Назначение, состав и содержание отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2010 в 00:59, курсовая работа

Описание работы

Курсовая работа посвящена рассмотрению и анализу важнейшей составной части бухгалтерской отчетности - отчета об изменениях капитала

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
1. НАЗНАЧЕНИЕ, СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ И МЕЖДУНУРОДНОЙ ПРАКТИКИ
1.1 Состав и содержание отчета об изменении капитала
1.2 Порядок формирования отчета об изменении капитала в Республике Беларусь
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать архив (121.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ТЕОРИЯ.doc

— 487.50 Кб (Скачать файл)

          Таким образом, мы ознакомились с порядком формирования отчета об изменении капитала, который проводится по статье «Уставный фонд», по статье «Резервный фонд», по статье «Добавочный фонд», по статье чистая прибыль-всего» и по статье «Непокрытый убыток- всего». .[6, c. 24]

        2   ПРАКТИЧЕСКАЯ   ЧАСТЬ

  • На основании остатков по счетам (таблица 1) составить баланс на начало отчетного периода (прил. 1).
  • Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца (прил. 2). Расшифровка остатков синтетических счетов 10 «Материалы», 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". представлена в таблицах 2, 3, 4, 5 соответственно.
  • Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
  • На основании хозяйственных операций (таблица 6) составить хронологический журнал регистрации операций по форме, представленной в таблице 7.
  • Составить оборотные ведомости аналитического учета по форме, представленной в таблице 8 к счетам:
  • 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
  • 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
  • 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
  • Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (таблица 9).
  • Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
  • Заполнить приходный кассовый ордер № 15 по операции № 19 от 7 февраля (приложение 3). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями.
  • Заполнить расходный кассовый ордер № 8 по операции № 22 от 10 февраля (приложение 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями.
  • Заполнить ТТН на получение холодильной установки (приложение 5) по операции № 1. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2001 № 53 с изменениями и дополнениями.
  • Заполнить счет-фактуру по НДС № 5 от 2.02.200… (приложение 6) за перевозку холодильной установки (операция № 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 05.06.2003 № 91 с изменениями и дополнениями. Счет-фактура за перевозку холодильной установки № 32 от 2.02.200…
 
 

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода, руб. 

Счет Наименование  счетов дебет кредит
01 Основные средства 661 973 -
02 Амортизация основных средств - 98 483
04 Нематериальные  активы 95 310 -
05 Амортизация нематериальных активов - 28 215
10 Материалы 320 000 -
18 Налог на добавленную стоимость 64 125 -
20 Основное производство 17 213 -
43 Готовая продукция 405 000 -
50 Касса 23 963 -
51 Расчетный счет 607 500 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 236 723
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 195 210 -
67 Кредиты банка - 270 000
68 Расчеты с бюджетом - 89843
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению - 40 848
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 155 925
71 Расчеты с подотчетными лицами 12 218 -
75 Расчеты с учредителями 115 020 -
76 Расчеты с прочими  кредиторами и дебиторами - 58 995
80 Уставной капитал - 1 419 845
99 Прибыль (Убыток) - 118 665
Итого   2 517 530 2 517 530
 
 

Таблица 2

Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы» 

№

п/п

 Наименование  материалов Ед.

изм

 Цена

руб.

 Количество Сумма, руб.
1. Мука кг 1100 120 132 000
2. Сахар кг 2000 94 188 000
  ИТОГО:       320 000
 
 

Таблица 3

Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками» 

№ п/п № счета, дата Наименование  заказчика Сумма (руб)
1.   № 111

21/7 -2009

  
ООО "Аура"		 99 500
2.   № 112

24/7 - 2009

  
ООО "Стройкомплект"		 40 000
3.   № 113

27/7 - 2009 

 
ООО "Восток"		 55 710
  ИТОГО:   195 210
 

Таблица 4

Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с  подотчетными лицами» 

№

п/п

 Ф.И.О.,

должность

 Дата выдачи аванса, документ Сумма, руб.
1.   Рук. организ.

Кукушкин А.И.

 26/7 - 2009

РКО № 74

 5 500
2.   Зав. склад.

Машкова С.И.

 29//7 - 2009

РКО № 79

 1 000
3.   Бухгалтер

Завало Н.А.

 30/7 – 2009

РКО № 81

 5 718
  ИТОГО:   12 218
 
 

Таблица 5

Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками» 

№

п/п

 Документ  Наименование  поставщика Сумма, руб.
1.   № 319,

10/7 - 2009

  
ООО "Свет"		 55 000
2.   № 64,

24/7 - 2009

  
ООО "Заря"		 181 723
  ИТОГО:   236 723
 
 

РЕШЕНИЕ: 

             На основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс на начало года (прил. 1)

             Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы.

                                                                                                                    Таблица 7

Журнал  регистрации хозяйственных  операций

руб. 

№

операции

 Содержание  операции Дт Кт Сумма
1 Поступила холодильная  установка от ОАО "Агат"  (по отпускным ценам) без НДС 08 60/3 1 000 000
2 НДС по полученной холодильной установке 18 60/3 180 000
3 Согласно счету-фактуре  за  перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») 08 76 155 000
4 НДС по транспортным услугам 18 76 27 900
5

6

 Перечислена с  расчетного счета в полной сумме  оплата ОАО "Агат" 60/3 51 1 180 000
Зачет НДС уплаченного поставщику 68 18 180 000
7 В отчетном месяце холодильная установка введена  в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) 01 08 1 155 000
8 Поступило сливочное  масло по накладной  от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг 10/3 60/1 245 000
9 НДС по поступившим  материалам 18 60/1 44 100
10 Поступила мука по накладной  от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг 10/1 60/2 160 000
НДС по поступившим материалам 18 60/2 28 800
11 Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: 20 10 111 500
масло сливочное 15 кг 20 10/3 36 750
мука 45 кг 20 10/1 54 750
сахар 10 кг 20 10/2 20 000
12 начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству 20 70 518 000
13 Отчисления  в фонд социальной защиты населения 20 69 181 300
14 Отчисления  по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 20 76 1 554
15 начислена заработная плата за месяц администрации предприятия 26 70 226 000
16 Отчисления  в фонд социальной защиты населения 26 69 79 100
17 Отчисления  по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 26 76 678
18 Удержан подоходный налог 70 68 59 520
19 Удержаны отчисления в пенсионный фонд 70 69 7 440
20 В кассу с  расчетного счета

По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы

 50 51 677 040
21 Выдана из кассы  заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц 70 50 645 000
22 Депонирована  не полученная в срок заработная плата  рабочих и служащих 70 76 32 040
23 На расчетный  счет по объявлению на взнос наличными  возвращена депонированная заработная плата 51 50 32 040
24 Согласно авансового отчета списаны командировочные  расходы:      
руководителя  организации Кукушкина А.И. 26 71/1 22 000
бухгалтера  Завало Н.А. 26 71/3 22 000
25 Начислена амортизация:      
Машин и оборудования производственного  назначения 20 02 50 000
Основных  средств, используемых в административных целях 26 02 31000
26 Акцептован  счет сторонней организации за теплоснабжение 26 76 76 000
НДС 18 76 13 680
27 Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения  офиса 26 76 120 000
НДС 18 76 21 600
28 В конце месяца  списаны обще-хозяйственные расходы (рассчитать) 20 26 576 778
29 Оприходована  на склад из производства готовая  продукция по фактической себестоимости (рассчитать) 43 20 1 439 132
30 Списана реализованная  готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) 90/2 43 1 300 000
31 Отражена задолженность  покупателю (ООО "Аура") за реализованную  продукцию 62/1 90/1 2 000 000
32 Оплачены с  расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям 44 51 60 000
33 Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной  готовой продукции 90/2 44 60 000
34 Начислен НДС (рассчитать) 90/3 68 305 085
35 Рассчитаны  отчисления в Республиканский бюджет, 3%  (рассчитать) 90/5 68 50 847
36 Отражен финансовый результат (рассчитать) 90/9 99 284 068
37 Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей      
ООО "Аура" 51 62/1 1 700 000
ООО "Стройкомплект" 51 62/2 610 000
ООО "Восток" 51 62/3 368 000
38 Перечислены с  расчетного счета следующие платежи:      
Платежи в бюджет 68 51 89 843
Фонд  социальной защиты населения 69 51 40 838
Поставщикам      
ООО "Свет" 60/1 51 127 000
ООО "Заря" 60/2 51 245 000
 
 

           Для учета движения средств, источников и процессов откроем  синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам. 
 
 

Активные  счета: 

01 "Основные средства"
Дт Кт
Сн = 661 973  
Об. Дт =1 155 000  Об. Кт=0
Ск =1 816 973  
 
04 "Нематериальные  активы"
Дт Кт
Сн = 95 310   
Об. Дт = 0  Об. Кт =0
Ск = 95 310  
 
 
08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дт Кт
Сн = 0  
Об. Дт = 1 155 000  Об. Кт =1 155 000
Ск = 0  
 
 
 
10 "Материалы" 
Дт Кт
Сн = 320 000  
Об. Дт = 405 000  Об. Кт =111 500
Ск = 613 500  
 
 
10/1 "Мука"
Дт Кт
Сн = 132 000  
Об. Дт = 160 000  Об. Кт =54 750
Ск = 237 250  

Информация о работе Назначение, состав и содержание отчета об изменении капитала