Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 56,1%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного в течение анализируемого периода в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО “Инновационные системы безопасности”, было получено 56,1 коп. прибыли. За аналогичный период 2010 г. также была получена прибыль, но на 15,1 коп. с рубля меньше, чем в 2011 г.

Таким образом, анализ основных показателей прибыльности за анализируемый период свидетельствует о существенном увеличении показателей рентабельности за счет роста прибыли и снижения затрат. Анализ показателей рентабельности в графическом виде представлен на рисунке 10 .

Выводы: Для улучшения финансово-хозяйственного состояния можно предложить следующие мероприятия:

1.Улучшение ликвидности и платежеспособности  предприятия.

2.Уменьшение иммобилизации средств  во внеоборотные активы, но только  не в ущерб производству, сохраняя  активную часть основных средств, избавляясь от части или всех долгосрочных финансовых вложений, если они не играют особой роли для предприятия.

Необходимо добиться сбалансированности потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности.

Для снижения себестоимости в ООО «Инновационные системы безопасности» можно предложить следующие мероприятия:

• поиск новых поставщиков на более выгодных условиях для предприятия, что позволит предприятию использовать сырье и материалы с наилучшим соотношением цена/качество и снизить негативное влияние на себестоимость ценовых факторов;
• обновление и модернизация оборудования;
• улучшение организации труда и производства;
• совершенствование методов хозяйствования и управления;
• улучшение потребительских качеств продукции.

 

 

 

3 Рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Иновационная система безопасности»

 

На предприятии ООО «Инновационная система безопасности» был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности за период 2009-2011 гг., в ходе которого были выявлены следующие проблемы:

1) Показатели ликвидности и платежеспособности, рассчитанные в ходе анализа  характеризуют, ООО «Инновационные системы безопасности» как предприятие с недостаточной ликвидностью и неустойчивой платежеспособностью.

Причиной неудовлетворительности показателей ликвидности и платежеспособности является финансирование внеоборотных активов за счет краткосрочных пассивов, срок погашения которых наступает быстрее, чем можно получить отдачу от произведенных инвестиций.

2) Анализ себестоимости предприятия ООО «Инновационные системы безопасности» показал, что на предприятии темп роста себестоимости товаров превышает темп роста выручки от продажи, кроме того, наблюдается снижение объема выручки по отношению к предыдущему периоду.

Таким образом, по результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод, что предприятие находится в удовлетворительном финансовом положении.

Для выхода из создавшегося положения можно предложить следующие мероприятия:

1. Улучшение ликвидности и платежеспособности предприятия.

Ликвидность активов – это их способность в минимальное время и с минимальными потерями обернутся в денежные средства. Поэтому предприятию необходимо, чтобы наибольший удельный вес в общей сумме активов занимали наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения). Для того чтобы достичь снижения малоликвидных активов, в предприятии необходимо:

• снижение объема незавершенного производства, так как для превращения незавершенного производства в деньги необходимо время, чтобы завершить начатый процесс производства, получить готовую продукцию, а также еще нужно время для реализации данной продукции и получения средств;
• уменьшение производственных запасов до оптимальной величины, необходимой для осуществления процесса производства, что в свою очередь положительно повлияет и на деловую активность предприятия:

- снижение запасов на 10 % позволит  уменьшить время оборота запасов  на 13 дней (360*Запасы/Себестоимость проданных товаров) = 360*28611,9/827361= 12), в результате чего образуется дополнительный приток денежных средств.

Уменьшение иммобилизации средств во внеоборотные активы, но только не в ущерб производству, сохраняя активную часть основных средств, избавляясь от части или всех долгосрочных финансовых вложений, если они не играют особой роли для предприятия.

Мероприятия по снижению затрат на производство продукции, предоставлении услуг и выполнении работ.

Сокращение затрат планируется произвести путем проведения следующих мероприятий:

Экономию энергоресурсов производить путем учета и рационального использования электроэнергии, установить внутренний лимит потребления электроэнергии согласно установленной мощности, исходя из производственной необходимости определить потребность в механизмах и оборудовании, являющимися энергопотребителями, установить электрические счетчики во всех производственных помещениях. Провести ревизию технического состояния энергосистемы предприятия.

Провести ревизию технического состояния отопительной системы, разработать и соблюдать график режима температуры в помещениях во время отопительного сезона. Серьезно отнестись к утеплению оконных рам и дверных проемов, произвести ревизию задвижек, вентилей, устранить течи, категорически запретить использование дополнительных обогревателей, особенно, самодельного производства. Назначить ответственных за пожарную безопасность.

Сократить расходы за пользование водой. Установить необходимые счетные устройства и разработать и довести необходимые лимиты водопотребления структурными подразделениями предприятия. Провести ревизию запорной арматуры.

Снизить условно-постоянные затраты на единицу производимой продукции путем увеличения производства продукции по отношению к 2002 году минимально в 2 раза.

Амортизацию основных средств начислять исходя из принятой учетной политики на предприятии и добиться снижения за счет реализации излишних активов предприятия и надлежащей оценки имущества.

Сократить затраты на текущий ремонт помещений, переданных арендаторам в аренду, так как эти затраты должны осуществляться самими арендаторами.

Разработать предложения по продаже незадействованных производственных и непроизводственных мощностей.

Мероприятия по повышению эффективности системы бухгалтерского учета и планирования.

В целях повышения эффективности системы бухгалтерского учета планируется переподчинить бухгалтерскую службу непосредственно внешнему управляющему, не загружая главного бухгалтера никакими другими функциями, кроме тех, которые ему необходимо осуществлять в соответствии с законодательными актами о главном бухгалтере и бухгалтерской службе, и сконцентрировать их внимание на вопросах анализа и систематизации затрат для принятия более правильных управленческих решений.

Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.

Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. В то же время - это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.

Основными объектами управления денежными потоками выступают:

а) положительный денежный поток (поступление денежных средств) - характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;

б) отрицательный денежный поток (выбытие денежных средств) - характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций.

Эти виды денежных потоков взаимосвязаны. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее сокращение объемов их другого вида;

в) чистый (свободный) денежный поток, под которым понимается разница между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.

В зависимости от соотношения объемов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами, влияющими в конечном итоге на формирование размера остатка денежных активов (авуаров);

г) остаток денежных средств на расчетном счете или в кассе.

Актуальность управления денежными потоками определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности предприятия:

-обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности предприятия;

-обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;

- способствуют ускорению  оборачиваемости капитала;

- позволяют снизить потребность  в заемном капитале;

- генерируют дополнительную  прибыль, которая может быть направлена  на финансирование инвестиционной  деятельности;

- повышают ритмичность  производственного процесса за  счет соблюдения принципов логистики.

Основной целью управления денежными потоками является выявление уровня достаточности денежных средств, их оптимизация, а также эффективное использование.

В процессе управления денежными потоками решаются следующие важнейшие задачи:

- сбалансированность объемов  денежных потоков;

- синхронизация денежных  потоков во времени;

- максимизация положительного  денежного потока, что предполагает  рост объема притока или скорости  поступления денежных средств;

- минимизация отрицательного  денежного потока, что проявляется  в уменьшении объема оттока  или замедлении скорости выбытия денежных средств;

- максимизация чистого  денежного потока с последующей  оптимизацией (минимизацией) среднего  остатка денежных средств за  определенный период времени;

- осуществление кругооборота  денежных активов, их бесперебойное  и оперативное перетекание из одной формы в другую;

- повышение отдачи от  вложенных денежных средств посредством  капитализации прибыли и снижения  финансовых рисков.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на результаты хозяйственной деятельности.

При дефицитном денежном потоке снижаются ликвидность и платежеспособность предприятия, что приводит к росту просроченной кредиторской задолженности (по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда).

При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в альтернативных проектах.

Методы оптимизации дефицитного денежного потока предполагают следующие мероприятия:

- в краткосрочном периоде  необходимо ускорение привлечения  денежных средств и замедление их выплат;

- в долгосрочном - рост  объема положительного денежного  потока и снижение объема отрицательного  потока.

2) Снижение себестоимости продукции (товаров, работ, услуг)

Следует также, внедрять мероприятия по поддержке и развитию производства, обеспечить развитие производственных подразделений за счет увеличения объемов производства, согласно подготавливаемым инвестиционным соглашениям с потенциальными инвесторами. Наведение порядка в раздельном учете на потребление электроэнергии на производственные нужды, как по видам производимой продукции, также между предприятием и арендаторами.

Себестоимость продукции является важнейшим обобщающим показателем, представляющим собой результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Между прибылью и себестоимостью организации – прямая зависимость. С одной стороны, прибыль зависит от факторов: объема продаж и цены реализации, а с другой от затрат на производство этой продукции и товаров и их реализации. Для снижения себестоимости в ООО «Инновационные системы безопасности» можно предложить следующие мероприятия:

• обновление и модернизация оборудования;
• улучшение организации труда и производства;
• совершенствование методов хозяйствования и управления;
• улучшение потребительских качеств продукции.

В улучшении финансово-хозяйственной деятельности предприятия большую роль играют методы и принципы маркетингового анализа.