и сборам на 1149 тыс. руб. и прочим кредиторам на 150 тыс. руб. – что является отрицательным моментом в деятельности санатория. Увеличение краткосрочных кредитов в сумме 3289 тыс. руб. произошло за счет того, что предприятием как было уже сказано выше, начато строительство закрытого плавательного бассейна. Общий объем финансирования проекта составляет  23134 тыс. руб. Для успешного решения данного проекта санаторием взят кредит со сроком погашения до 1 апреля 2014 года. Основное увеличение кредиторской задолженности в сумме 1869 тыс. руб. произошло за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данная задолженность текущая (краткосрочная) образовалась в декабре 2009 года по акту выполненных работ за строительные работы закрытого плавательного бассейна.

 

Рисунок 4

Распределение оборотных средств ООО «Санаторий «Старинная Анапа»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Финансовое состояние

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Ликвидность активов - скорость (время) превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

- наиболее  ликвидные активы. К ним относятся  денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения, которые могут  быть использованы немедленно. Данная  группа рассчитывается следующим  образом:

= стр. 250 + стр. 260

 - быстро реализуемые активы. В этот показатель входят те активы, для обращения которых требуется определенное время: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы:

= стр. 240 + стр. 270

- медленно  реализуемые активы. Сюда включают  запасы за минусом расходов  будущих периодов, налог на добавленную  стоимость и дебиторскую задолженность  более 12 месяцев. Таким образом, формула  для вычисления данного показателя  будет иметь вид:

= стр. 210 - стр. 216 + стр. 220 + стр. 230

- трудно  реализуемые активы. Эти средства  представлены внеоборотными активами, то есть:

= стр. 190

В целях проведения анализа ликвидности баланса пассивы необходимо сгруппировать по степени срочности их оплаты:

- наиболее  срочные обязательства, к которым  относятся кредиторская задолженность, обязательства перед учредителями  и прочие краткосрочные долги:

= стр. 620 + стр. 630 + стр. 660

 - краткосрочные пассивы, включающие кредиты и займы V раздела баланса:

  = стр. 610

- долгосрочные  пассивы представлены также займами  и кредитами, но уже VI раздела, отложенными  налоговыми обязательствами и  прочими долгосрочными обязательствами:

= стр. 590

- постоянные  пассивы. Данная группа включает  в себя капитал и резервы  вкупе с доходами будущих периодов  и резервом предстоящих затрат. Также необходимо исключить из  полученного значения расходы  будущих периодов, которые отражаются  в активе баланса. Таким образом, формула будет иметь вид:

= стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 - стр. 216

Анализ ликвидности структуры баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности структуры баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Структура баланса считается абсолютно ликвидной, если соблюдаются соотношения:

 

 ;                                    

 

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет за собой выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенно сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство имеет «балансирующий» характер и вместе с тем глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости — наличии у организации собственных оборотных средств.

В том случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному, ликвидность структуры баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом происходит лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

 

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса ООО «Санаторий»Старинная Анапа»

 

АКТИВ	На   начало	На   конец	ПАССИВ	На  начало	На   конец	Платежный излишек или недостаток
Наиболее ликвидные активы                ( = стр. 250 + 260)	3055	8746	Наиболее срочные обяз-ва  (= стр. 620 + 630+ 660)	2223	7512	832	1239
Быстро реализуемые активы  (А2 = стр. 240 + 270)	4170	2695	Краткосрочные пассивы  (= стр. 610 + 660)	3477	2139	693	160
Медленно реализуемые активы  ( = стр. 210 – 216 + 220 +230)	10090	7469	Долго- и среднесрочные пассивы (= стр. 590)	9930	7273	160	196
Трудно реализуемые активы  (= стр. 190)	29461	34859	Постоянные пассивы  = стр. 490 – 216 – 220 + 630 + 640 + 650)	31146	36845	-1685	-1986
БАЛАНС	46776	53769	БАЛАНС	46776	53769

 

На начало года: 

;               ;   ;   .

На конец года:

;              ;   ;   .

 

Большая или меньшая текущая платежеспособность обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Для оценки платежеспособности используют три относительных  показателя, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств:

 

Таблица 8

Коэффициенты ликвидности для покрытия  обязательств ООО «Санаторий»Старинная Анапа»

 

Показатели	Формула расчета	Норматив	На нач. пер.	На кон. пер.	Изменения
1. к-т абсолютной ликвидности	/ (	>=0,2	0,5	1.1	+0,6
2. к-т быстрой ликвидности	(+) /(	>= 1	1,26	1,49	+0.23
3. к-т текущей ликвидности (покрытия)	(++) / (	>= 2	3,0	2,4	-0,6