Организация и порядок учета кассовых операций

    При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры к немедленной замене замка  металлического шкафа.

    17. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

    В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток  кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который  сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.

    18. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности».

    IV.РЕВИЗИЯ  КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ  КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

    19. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

    В условиях автоматизированного ведения  кассовой книги должна производиться  проверка правильности работы программных  средств обработки кассовых документов.

    20. Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

    21. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

    22. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    23. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

    Проверки  Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

    24. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

    25. Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.

2 Порядок проведения кассовых операций в АК «Сбербанк»

    В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения. в банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход  бюджета.

    Со  своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов.

    Все движение наличных денежных средств  и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции с наличными  деньгами учреждения банков выполняют  в соответствии с нормативными документами  Банка России, регламентирующими  правила совершения кассовых операций.

    Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого  банка имеется, как правило, отдел  кассовых операций (касса), возглавляемая начальником (зав. кассой, старшим кассиром), который осуществляет руководство и контроль за работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка, в частности, юридических лиц.

    В отделе кассовых операций банка могут  быть организованы приходные, расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях и организациях. Количество операционных касс зависит от объема и характера  деятельности банка. Для хранения денег  и других ценностей в учреждениях  банков выделяется специально оборудованное  помещение - денежное хранилище.

    В начале операционного дня для  совершения расходных операций кассир получает у заведующего кассой под  отчет необходимую сумму денег под расписку в книге .

    Выдача  наличных денег осуществляется кассиром только по распоряжению учетно-операционного  работника.

    Распоряжение  учетно-операционного работника - это  оформленные соответствующим образом  расходные документы. В качестве таких документов клиенты - юридические  лица используют денежные чеки установленного образца.

    Все операции по выдаче наличных денег  отражаются по кредиту балансовых счетов: № 20202 «Касса кредитных организаций», № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещения  банка».

    Списание  денежной наличности по этим счетам производится в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов.

    Операционный  работник проверяет законность операций, возможность ее совершения, наличие  средств на счете клиента, подписывает  предъявленный расходный документ, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу, получающему деньги, для  представления в кассу контрольную  марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает расходный документ контролеру.

    Контролер проверяет правильность оформления расходной кассовой операции, регистрирует операции в расходном кассовом журнале, дает распоряжение об отражении операции по счету клиента и передает кассиру  расходный кассовый документ клиента.

    Кассир, получив денежный чек, проверяет  наличие подписей должностных лиц  банка, имеющих права разрешать  выдачу денег, и тождественность  подписей, имеющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой указанной  прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего  личность получателя денег; сверяет  номер контрольной марки или  талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном чеке; подписывает документ и выдает деньги.

    Деньги  выдаются полными пачками - по обозначению на корешках, а неполными пачками - полистным пересчетом. Монета выдается мешкам, при этом кассир в присутствии получателя денег должен сорвать с мешка пломбу.

    В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет  денег с суммой расходных документов и остатком денег и составляет отчетную справку. Данные справки сверяются с данными кассового журнала, ведущегося у операционного работника, после чего кассир расписывается в кассовом журнале, а учетно-операционный работник - в справке.

    Заведующий  кассой, получив от кассиров операционных касс справки с приложением первичных  документов, проверяет их и составляет сводную справку о кассовых оборотах по расходу за день.

    Операции  по приему наличных денег в банке  могут осуществлять (в зависимости  от времени поступления денег): приходные  кассы - в течение всего операционного  дня; а после его окончания - вечерние кассы.

    Все операции по приему наличных денег  осуществляет только кассир по распоряжению учетно-операционного работника  банка (он же контролер).

    Операции  по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

    Прием денег от предприятий, объединений  и организаций по объявлениям  на взнос наличными с выдачей квитанции. Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно.

    Объявление  на взнос наличными, которое оформляет  клиент, состоит из трех частей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель  принимает документы, проверяет  законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписывает  их, отражает операцию в кассовом журнале  и предает документы кассиру.

    Кассир  проверяет наличие и тождественность  подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает  соответствие указанных в них  сумм цифрами и прописью и принимает  у него деньги счетом. Если вноситель  сдаст деньги в кассу банка  по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу  отдельно.

    После приема денег кассир подписывает  квитанцию, объявление и ордер к  нему, ставит на квитанцию печать и  выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.

    При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.

    Все поступившие до окончания операционного  дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий  день.

    Зачисление  денежной наличности на счет учета  кассы №20202 производиться в корреспонденции  с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов.

    Вечерние  кассы осуществляют прием денег  от предприятий, объединений, организаций  после окончания операционного  дня.

    Принятые  ими деньги должны быть зачислены  на соответствующие счета не позднее  следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не осуществляют. Прием денег  производится кассиром и бухгалтером  контролером, имеющим право контрольной  подписи от имени банка.

    Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании  операций вечерней кассы хранятся в  отдельном сейфе, который закрывается  на два ключа, опечатывается и  сдается по охрану.

    Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и  сдают деньги и приходные документы  заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.

3Направления повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций.

    Деятельность  Банка России в ближайшие годы будет направлена на совершенствование  функционирования платежной системы  России, проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению  современных технологий разработку и внедрение унифицированных  форматов электронных документов . В то же время рассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использования форматов на базе SWIFT как в проектируемой системе валовых расчетов, работающей в режиме реального времени, так и в других системах расчетов Банка России.

    Банком  России будет продолжена работа по поддержанию ликвидности участников расчетов, совершенствованию тарифной политики в области многих банков в единую универсальную платежную  систему.

    Расчеты с помощью банковских карт становятся все более популярными, все ее технические возможности предназначены  для наиболее быстрого прохождения  платежа по пути «клиент-банк», которые  максимально приближены к безналичным  расчетам и имеют колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа  к расчетно-денежным документам.

    Необходимо  полное техническое переоснащение  банков на базе персональных компьютеров, внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление  электронных расчетов между клиентами  банков, между банками и РКЦ, а  также с различными регионами  России.