Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2015 в 00:46, контрольная работа

Описание работы

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 78500 рублей, в том числе 14130 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 7500 рублей, в том числе НДС 1350 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

Содержание работы

1. Тема: Расчеты с поставщиками и подрядчиками……………………………3
2. Тема: Расчеты с покупателями и заказчиками………………………………5
3. Тема: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами……………………...6
4. Тема: Расчеты с подотчетными лицами……………………………………..8
5. Тема: Расчеты с персоналом по прочим операциям………………………..10
6. Тема: Учет основных средств………………………………………………..12
7. Тема: Учет материалов……………………………………………………….19
Список литературы………………………………………………………………28

Скачать архив (18.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ККР.docx

— 74.82 Кб (Скачать файл)

5. Тема: Расчеты с персоналом по прочим операциям

Учет займа, выданного работнику

Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме 10000 рублей сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 300 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику, составляет 24%.

Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выдан заем работнику организации	10000	73-1	50
2.	Ежемесячно в течение срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы	300	70	73-1
3.	Удержан НДФЛ с полученной выгоды (10000 х (3/4 х 24%) : 12 х 6) = 2500*35%	875	70	68
4.	Начислен ЕСН с материальной выгоды	650	91-2	69

Учет недостач

В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 30000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации.. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выявлен факт недостачи материалов	30000	94	10
2.	Сумма недостачи отнесена на виновное лицо	30000	73-2	94
3.	Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом	30000	94	73-2
4.	Сумма недостачи отнесена на убытки	30000	91-2	94

6. Тема: Учет основных средств

1. Учет приобретения основных средств, не требующих монтажа

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Отражены затраты, связанные с приобретением ОС	61500	08–4	60
Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика	13500	19–1	60
Отражены затраты, связанные с доставкой и сборкой
– на стоимость услуг	2460	08–4	60
– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре	540	19–1	60
Начислена заработная плата за погрузку	1200	08-4	70
Начислены взносы в органы социального страхования	360	08-4	70
Объект введен в эксплуатацию	64320	01	08–4
Оплачен счет-фактура поставщика	75000	60	51
Оплачен счет-фактура за доставку и сборку	3000	60	51
Произведен налоговый вычет	14040	68	19

2.Учет приобретения основных средств, требующих монтажа.

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	тыс. руб.	Д	К
Отражены затраты, связанные с приобретением ОС	61500	07	60
Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика	13500	19–1	60
Оплачен счет-фактура поставщика	75000	60	51
Расходы по погрузке, доставке, выгрузке:
– на сумму фактических расходов без НДС	2460	07	60,76...
– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре Начислена заработная плата Начислены взносы в органы соц. страхования	540 1120 336	19–1 91-2(70) 91-2(69)	60,76.... 70(50) 69(51)
Оборудование передано в монтаж	63960	08–3	07
Принят счет- фактура специализированной организации, - на сумму НДС	984 216	08–3 19-1	60 60
Оплачены расходы по погрузке, доставке, выгрузке	3000	60,76	51
Оплачен счет-фактура специализированной организации	1200	60	51
Оборудование сдано в эксплуатацию:	66064	01	08–3
Произведен налоговый вычет	14256	68	19–1

3. Безвозмездное получение основных средств

Безвозмездно полученные основные средства учитываются как доходы будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» по рыночной стоимости и в дальнейшем, по мере начисления амортизации по этим основным средствам, списываются в К 91-1 «Прочие доходы и расходы».

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Получено безвозмездно оборудование, требующее монтажа	80200	07	98-2
Оборудование передано в монтаж	80200	08	07
Оборудование поставлено на баланс	80200	01	08
Начислена амортизация в следующем месяце (14% годовых)	668	20	02
Одновременно списывается часть доходов будущих периодов	668	98-2	91-1

4.Учет основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал

Получены основные средства в качестве вклада в уставной капитал, цена соглашения 80200 рублей.

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Отражено формирование уставного капитала	80200	75-1	80
Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал	80200	08	75-1
Основные средства поставлены на баланс	80200	01	08

5. Учет выбытия основных средств в результате безвозмездной передачи.

Передан безвозмездно другому предприятию основное средство (первоначальная стоимость 7500 руб., амортизация 1000 руб.). Рыночная стоимость 8200 рублей.

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Списывается первоначальная стоимость основных средств	7500	01-выб	01
Списывается начисленная амортизация	1000	02	01-выб.
списывается остаточная стоимость	6500	91-2	01-выб
Начислен (уплачен) НДС с рыночной стоимости	1476	91-НДС(68)	68(51)
Расходы по демонтажу станка и доставке его на предприятие:
– начислена (выплачена) заработная плата за демонтаж	300	91-2(70)	70(50)
– начислены (перечислены) платежи во внебюджетные социальные фонды	130	91-2(69)	69(51)
Определен финансовый результат	8406	99	91-9

7.Учет реализации основных средств (продажа)

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей. Цена реализации 80200 рублей

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Списывается первоначальная стоимость	75000	01-выб	01
Списывается начисленная амортизация	1000	02	01-выб
Списывается остаточная стоимость Расходы по демонтажу: - начислена заработная плата за демонтаж - начислены платежи во внебюджетные соц. фонды	74000 2120 636	91-2 91-2 91-2(69)	01-выб 70(50) 69(51)
Реализованы основные средства	80200	62,76	91-1
Начислен НДС	14436	91-2 (НДС)	68
Определен финансовый результат	15436	91-9	99

8. Учет выбытия основных средств в качестве вклада в уставный капитал

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей.

Содержание операции	Сумма,	Корреспондирующий счет (субсчет)
	руб.	Д	К
Списывается первоначальная стоимость	75000	01-выб	01
Списывается начисленная амортизация	1000	02	01-выб
Ситуация 1. Цена соглашения 60000 рублей
Основные средства включены как финансовые вложения	74000	58	01-выб
Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения Ситуация 2. Цена соглашения 10000 Основные средства включены как финансовые вложения Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения	14000 74000 64000	58	91-1

7. Тема: Учет материалов

Списание материальных ценностей по фактической средней себестоимости

Показатель	Количество, шт	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Сальдо на начало месяца Поступило за месяц:	12	15	180
Поставка 1	12	13	156
Поставка 2 Поставка 3	22 15	12 12	264 180
3. Поступило всего	49		600
4. Итого поступление с остатком	61		780
5. Израсходовано 6. Сальдо на конец месяца	32 29	12,79	409,3 370,91