Основы учета денежных средств на предприятии

    Для учета денежных сумм, находящихся  в пути, в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 57 “Переводы в пути”. Этот счет предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в пути, т.е. денежных сумм, внесенных в кассы банка для перечисления на расчетный, валютный или иные счета организации, но еще не поступивших и не зачисленных по назначению.

    Синтетический учет ведется в Главной книге  в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам). Аналитический учет при мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при журнально-ордерной форме — в журнале-ордере № 3 и в ведомости № 25. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Решение задачи 

    Условие:

В ООО  «Мечта» для ремонта основных средств создан специальный резерв в размере 48000-00.

  Ремонт  осуществляется собственными силами. Стоимость материалов на него составляет 23000-00. Заработная плата рабочим, производившим  ремонт равна 8000-00 (без учета суммы  единого социального налога).

   Требуется:

1. Отразить ежемесячное формирование фонда проводками.
2. Определить неизрасходованную сумму ремонтного фонда.

       Решение: 

1. Ежемесячное отчисление в ремонтный фонд оформляется следующей бухгалтерской записью (25 «Общепроизводственные расходы»; 96 «Резервы предстоящих расходов»):

Дебет 25 Кредит 96 - 4000 

2. При осуществлении  ремонта отображаются следующие проводки

с использованием счёта 23:

    Списания фактической себестоимости ремонта, осуществлённого хозяйственным способом

      Дебет 96 Кредит 23 - 33080 

    Стоимость материалов, затраченных на ремонт

      Дебет 10 Кредит  23  - 23000

    Заработная  плата рабочим, производившим ремонт

      Дебет 23 Кредит 70  -  8000

    Сумма единого социального налога

      Дебет 69 Кредит 23   -  2080 

    Таким образом, неизрасходованная сумма ремонтного фонда составляет  14920 рублей.

    Литература

1. Интернет-сайт zone1c.narod.ru Электронная версия "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том
2. Первичные документы Раздел V. Кассовые операции Прием и выдача наличных денег (в редакции обновления за март 2005).
3. Фомина Т.Ю., Бычкова С.М. Аудит кассовых операций //Аудит кассовых операций – 2005, № 6.
4. Словарь терминов Профессиональных стандартов внутреннего аудита. http://www.iia-ru.ru/goods/index.html
5. Банк В.Р. Федерова Л.И. Аудит кассовых операций. //Аудиторские ведомости - июнь 2005, № 6.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)
7. Интернет-сайт www.1c.ru
8. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 16 апреля 2005 г.)
9. Документальное оформление кассовых операций - М.: Бератор,