Основные пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности и их интересы к финансовой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2010 в 23:46, Не определен

Описание работы

Курсовая работа

Файлы: 1 файл

кур б ф.doc

— 416.83 Кб (Скачать файл)

    30

    форма № 5 Приложения к бухгалтерскому балансу.

    Пояснительная записка к годовому отчету.

    Специализированные формы отчетности:

    форма № 5-АПК Численность и заработная плата работников сельскохозяйственных предприятий и организации;

    форма № 7-АПК Реализация сельскохозяйственной продукции;

    форма № 10-АПК Средства целевого финансирования;

    форма № 9-АПК Производство и себестоимость продукции растениеводства;

    форма № 13-АПК Производство и себестоимость продукции животноводства;

    форма № 15-АПК Отчет о наличии животных;

    форма № 16-АПК Баланс продукции;

    форма № 17-АПК Отчет о сельскохозяйственной технике и энергетике

5.3. Типовые формы отчетности

    Форма № 1 Бухгалтерский баланс

    Бухгалтерский баланс включает пять разделов: I - Внеоборотные активы, II - Оборотные активы, III - Капитал и резервы, IV - Долгосрочные обязательства, V - Краткосрочные обязательства.

    Каждый раздел включает подразделы и конкретные статьи.

Рассмотрим порядок отражения данных в соответствующих разделах, подразделах и конкретных статьях актива и пассива бухгалтерского баланса в ОПХ «Знамя Октября»

    Актив баланса Раздел I "Внеоборотные активы "

    Подраздел "Нематериальные активы  (счета 04, 05)"

    В данном подразделе отражается остаточная стоимость имущества, которое учитывается на счете 04 "Нематериальные активы" за вычетом амортизации, учтенной по счету 05 "Амортизация нематериальных активов".

    Подраздел "Основные средства (счета 01, 02, 03) "

    В подразделе "Основные средства" по строке 120 отражаются следующие данные: остаточная стоимость основных средств, принадлежащих организации, учет которых ведется на счете 01 "Основные средства" (за вычетом начисленной амортизации по счету 02); имущество, предназначенное для сдачи в аренду, которое учитывается организацией на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". В ОПХ «Знамя Октября»

    31

    сумма по строке 120 составляет на начало отчетного года 6706 тыс. руб., а на конец отчетного периода -6429 тыс. руб.

    В составе основных средств по отдельным строкам в качестве расшифровок даются основные средства в земельных участках и объектах природопользования (строка 121) и основные средства в зданиях, машинах и оборудовании (строка 122).

    Подраздел "Незавершенное строительство (счета 07, 08, 16)"

    Незавершенное строительство (строка 130) отражает данные по счетам: 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". В ОПХ «Знамя Октября» сумма по строке 130 «Незавершенное строительство» на начало и конец отчетного периода составляет 3 тыс. руб.

    Подраздел "Доходные вложения в материальные ценности (счет 03) "

    По данному подразделу по строке 135 организации отражают имущество в доходных вложениях в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода.

    Подраздел "Долгосрочные финансовые вложения (счета 58, 59) "

    В данном подразделе (по строке 140) отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 58 "Финансовые вложения" все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов.

    Подраздел "Прочие внеоборотные активы "

    Данные этого подраздела отражаются по строке 150 в случае, если отдельные виды внеоборотных активов не нашли отражения по предыдущим подразделам первого раздела актива баланса.

    Раздел II "Оборотные активы "

    Подраздел "Запасы"

    В данном подразделе по строке 210 в ОПХ «Знамя Октября» отражены суммы запасов 16371 тыс. руб. и 16720 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно.

    По данному подразделу основные составляющие расшифровываются по строкам 211 - 217, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - строка 211; животные на выращивании и откорме (счет 11) -строка 212; затраты в незавершенном производстве - строка 213; готовая продукция и товары для перепродажи - срока 214; 

    32

     товары отгруженные -строка 215; расходы будущих периодов - строка 216; прочие запасы и затраты - строка 217.

    Подраздел "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19) "

    В данном подразделе по строке 220 в ОПХ «Знамя Октября» отражается остаток по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", который не был списан на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" и составляет на начало отчетного периода 138 тыс. руб., а на конец - 122 тыс. руб..

    Подраздел "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) "

    По строке 230 показывается общая сумма дебиторской задолженности (по счетам 62, 76, 73 и др.), а по строке 231 отражаются суммы, составляющие эту задолженность.

    Подраздел "Дебиторская задолженность (платежа по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) "

    В ОПХ «Знамя Октября» по строке 240 показывается общая сумма в размере 3772 тыс. руб. и 2284 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно, а по конкретным суммам, ее составляющим (по счетам 62, 76, 73 и 75), расшифровывается по строкам 241,242.

    Подраздел "Краткосрочные финансовые вложения "

    В подразделе отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58 и частично по счету 81. Общая сумма по подразделу отражается по строке 250.

    Подраздел "Денежные средства "

    В подразделе "Денежные средства" в ОПХ «Знамя Октября» по строке 260 баланса показывается общий остаток денежных средств по счетам 50 - 57 в размере 109 тыс. руб. на начало отчетного года и 251 тыс. руб. на конец отчетного периода.

    Подраздел "Прочие оборотные средства "

    В данном подразделе по строке 270 отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса "Оборотные активы".

    Пассив баланса

    Раздел Ш "Капитал и резервы"

    Подраздел "Уставный капитал" 

    33

    В данном подразделе по строке 410 в ОПХ «Знамя Октября» отражается сумма уставного капитала (счет 80), в размере 107 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода.

    Подраздел "Добавочный капитал "

    В подразделе по строке баланса 420 в ОПХ «Знамя Октября» отражены данные кредитового остатка по счету 83 "Добавочный капитал" в размере 14958 тыс. руб. и 14958 тыс. руб. на начало и конец отчетного года соответственно.

    Подраздел "Резервный капитал"

    В подразделе по строке 430 в ОПХ «Знамя Октября» отражаются суммы резервов, образованные организацией и учтенные на счете 82 "Резервный капитал". Суммы по данной строке составляют 220 тыс. руб. на начало и 682 тыс.руб. на конец отчетного периода. Строка 430 расшифровывается по строкам: 431 - резервы, образованные в соответствии с законодательством; 432 - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

    Подразделы  "Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) (счет 84)

    В этом подразделе по строкам 470 отражается нераспределенная прибыль, которая на начало отчетного периода составила 3001 тыс. руб. и на конец 1641 тыс.руб

    Раздел IV "Долгосрочные обязательства "

    Подраздел "Займы и кредиты"

    В этом подразделе отражаются заемные средства, привлеченные со сроком погашения свыше 12 месяцев. По строке 510 указываются такие заемные средства, числящиеся на конец года по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". Так в ОПХ «Знамя Октября» займы и кредиты на начало отчетного периода составила 108 тыс. руб. и на конец 66 тыс.руб

    Раздел V "Краткосрочные обязательства "

    Подраздел "Займы и кредиты "

    В данном подразделе в ОПХ «Знамя Октября» по строке 610 отражается сумма, что означает общую задолженность по кредитам и займам по счету 66, подлежащую погашению в течение ближайших 12 месяцев после отчетной даты.

    Подраздел "Кредиторская задолженность "

    В данном подразделе по строке 620 в ОПХ «Знамя Октября» отражается общая сумма числящейся кредиторской задолженности в размере 7534 тыс. руб. и 7344 тыс. руб.  

    34

    на начало и конец отчетного периода соответственно. По строкам 621 - 628 приводится расшифровка по видам кредиторской задолженности.

    Подразделы "Задолженность перед участниками по выплате доходов", "Доходы будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов  ",  "Прочие краткосрочные обязательства "

    По подразделу "Задолженность участникам по выплате доходов" по строке 630 отражается кредитовое сальдо по счетам 70 и 75 в части начисленных, но не выплаченных дивидендов физическим лицам и юридическим лицам. По подразделу "Доходы будущих периодов" по строке 640 отражается кредитовое сальдо счета 98 "Доходы будущих периодов".

    По подразделу "Резервы предстоящих расходов" по строке 650 отражаются суммы, числящиеся на кредите счета 96 в части неиспользованных остатков созданных за счет издержек производства резервов для выплаты вознаграждений по итогам года, выплат отпусков, вознаграждений за выслугу лет, сумм ремонтного фонда и др., которые составили в ОПХ «Знамя Октября» на начало отчетного периода 1171тыс. руб. и на конец 1011 тыс.руб.

    По подразделу "Прочие краткосрочные пассивы" по строке 660 отражаются суммы прочих краткосрочных пассивов, не нашедших отражения в предыдущих статьях V раздела.

    После итога в специальной справке приводятся данные о наличии ценностей на забалансовых счетах, в том числе:

  1. Арендованные основные средства (счет 001) - по строке 910.
  2. Товарно-материальные ценности на ответственном хранении (счет 002)- по строке 920
  3. Материалы, принятые в переработку (счет 003), - по строке 930
  4. Товары, принятые на комиссию (счет 004), - по строке 940
  5. Оборудование, принятое для монтажа (счет 005), - по строке 950
  6. Бланки строгой отчетности (счет 006) - по строке 960
  7. Основные средства, сданные в аренду (счет 011) - по строке 967.
 

Форма № 2 Отчет о прибылях и убытках  
 

35

   Данная форма имеет очень важное значение, так как в ней содержатся все необходимые сведения о финансовых результатах деятельности организации в целом и суммы, их составляющие.

   Отчет о финансовых результатах содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является валовая (балансовая) прибыль или убытки за период.

   Для инвесторов и аналитиков отчет о финансовых результатах во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности.

Информация о работе Основные пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности и их интересы к финансовой отчетности