Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2010 в 14:37, Не определен
Контрольная работа
Рекомендации: срочно заключить с кассиром договор о полной материальной ответственности.
3. Отсутствует дубликат ключей от кассы. В соответствии с 3 абз. 30 п. «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» рекомендовано хранить учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах, шкатулках и т.п. у руководителя предприятия.
Рекомендации: изготовить и учесть дубликат ключей от кассы, опечатать и передать на хранение руководителю.
4. В сейфе обнаружены долговые расписки кладовщика Иванова П.М. на сумму 3000 руб. (от 15.03.2010 г.) и мастера Кочерганова С.Р. на сумму 15000 руб. (от 18.03.2010 г.). Нарушен 14 п. «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», т.к. выдача наличных денег из кассы не была оформлена расходным кассовым ордером или другим надлежаще оформленным документом. В соответствии с 27 п. «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в РКО или другом заменяющим его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается.
Рекомендации: В соответствии с этим выдачу денег оформить, как предоставление займа работникам предприятия. Т.к. предприятие передает в собственность работников деньги с обязательством последних возвратить такую же сумму денег независимо от того, будет ли предприятию выплачено какое-либо материальное поощрение или нет, по правилам гл. 42 ГК РФ следует заключить договор займа с этими работниками. Необходимо оформить выдачу денег из кассы расходными кассовыми ордерами и дать проводки:
Дт 73-1 Кт 50 на суммы 3000 руб. и 15000 руб.
5. В сейфе обнаружен запечатанный конверт без опознавательных знаков. Конверт вскрыт в присутствии понятых Петрова Е.Н., Прохоренко С.И. и Дунаевской К.О. После вскрытия в нем обнаружено 5 купюр по 50 евро. Кассир объяснил, что руководитель попросил положить в сейф его личные деньги, что является нарушением 5 абз. 30 п. «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».
Рекомендации: отнести найденные в сейфе деньги в доход предприятия проводкой:
Дт 50 Кт 91-1 на сумму 10415 руб.
Пересчет произвести по курсу ЦБ РФ на 31.03.2010 года – 41,66 руб. за 1 евро.
6. В сейфе обнаружена книжка денежных чеков. 10 чеков с номерами 101-110. Три из них использованы (остались корешки) и по ним получено на заработную плату:
1) 18.02 – 800000 руб.
Даются следующие проводки:
-
по приходному кассовому
Дт 50 Кт 51 – получены наличные деньги из банка;
-
по расчетно-платежной
Дт 70 Кт 50 – выдана зарплата работникам предприятия из кассы в сумме 800000 руб.
2) 03.03 – 1500000 руб.
Даются следующие проводки:
-
по приходному кассовому
Дт 50 Кт 51 – получены наличные деньги из банка;
-
по расчетно-платежной
Дт 70 Кт 50 – выдана зарплата работникам предприятия из кассы в сумме 1500000 руб.
3) 18.03. – 850000 руб.
Даются следующие проводки:
- по приходному кассовому ордеру на сумму 850000 руб.
Дт 50 Кт 51 – получены наличные деньги из банка;
-
по расчетно-платежной
Дт 70 Кт 50 – выдана зарплата работникам предприятия из кассы в сумме 850000 руб.
Нарушений не выявлено.
7. В ходе проверки кассовой книги предприятия было выявлено, что остаток денежных средств по кассовой книге – 33750 руб. не соответствует фактическому – 30250 руб. В соответствии с 27 п. «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» выявлена недостача в размере 3500 руб.
Рекомендации: необходимо установить виновное лицо и взыскать с него сумму недостачи. Оформить недостачу следующими проводками:
Дт 94 Кт 50 на сумму 3500 руб. – отражена сумма недостачи;
Дт 73-2 Кт 94 на сумму 3500 руб. – сумма недостачи отнесена на счет виновного лица.
Руководитель ревизии:
___________ главный ревизор Еремеева А.А.
(подпись)
(должность)
Члены ревизионной комиссии:
___________ ревизор внутреннего контроля Азаренко С.И.
___________ ревизор Трибунская Т.А.
(подпись) (должность)
С промежуточным актом ревизии ознакомлен:
___________ директор Иванов И.И.
Список литературы
Информация о работе Особенности проведения ревизии в строительных организациях