Оценка финансового состояния организации ООО «Дизель»

 

     Полученные в таблице 1 данные  позволяют сделать вывод о  том, что выручка от реализации продукции по отношению к предшествующему периоду увеличилась на 45,5% или на 3331 тыс. руб.

     Необходимо также отметить, что  прирост себестоимости проданной  продукции составил 47,45% или 2722 тыс.руб., что является результатом повышения  стоимости покупных сырья и материалов, увеличения зарплаты основным производственным работникам предприятия в отчетном периоде.

     В отчетном периоде в работе  предприятия произошло также  снижение рентабельности продаж  по прибыли от реализации на  1,202%.

    Далее охарактеризуем методику факторного анализа прибыли от реализации продукции и рассмотрим влияние на нее отдельных факторов: 

    Таблица 2.

    Факторный анализ прибыли

 

    Рассчитаем  изменения прибыли в результате:

1. Увеличения переменных затрат

ΔП(Урп_перем) = - Δ Урп_перем  * ВР₁

ΔП(Урп_перем) = - 0,0119 * 10651 = -126,75 тыс. руб.

2. Рост постоянных затрат

ΔП(РП _пост) = - Δ РП _пост

ΔП(РП _пост) = - 323 тыс. руб.

3. Рост выручки от продаж

ΔП(ВР) = ΔВР * md₀

ΔП(ВР) = 3331* 0,2213 = 737,15 тыс. руб.

Общее влияние факторов:

ΔП = ΔП(ВР) + ΔП(РП _пост) + ΔП(Урп_перем)

ΔП = 737,15- 323-126,75 = 287,4 тыс. руб.

Таблица 3

Влияние факторов на прибыль от продаж

 

      В целом прибыль от продаж увеличилась на 287,4 тыс. руб. за счет увеличения выручки на 3331тыс. руб., прибыль выросла на 737,15 тыс. руб. Увеличение уровня переменных затрат на 1,53% вызвало снижение прибыли на  126,75 тыс. руб. В результате увеличения величины  постоянных затрат на 323 тыс. руб., прибыль снизилась на ту же величину. Таким образом, на изменение прибыли повлияли три фактора: выручка, уровень переменных затрат и постоянные расходы.

     В таблице 4 рассмотрим показатели эффективности использования экономического потенциала исследуемого предприятия ОАО «Дизель».

Таблица 4.

  Показатели эффективности  использования 

экономического  потенциала. 

 

    На  основании таблицы 4 можно сделать  следующие выводы:

    - при росте продукции, и одновременном увеличении стоимости основных средств фондоотдача предприятия увеличилась на 13,45%, составив 0,76, что означает экономию средств, вложенных в основные фонды;

    - показатель рентабельности основных  средств демонстрирует способность  предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Увеличение данного показателя на 72,31 % является положительным моментом, и это свидетельствует об эффективности использования средств, так как, чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используется основные средства.

    - коэффициент оборачиваемости оборотных  средств характеризует размер  объема выручки от реализации  в расчете на один рубль  оборотных средств. В  динамике  показатель увеличивается, что говорит о том, что на 1 руб. Оборотных средств приходилось в 2008 году -  2,06 оборотов выручки от продаж, а в 2009 уже 2,72 оборотов;

    - коэффициент оборачиваемости МПЗ  на исследуемом предприятии также  отражает тенденцию к небольшому  повышению с 4,06 до 4,24 оборотов, что является положительным моментом, поскольку, чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации;

    - показатель рентабельности оборотных  средств демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Увеличение данного показателя с 17,18% до 29,62% оценивается положительно, так как это свидетельствует об эффективности использования оборотных средств;

    - показатель рентабельности собственного  капитала позволяет определить  эффективность использования капитала, инвестированного собственниками  предприятия. В данном случае  он показывает, что каждый рубль,  вложенный собственниками компании  «заработал» 17,7 и 27,7 чистой прибыли в 2008 и 2009 г.г. соответственно;

    - увеличение производительности  труда в динамике с 21,34 тыс. руб. до 29,75 тыс. руб. также положительный фактор, поскольку наблюдается увеличение выпуска продукции в денежном выражении, произведенным одним работником за год;

    - прибыль от продаж на 1 работника  также увеличивается с 2,66 до 3,35 тыс. руб./чел, что, безусловно, расценивается положительно, так как отражает прибыль, приносимый компании одним работником. 

    В целом, система показателей экономической эффективности коммерческой деятельности исследуемого предприятия отражает положительную динамику, так наблюдается увеличение прибыльности, и экономический потенциал предприятия к концу 2009 года увеличивается. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Оценка финансового состояния ОАО «Дизель»

3.1. Обобщенная оценка  структуры баланса

     Из  всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский  баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации  по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

     Один  из создателей балансоведения Н.А. Блатов рекомендовал исследовать структуру  и динамику финансового состояния  предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса.

     Схемой  аналитического баланса (табл.5) охвачено много важных показателей, характеризующих  статику и динамику финансового  состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как  горизонтального, так и вертикального  анализа.

     В число исследуемых показателей  обязательно нужно включать следующие  важнейшие характеристики финансового  состояния организаций:

     1. Общую стоимость активов организации,  равную сумме разделов I и II баланса (стр. 190 + 290).

     2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов), равную итогу раздела I баланса (строка 190).

     3. Стоимость мобильных (оборотных)  средств, равную итогу раздела  II баланса (строка 290).

     4. Стоимость материальных оборотных  средств (стр. 210+220).

     5. Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса (стр. 490).

     6. Величину заемного капитала, равную  сумме итогов разделов IV и V баланса (строка 590 + строка 690).

     7. Величину собственных средств  в обороте, равную разнице итогов  разделов III и I баланса (стр.490 – 190). 

     Таблица 5

     Сравнительный  аналитический баланс ОАО «Дизель»