Организация расчетов по налогу на имущество налогоплательщиком ООО СК «Ларнастрой»

Содержание:

Введение 2

Глава 1. Экономическая  сущность налога на имущество 4

1.1  Цели  и задачи налогообложения юридических  лиц 4

1.2  Нормативное  регулирование налогообложения  в России 7

Глава 2. Организация  расчетов по налогу на имущество налогоплательщиком ООО СК «Ларнастрой» 20

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО СК «Ларнастрой» 20

2.2 Исчисление и документальное оформление по налогу на имущество организаций 22

2.3  Анализ типичных ошибок по налогу на имущество организаций и их систематизация 32

Список литературы 39

 

Введение

Налог на имущество - прямой налог на движимое и недвижимое имущество  компании. Объектом налогообложения  считается цена движимого и недвижимого  имущества, принадлежащего юридическим  и физическим лицам. Налог на имущество  имеет возможность употребляться  государством для перераспределения  имущества в масштабах политики распределения прибылей.

Налог на имущество физических лиц считается региональным прямым современным налогом. Его уплачивают все физические лица, в принадлежности которых на территории РФ присутствуют постройки, здания, сооружения. Экономическим  объяснением этого налога служит необходимость компенсации расходов страны по ведению реестра владельцев и защиты их законных прав.

Налог на имущество компаний – это один из налогов налоговой  системы России, который установлен федеральным законодательством. Этим налогом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и расходы, находящиеся на балансе компании.

Налог на имущество юридических  лиц считается ключевым налогом  субъектов России, в следствии  этого он, вместе с налогом на прибыль, налогом на добавленную  стоимость, иными видами налогов, обеспечивающими  главные поступления в бюджеты  разных уровней, просит особенного подхода  при его рассмотрении.

Налог на имущество компаний занимает центральное место в  системе имущественного налогообложения  РФ и вызывает конкретный интерес  в свете вероятных перемен  в порядке расчета и уплаты этого налога на базе иностранного навыка, а еще перемен, прогнозируемых в сфере подмены налога на имущество  юридических и физических лиц, и  еще земельного налога, на налог  на недвижимость.

Бесспорно, что конкретную сложность вызывает фактическое  использование порядка и правил налогообложения налогоплательщиками, исполняющими движимое и недвижимое имущество на территориях разных субъектов России, потому что им нужно будет учесть соответствующие региональные отличительные черты налогообложения. При всем этом, случайная, нередко расширительная трактовка терминологии закона приводит налогоплательщиков к грубым ошибкам и налоговым преступлениям.

Объектом изыскания считается  комплекс теоретических и фактических  трудностей, связанных с выявлением природы налога на имущество и  порядка имущественного налогообложения  организаций и физических лиц  в свете работающего налогового законодательства.

Предмет исследования –  нормы Налогового кодекса России от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ в ред. от 28.04.2009 г. об основах налогообложения и  налоге на имущество компаний.

Цели исследования – теоретическое  рассмотрение имущественного налогообложения  организаций, раскрытие отличительных  черт этого налогообложения в  фактической деятельности организаций.

Для достижения целей ставились  следующие задачи:

• Рассмотреть нюансы нормативного регулирования по налогу на имущество  организации. Объект налога, порядок  исчисления налоговой базы налога на имущество организации, налоговый  период;

• Изучить нормативное  регулирование по налогу на имущество  организаций;

• Раскрыть основы имущественного налогообложения организаций;

• Раскрыть понятие налогоплательщики  и налогооблагаемое имущество организаций;

• Рассмотреть правила  формирования объекта налогообложения  и налоговой базы по налогу на имущество  организаций;

• Рассмотреть льготы по налогу и порядок исчисления и  уплаты налога на имущество организаций.

 

Глава 1. Экономическая сущность налога на имущество

1.1  Цели и задачи налогообложения  юридических лиц

Налоги считаются одним  из ключевых экономических приборов рыночной экономики, экономической  основой бюджетов различных значений. Они оказывают значительное воздействие  на валютное общение, ценообразование, воплощение вкладывательной политики, распределение выгоды, общественное положение народонаселения.

Проведение рыночных преображений невероятно в отсутствии творения действенной  системы налогообложения. Трудности  бюджета, экономного процесса неразрывно соединены с налоговой системой. Налоги оформляют существенную долю в прибыльной доли бюджетов разных значений.

Налог – данное неотъемлемый персонально бесплатный платеж, взыскиваемый с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве принадлежности, домашнего  ведения либо своевременного управления капитала в целях экономического обеспечивания работы страны.

С помощью налоговых вкладов  формируются экономические ресурсы  страны, аккумулируемые в его экономных  и внебюджетных фондах и расходуемые  на решение соц задач. Финансовое содержание налогов выражается во взаимоотношении  хозяйствующих субъектов, горожан  и страны. Налоги вроде как считаются  прибором регулировки экономики, с  иной – источником заработков страны.

В критериях рыночной экономики  налоги исполняют 4 ключевые функции:

1.Фискальная функция (фиск - казна), то есть обеспечивание  страны важными ресурсами. При  помощи этой функции возникают  казенные валютные фонды и  делаются материальные условия  для функционирования страны  в критериях рыночной экономики.  В рыночных критериях налоги  стали главным источником прибылей  казенного бюджета РФ. Фискальная  функция усиливается во всех государствах связанным с расширением регулирующей роли страны в сообществе.

2. Распределительная функция.  При помощи налогов случается  распределение и перераспределение  государственного заработка и  делаются условия для действенного  казенного управления.

Налоги как энергичный соучастник перераспределительных  действий оказывают суровое воздействие  на воспроизводство, подстегивая либо удерживая его темпы, расширяя либо убавляя платежеспособный спрос  народонаселения.

Финансовый приспособление системы налогообложения сможет достичь поставленной цели в случае одинаковых финансовых критерий для  всех компаний самостоятельно от их организационно-правовых форм и форм принадлежности. Он обязан гарантировать заинтересованность фирм в получении наибольшего  заработка через применение этих деталей налога, как ставки, льготы, сроки уплаты, собственно так же дозволит решить задачки насыщения  продуктами и предложениями потребительского базара, ускорение технологического прогресса, обеспечения насущных социальных необходимостей народонаселения.

3. Регулирующая функция.  Регулирующая функция налогов  реализуется методом:

А) регулировки заработка  и выгоды юридических и физических лиц;

Б) стимулирования подъема  производства продуктов или же сдерживания  их, стимулирования вложений, проведения событий в сфере экологии, работы компаний небольшого бизнеса.

4.Контрольная функция.  Посредством налогов контролируется  своевременное поступление доли  спасения, выгоды и заработка  организаций и физических лиц  в бюджет и внебюджетные фонды.

Контроль над верностью и своевременностью взимания в бюджет налогов и сборов исполняется должностными личиками налоговых органов около собственной зонам ответственности при помощи налоговых проверок, получения обоснований налогоплательщиков и других вынужденных лиц, ревизии этих учета и отчетности, осмотра помещений и земель, применяемых для извлечения заработка (выгоды).

Исходя, из функций налогов  складывается и задача творения системы  налогообложения юридических и  физических лиц – данное составление  налоговой политические деятели  используемой государством для перераспределения  прибылей в целях конфигурации текстуры производства, территориального финансового  становления, значения прибыльности народонаселения.

Задачки налогообложения  юридических лиц сводятся к:

1.  обеспечению государства  финансовыми ресурсами;

2.   созданию условий  для регулировки хозяйства державы, в общем;

3.  сглаживанию возникающего  в процессе рыночных взаимоотношений  неравенства в уровнях заработков  народонаселения. 

Согласно с Налоговым  кодексом России любое юридическое  и физическое личико обязано уплачивать по праву установленные налоги и  сборы.

Налоговая система РФ включает совокупность налогов и сборов, взыскиваемых в установленном порядке.

Именно в данный момент в России функционирует 3 уровневая  налоговая система.

Федеральные налоги:

1.  Налог на добавленную  стоимость

2.  Акцизы

3.  Налог на доходы  физических лиц

4.  Налог на прибыль

5.  Налог на добычу полезных ископаемых

6.  Государственная пошлина

7.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

8.  Водный налог

Региональные налоги:

1.   Налог на имущество  организаций

2.  Транспортный налог

3.  Налог на игорный  бизнес

Региональные налоги:

1.  Налог на землю

2.Налог на имущество  физических лиц

Особые налоговые режимы:

1.  Единый сельхоз налог

2.  Единый налог на  вмененный прибыль

3.  Упрощенная система  налогообложения

4.  Система налогообложения  при выполнении согласований  о разделе продукции. 

1.2  Нормативное регулирование  налогообложения в России

Законодательство о налогах  и сборах основывается на признании  всеобщности и равноправия налогообложения (налоги и сборы не в состоянии  иметь дискриминационный нрав и  разно применяться, отталкиваясь от общественных, расовых, государственных, религиозных и других сходственных критериев, и еще. Налоговым Кодексом не разрешается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот исходя из формы принадлежности, гражданства физических лиц либо места возникновения денег). Налоги и сборы обязаны иметь финансовое причина и вовсе не имеют все шансы быть случайными. Также, неприемлемо, раз налоги и сборы мешают реализации горожанами собственных конституционных прав.

При принятии и внедрении  какого-нибудь налога соблюдаются последующие  основы налогообложения:

1)  принцип всеобщности  и равноправия налогообложения;

2)  принцип достойного установления налогов и сборов (налогоплательщики обязаны уплачивать исключительно по праву установленные налоги и сборы);

3)  принцип справедливости (налогоплательщики с боле высочайшим  уровнем заработка и большей  возможностью уплачивать налоги  обязаны вносить немалую необходимую  сумму в бюджет страны);

4)  принцип определенности (любой налог обязан быть явен, но не произволен, кроме того  налогоплательщику обязан быть  именит срок уплаты налога, метод  платежа, сумма, подлежащая уплате  и т.п.);

5)  принцип простоты  и удобства (налоговая система  обязана быть очень несложна, а методология расчета налогов  и наполнение форм налоговой  отчетности обязана быть понятна  широкому кругу налогоплательщиков);

6)  принцип экономичности  (суммы оборотов по любому отдельному  налогу обязаны превосходить  издержки на его сбор и сервис);

7)  принцип финансовой  отдачи (обязана соблюдаться соразмерность  меж наполняемостью бюджета и  негативными для налогоплательщика  результатами налогообложения);

8)  принцип устойчивости  и эластичности (система обязана  носить стабильный нрав при  определении ставок налогов и  около исчисления налоговых платежей  в бюджет, экономических наказаний  и др.).

Законодательство России о налогах и сборах состоит  из Налогового кодекса и принятых согласно с ним федеральных законов  о налогах и сборах.

Налоговым кодексом РФ отнесены эти значительные составляющие налога на имущество организаций, как:

- налогоплательщики (ст. 373 НК РФ);

- объекты налогообложения  (ст. 374 НК РФ);

- налоговая база (ст. 375 НК  РФ);

- налоговый период (п. 1 ст. 379 НК РФ);

- максимальный объем налоговой  ставки и порядок ее установления (ст. 380 НК РФ);

- налоговые льготы (ст. 381 НК РФ);

- порядок исчисления налога (ст. 382 НК РФ).

При всем при этом законами субъектов РФ обязаны определяться (п. 2 ст. 372 НК РФ):

- ставки налога около,  установленных ст. 380 НК РФ;

- порядок и сроки уплаты  налога;

- добавочные льготы по  налогу и причины их использования. 

Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. 
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.¹

Налогоплательщиками налога признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В отношении имущества, используемого в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.