Организация и учет прочих операций коммерческого банка в иностранной валюте

II. Ценные бумаги в валюте РФ:

платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.):

фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

III. Иностранная валюта:

денежные знаки  в виде банкнот, казначейских билетов, моне

ты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве, средства на счетах в денежной единице иностранных государств.

IV. Валютные ценности:

иностранная валюта;

ценные бумаги в  иностранной валюте—платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы);

фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

драгоценные металлы;

драгоценные камни.

V. Резиденты:

физические лица, имеющие постоянное местожительство  в РФ, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в РФ, с местонахождением в РФ;

дипломатические и  иные официальные представительства  РФ, находящиеся за пределами РФ;

находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.   

VI. Нерезиденты:

физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в иностранном государстве, с местонахождением за пределами РФ;

находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы с местонахождением в РФ.

VII. Валютные операции — это операции, связанные с терехо- • дом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе:

операции, связанные  с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и  платежных документов в инвалюте;

ввоз и пересылка  в РФ, а также вывоз и пересылка  из РФ валютных ценностей;

осуществление международных  денежных переводов.

Валютные операции с инвалютой и ценные бумаги в  инвалюте подразделяются:

текущие валютные операции;

валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

переводы в РФ и  из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и их кредитование на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в РФ и  из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового  характера в РФ и из РФ, включая заработную плату, пенсии, алименты, стипендии, наследство и др.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

переводы на оплату права собственности на здания, сооружения и другое имущество, включая землю и ее недра.

Важным элементом  валютной системы является валютной курс. Валютный курс—соотношение одной валюты к другой, отражающий их покупательную способность. Он используется для соизмерения стоимостного соотношения валют разных стран. Валютный курс необходим для:

взаимного обмена валютами при торговле товарами и услугами, при движении капиталов и кредитов. Экспортер обменивает вырученную иностранную валюту на национальную, так как валюты других стран не могут обращаться в качестве законного покупательного и платежного средства на территории данного государства. Импортер обменивает национальную валюту на иностранную для оплаты товаров, купленных за рубежом. Должник приобретает иностранную валюту на национальную дляпогашения задолженности и выплаты процентов по внешним займам;

сравнения цен мировых и национальных рынков, а также стоимостных показателей разных стран, выраженных в национальных или иностранных валютах;

Периодической переоценки счетов в иностранной валюте) фирм и банков.

Таким образом, валютные операции невозможны без обмена валют  и их котировки. Котировка валют — это определение их курса. Различают и используют чаще всего два метода котировки иностранной валюты к национальной—прямой и косвенный курсы. Прямой курс единицы иностранной валюты выражается национальной валюте. Например, один доллар США приравнивайся к определенному количеству рублей. При косвенной котировке за единицу принята национальная валюта, курс которой выражается в определенном количестве Иностранных денежных единиц (применяется в Великобритании).

Котировка валют для торгово-промышленной клиентуры обычно базируется на кросс-курсе — соотношении между двумя валютами, которые вытекают из их курса по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США). При таком определении обычно устанавливается средний курс между двумя валютами, который затем используется для определения курсов продавца и покупателя. Напомним, что в настоящее время при установлении курсов Центрального банка России за основу берется курс доллара США к рублю, зарегистрированный на торгах на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), а прочие курсы определяются по методу кросс-курсов: рубль—доллар и доллар—валюта.

Кроме того, в коммерческих операциях используется так называемая «корзиночная» валюта (взвешенная), т. е. определение средневзвешенного курса одной валюты к определенному набору дли «корзине» других валют.

Совершая валютную сделку, банк покупает одну валюту и продает другую. При сделке с немедленной поставкой валют это означает, что часть его ресурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в покупаемую валюту. Если банк совершает сделку на срок, то, приобретая требование в одной валюте, он принимает обязательство в другой валюте. В результате в обоих случаях в активах и в пассивах банка (денежных или в форме обязательств) появляются две различные валюты, курс которых изменяется независимо друг от друга, приводя к тому, что в определенный момент актив может превысить пассив (прибыль) или наоборот (убыток). Соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении —открытой. Открытая валютная позиция может быть короткой, если пассивы и обязательства по проданной валюте превышают активы и требования к ней, и длинной, если активы и требования по купленной валюте превышают пассивы и обязательства. Открытая валютная позиция связана с риском потерь банка, если к моменту контрсделки, т. е. покупки ранее проданной валюты и продажи ранее купленной валюты, курс этих валют изменится в неблагоприятном для него направлении. Таким образом, открытая валютная позиция банка— приобретение иностранной валюты на валютной бирже или у другого банка за свой счет с целью будущей продажи и получения до-кода. ЦБ ограничивает ее размеры и устанавливает отдельную специальную отчетность.

Закрытая валютная позиция — банк заключает сделку на покупку инвалюты и тут же закрывает ее другой сделкой—продажей, получив доход. ЦБ их не ограничивает.

Дата валютирования — указание срока, с которого производится начисление процентов (комиссии) на дебетуемые и кредитуемые суммы.

2.2. Порядок оформления взаимоотношений между банками и   клиентами на проведение операций в иностранной валюте.

Право на ведение  операций в иностранной валюте коммерческий банк получает через лицензию Центрального банка России. Согласно ей различают лицензии: генеральные, внутренние, разовые.

Генеральная лицензия — право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории РФ, так и за границей.

Внутренняя лицензия — право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ. К внутренним относятся расширенные лицензии с правом выхода на 6 банков иностранных государств и с правом выдачи кредитов в инвалюте.

Разовая лицензия — право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.

Для рассмотрения вопроса о выдаче коммерческому банку лицензии на право ведения операций в иностранной валюте в Центральный банк России представляются следующие документы:

копия утвержденного Устава банка;

обоснование экономической  целесообразности и готовности банка  к осуществлению операций в иностранных  валютах;

организационная структура банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой (квалификация кадров, специализация отделов и их техническое оснащение);

справка о руководителях  банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой («объективки»);

копия письма уполномоченного банка (имеющего генеральную лицензию) о согласии подписать корреспондентское соглашение;

справка об организации  внутрибанковского контроля;

баланс банка (на последнюю  дату) и справка о соблюдении нормативов по операциям в рублях;

отчет (счет) о прибылях и убытках (на последнюю дату);

акт последней ревизии (аудиторское заключение);

годовой отчет;

справка о возможных  зарубежных партнерах по заключению Корреспондентских соглашений (для генеральной лицензии). С момента получения лицензии банк именуется уполномоченным банком, так как выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов. Банковские операции с иностранной валютой разделяются на виды по степени их сложности и рискованности.

1. Введение валютных счетов клиентов.

2. Неторговые операции.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

4. Операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг.

5. Операции по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

6. Кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри РФ.

7. Кредитные операции на международных денежных рынках.

Для коммерческих банков Центральный банк устанавливает нормативы проведения ими операций в иностранной валюте и формы отчетности.

Каждое предприятие  кроме рублевого может открыть  в банке валютный счет. Лучше иметь  его в уполномоченном банке, т. е. в банке, имеющем лицензию на право  проведения операций в иностранной валюте.

Если валютный счет открывается в том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк только заявление, в противном случае представляются все предусмотренные законодательством документы:

заявление с соответствующей  просьбой, содержащее полное и точное наименование предприятия, его юридический  адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью потенциального клиента. В заявлении должно быть отражено обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. Как правило, банки имеют типовые образцы заявлений и представляют их клиентам. Здесь же банковский работник фиксирует номер присваиваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;

копии учредительных  документов (устав, учредительный договор), заверенные в установленном порядке (в нотариальной конторе или регистрирующим органом);

копии документов о  регистрации, заверенные также нотариальной конторой или регистрирующим органом;

справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации и пр.;

карточку установленной  формы с образцами подписей и  оттиска печати, заверенную нотариально.

Кроме того, совместные предприятия и иностранные фирмы должны представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями, которое выдается после регистрации в Государственном комитете Российской Федерации по иностранным инвестициям.

2.3. Организация и порядок учета расчетных операций в иностранной валюте.