Контрольно-курсовая работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

     Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Тульский государственный университет

РЦПК

Кафедра «Финансы и менеджмент»

 

 

 

Контрольно-курсовая работа

 по дисциплине:

«Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант № 5

 

 

 

 

 

 

Выполнил_______________________ст. гр.

 

Проверил_______________________ доц. каф. «ФиМ» Калачева Т.И.

 

 

 

 

                                                    Тула  2015

 

Содержание

 

 

1. Тема: Расчеты с поставщиками  и подрядчиками……………………………3

2. Тема: Расчеты с покупателями  и заказчиками………………………………5

3. Тема: Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами……………………...6

4. Тема: Расчеты с подотчетными  лицами……………………………………..8

5. Тема: Расчеты с персоналом  по прочим операциям………………………..10

6. Тема: Учет основных  средств………………………………………………..12

7. Тема: Учет материалов……………………………………………………….19

Список литературы………………………………………………………………28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Тема: Расчеты  с поставщиками и подрядчиками

 

1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 78500 рублей, в том числе 14130 НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 7500 рублей, в том числе НДС 1350 рублей за перевозку акцептован и оплачен.

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Оприходованы материалы	64370	10	60
2.	Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику	14130	19	60
3.	Акцептован счет-фактура за перевозку	6150	10	60,76
4.	Учтен НДС, подлежащий уплате	1350	19	60,76
5.	Оплачен счет поставщика	78500	60	51
6.	Принят к зачету НДС	14130	68	19
7.	Оплачен счет за перевозку	7500	60,76	51
8.	Принят к зачету НДС	1350	68	19

 

 

 

2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом

В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 87000 рублей, в том числе 15660 рублей НДС по договору № 1. Себестоимость товаров – 67000  рублей. В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов 87000 рублей, в том числе 15660  рублей НДС. «Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.

Операции «Олимпа»

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Сатурна» за проданные товары	87000	62	90-1
2.	Списана себестоимость проданных товаров	67000	90-2	41
3.	Начислен НДС к уплате в бюджет	15660	90-3	68
4.	Отражена прибыль отчетного месяца	4340	90-9	99
5.	Оприходованы поступившие  от «Вымпела» материалы	71340	10	60
6.	Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику	15660	19	60
7.	Произведен зачет встречных однородных требований	87000	60	62
8.	Принят к зачету НДС	15660	68	19

 

 

 

3. Учет аванса,    выданного поставщику

ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 40000 рублей, в том числе НДС – 7200 рублей. И выполнения работ на сумму 5000 рублей, в том числе НДС – 900 рублей.

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Перечислен аванс поставщику	45000	60 «расчеты по авансам выданным»	51
2.	Оприходованы поступившие материалы	32800	10	60
3.	Учтен НДС по оприходованным материалам	7200	19	60
4.	Учтена стоимость выполненных работ	4100	20	60
5.	Учтен НДС по выполненным работам	900	19	60
6.	Зачтен аванс	45000	60	60 «расчеты по авансам выданным»

 

 

 

2. Тема: Расчеты  с покупателями и заказчиками

 

1. Погашение задолженности покупателем

ООО «Старт» реализовал ОАО «Гейзер» продукцию на сумму 24 000рублей, себестоимость продукции 31000 рублей. ОАО «Гейзер» продукцию оплатил.

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию	24000	62	90-1
2.	Списана себестоимость отгруженной продукции	31000	90-2	43
3.	Начислен НДС к уплате в бюджет	5580	90-3	68
4.	Поступили средства от покупателя в оплату задолженности	24000	51,50,52	62
5	Определен финансовый результат от продажи (убыток)	7000	90-9	99

 

 

2. Учет аванса, полученного от покупателя

ЗАО «Олимп» получило от ООО «Сатурн» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Получен аванс на расчетный счет	45000	51	62 «расчеты по авансам полученным»
2.	Начислен НДС с полученного аванса	8100	62 «расчеты по авансам  полученным»	68
3.	Отражена выручка от продажи товаров	45000	62	90-1
4.	Восстановлен НДС, начисленный с аванса	8100	68	62 «расчеты по авансам  полученным»
5.	Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя	45000	62 «расчеты по авансам  полученным»	62
6.	Начислен НДС к уплате в бюджет	8100	90-3	68

 

 

3. Тема: Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами

 

1. Страхование имущества

ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 950000 рублей.

В период действия договора страхования на складе возник пожар и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществляется собственными силами. Стоимость ремонта составила 428000 рублей, в том числе:

78000 рублей – стоимость материалов (в том числе НДС – 14040 рублей), 350000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая ЕСН, равен 91000 рублей).

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Получена сумма страхового возмещения	950000	51	76-1
2.	Приобретены материалы для ремонтных работ	63960	10	60
3.	Учтена сумма НДС по приобретенным материалам	14040	19	60
4.	Оплачены полученные материалы	78000	60	51
5.	Переданы материалы в производство	63960	20	10
6.	Начислена заработная плата и ЕСН	350000	20	70,69
7.	Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада	413960	76-1	20
8.	Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам	14040	76-1	19
9.	Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов	522000	76-1	99

 

 

 

 

 

2. Расчеты по претензиям

 

ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 45000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 7000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 6000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 1000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов	45000	60 «расчеты по авансам выданным»	51
2.	Отражена сумма выставленной поставщику претензии	7000	76-2	60 «расчеты по авансам выданным»
3.	Оплачена признанная поставщиком претензия	6000	51	76-2
4.	Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию	1000	60 «расчеты по авансам выданным»	76-2

 

 

 

4. Тема: Расчеты  с подотчетными лицами

 

 

1. Приобретение товаров подотчетными лицами

 

Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 4000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 500 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выданы средства под отчет	4000	71	50
2.	Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника	500	10	71
3.	Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств	3500	50	71

 

 

 

 

 

2. Учет командировочных расходов

 

Работник Кудрин направлен в командировку из г. Ростов- на- Дону в г. Москву сроком на 7 дней с 5 по 11 февраля включительно в связи с производственной необходимостью. Сумма аванса 4000 рублей исходя из следующего расчета: проезд в оба конца 3000 рублей (включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, плату за пользование постельными принадлежностями в поезде и оплату услуг по предварительной продаже билетов). Проживание в гостинице – 2000 рублей (400 руб. х 5 дней), суточные – 1050 рублей (150 руб.  х 7 дней).

Фактические расходы составили 6050 рублей. 

 

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Выдан аванс Кудрину	4000	71	50
2.	Включен в хозяйственные расходы проезд (без НДС)	2460	26	71
3.	Включены в хозяйственные расходы квартирные (без НДС)	1640	26	71
4.	Включены в хозяйственные расходы суточные	1050	26	71
5.	НДС с проезда и квартирных	900	19	71
6.	Принят к зачету НДС	900	68	19
7.	Кудрину возмещена сумма перерасхода (6050-4000)	2500	70	71
Сумма командировочных расходов сверх установленных норм (норма 100 рублей) – 80 рублей суточных- рассматривается как расход работника, она включается в совокупный доход работника и в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.