Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2015 в 00:46, контрольная работа

Описание работы

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 78500 рублей, в том числе 14130 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 7500 рублей, в том числе НДС 1350 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

Содержание работы

1. Тема: Расчеты с поставщиками и подрядчиками……………………………3
2. Тема: Расчеты с покупателями и заказчиками………………………………5
3. Тема: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами……………………...6
4. Тема: Расчеты с подотчетными лицами……………………………………..8
5. Тема: Расчеты с персоналом по прочим операциям………………………..10
6. Тема: Учет основных средств………………………………………………..12
7. Тема: Учет материалов……………………………………………………….19
Список литературы………………………………………………………………28

Файлы: 1 файл

ККР.docx

— 74.82 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

5. Тема: Расчеты  с персоналом по прочим операциям

 

    1. Учет займа, выданного работнику

 

Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме 10000 рублей сроком на 6 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 300 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику, составляет 24%.

Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выдан заем работнику организации

10000

73-1

50

2.

Ежемесячно в течение срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы

300

70

73-1

3.

Удержан НДФЛ с полученной выгоды (10000  х  (3/4  х  24%)  : 12  х  6)  = 2500*35%

875

70

68

4.

Начислен ЕСН с материальной выгоды

650

91-2

69


 

 

 

    1. Учет недостач

 

В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 30000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации.. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.

 

N

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Выявлен факт недостачи материалов

30000

94

10

2.

Сумма недостачи отнесена на виновное лицо

30000

73-2

94

3.

Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом

30000

94

73-2

4.

Сумма недостачи отнесена на убытки

30000

91-2

94


 

 

 

6. Тема: Учет основных  средств

 

1. Учет приобретения  основных средств, не требующих  монтажа

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

 Отражены затраты, связанные  с приобретением ОС

61500

08–4

60

Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика

13500

19–1

60

Отражены затраты, связанные с  доставкой и сборкой

 

 

 

 

 

 

– на стоимость услуг

2460

08–4

60

– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре

540

19–1

60

Начислена заработная плата за погрузку

1200

08-4

70

Начислены взносы в органы социального страхования

360

08-4

70

Объект введен в эксплуатацию

64320

01

08–4

Оплачен счет-фактура поставщика

75000

60

51

Оплачен счет-фактура за доставку и сборку

3000

60

51

Произведен налоговый вычет

14040

68

19


 

 

 

2.Учет приобретения  основных средств, требующих монтажа.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

тыс. руб.

  Д

К

 Отражены затраты, связанные  с приобретением ОС

61500

07

60

Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика

13500

19–1

60

Оплачен счет-фактура поставщика

 75000

60

51

Расходы по погрузке, доставке, выгрузке:

     

– на сумму фактических расходов без НДС

2460

07

60,76...

– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре

Начислена заработная плата

Начислены взносы в органы соц. страхования

540

 

1120

336

19–1

 

 

 

91-2(70)

 

 

91-2(69)

60,76....

 

 

 

70(50)

 

 

69(51)

Оборудование передано в монтаж

63960

08–3

07

Принят счет- фактура специализированной организации,

- на сумму НДС

              

984

216

 

08–3

 

19-1

 

60

 

60

Оплачены расходы по погрузке, доставке, выгрузке

3000

60,76

51

Оплачен счет-фактура специализированной организации

1200

60

51

Оборудование сдано в эксплуатацию:

66064

01

08–3

Произведен налоговый вычет

14256

68

19–1


 

 

3. Безвозмездное  получение основных средств

 

Безвозмездно полученные основные средства  учитываются как доходы будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» по рыночной стоимости и в дальнейшем, по мере начисления амортизации по этим основным средствам, списываются в К 91-1 «Прочие доходы и расходы».

 

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

 Получено безвозмездно  оборудование, требующее монтажа

80200

07

98-2

Оборудование передано в монтаж

80200

08

07

Оборудование поставлено на баланс

80200

01

08

Начислена амортизация в следующем месяце (14% годовых)

668

20

02

Одновременно списывается часть доходов будущих периодов

668

98-2

91-1


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Учет основных  средств, полученных в качестве  вклада в уставный капитал

 

 

Получены основные средства в качестве вклада в уставной капитал,  цена соглашения 80200 рублей.

 

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Отражено формирование уставного капитала

80200

75-1

80

Получены основные средства  в качестве вклада в уставный капитал

80200

08

75-1

Основные средства поставлены на баланс

80200

01

08


 

 

 

 

 

 

5. Учет выбытия  основных средств  в результате безвозмездной передачи.

 

Передан безвозмездно другому предприятию основное средство (первоначальная стоимость 7500  руб.,  амортизация 1000  руб.). Рыночная стоимость 8200 рублей.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость основных средств

 

 

7500

 

 

01-выб

 

 

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб.

списывается остаточная стоимость

6500

91-2

01-выб

Начислен (уплачен) НДС с рыночной стоимости

1476

91-НДС(68)

68(51)

Расходы по демонтажу станка и доставке его на предприятие:

 

 

 

 

 

 

– начислена (выплачена) заработная плата за демонтаж

300

91-2(70)

70(50)

– начислены (перечислены) платежи во внебюджетные социальные фонды

130

91-2(69)

69(51)

Определен финансовый результат

8406

99

91-9


 

 

 

7.Учет реализации  основных средств (продажа)

 

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей. Цена реализации 80200 рублей

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость

75000

01-выб

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб 

Списывается остаточная стоимость

Расходы по демонтажу:

- начислена заработная  плата за демонтаж

- начислены платежи во  внебюджетные соц. фонды

74000

 

 

 

 

 

2120

 

 

636

91-2

 

 

 

 

 

91-2

 

 

91-2(69)

01-выб

 

 

 

 

 

70(50)

 

 

69(51)

Реализованы основные средства

80200

62,76

91-1

Начислен НДС

14436

91-2 (НДС)

68

Определен финансовый результат

15436

91-9

99


 

 

 

 

 

8. Учет выбытия  основных средств в качестве вклада в уставный капитал

Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей.

 

 

Содержание операции

        

 Сумма,

Корреспондирующий счет (субсчет)

 

 руб.

  Д

К

Списывается первоначальная стоимость

75000

01-выб

01

Списывается начисленная амортизация

1000

02

01-выб 

Ситуация 1. Цена соглашения 60000 рублей

     

Основные средства включены как финансовые вложения

74000

58

01-выб

Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения

Ситуация 2. Цена соглашения 10000 Основные средства включены как финансовые вложения

Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения

14000

 

 

 

 

74000

 

 

64000

58

91-1


 

 

 

 

 

 

 

 

7. Тема: Учет материалов

 

  1. Списание материальных ценностей по фактической средней себестоимости

 

Показатель

Количество, шт

Цена за единицу, руб.

Сумма, руб.

  1. Сальдо на начало месяца
  2. Поступило за месяц:

12

 

 

15

 

 

180

 

 

Поставка 1

12

13

156

Поставка 2

Поставка 3

22

15

12

12

264

180

3.     Поступило  всего

49

 

600

4. Итого поступление с  остатком

61

 

780

5.     Израсходовано

6. Сальдо на конец месяца

32

29

12,79

409,3

370,91

Информация о работе Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»