Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 16:25, контрольная работа
Открыть синтетические счета по данным вступительного баланса. На основе журнала учета отразить хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета.
Контроль правильности записей на синтетических счетах и составление заключительного баланса
4.
Контроль правильности
записей на синтетических
счетах и составление
заключительного
баланса
Оборотная ведомость за январь 2005 г.
Таблица 4
№ сч. | Наименование счета | Сн | Оборот | Ск | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
01 | Основные средства | 1250 | - | - | - | 1250 | - |
10 | Материалы | 250 | - | 335 | 105 | 480 | - |
20 | Основное производство | 145 | - | 730 | 85 | 790 | - |
43 | Готовая продукция | 375 | - | 85 | 290 | 170 | - |
45 | Товары отгруженные | 250 | - | 290 | - | 540 | - |
50 | Касса | 25 | - | 500 | 500 | 25 | - |
51 | Расчетные счета | 1000 | - | - | 915 | 85 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 415 | 165 | 335 | - | 585 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 250 | 250 | - | 0 | - |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 0 | - | 125 | - | 125 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 500 | 625 | 625 | - | 500 |
02 | Амортизация основных средств | - | 375 | - | - | - | 375 |
99 | Прибыли и убытки | - | 730 | - | - | - | 730 |
80 | Уставный капитал | - | 1025 | - | - | - | 1025 |
ИТОГО: | 3295 | 3295 | 2980 | 2980 | 3340 | 3340 |
Бухгалтерский
баланс
Таблица 5
Актив | Русл. обозн | Абс. Вел-на | Пассив | Русл. обозн | Абс. Вел-на | ||
на н. г. | На к. г. | На н. г. | На к. г. | ||||
1. Основные средства и вложения | F | 1250 | 1250 | 4. Источни ки собствен ных ср-в | Ис | 2130 | 2130 |
2. Запасы и затраты | Z | 395 | 1270 | 5. Кратко срочные кредиты и заемные средства | Kt | 250 | - |
3. Денежные средства | Ra | 1650 | 820 | 6. Расчеты и пассивы | Rp | 915 | 1210 |
ИТОГО: | - | 3295 | 3340 | ИТОГО: | - | 3295 | 3340 |
Анализ
сравнительного аналитического
баланса-нетто
Таблица 6
Актив | Усл. обоз | Абсол. вел-на | Удельные веса | Изменения | |||||
на н.г. | на к.г. | на н.г. | на к.г. | в абс. вел. | в уд. весах | в % к н.г. | в % к измен. итога бал | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. Внеоборотные активы | F | 1250 | 1250 | 37,94 | 37,43 | 0 | -0,51 | 0 | 0 |
2. Запасы и затраты | Z | 395 | 1270 | 11,98 | 38,02 | +875 | +26,04 | 221,52 | 1944,44 |
3. Денежные средства | Ra | 1650 | 820 | 50,08 | 24,55 | -830 | -25,53 | -50,30 | -1844,44 |
ИТОГО: | - | 3295 | 3340 | 100 | 100 | +45 | 0 | 171,22 | 100 |
Пассив | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
4. Собственные средства | Ис | 2130 | 2130 | 64,64 | 63,77 | 0 | -0,87 | 0 | 0 |
5. Расчеты и прочие пассивы | Rp | 915 | 1210 | 27,76 | 36,23 | +295 | +8,47 | +32,24 | 655,56 |
6. Краткосрочные кредиты | Kt | 250 | - | 7,6 | 0 | -250 | -7,6 | -100 | -555,56 |
7. Долгосрочные кредиты | KT | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
ИТОГО: | - | 3295 | 3340 | 100 | 100 | +45 | 0 | -67,76 | 100 |
Анализ
структуры имущества
и его источников
Таблица 7
Актив | Абсол. вел-на | Удельные веса | Изменения | ||||
на н.г. | на к.г. | на н.г. | на к.г. | в абс. вел. | в уд. весах | в % к измен. итога бал | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Имущество (итог/баланс) | 3295 | 3340 | 100 | 100 | +45 | 0 | 100 |
1.1 Мобилизационные средства | 1250 | 1250 | 37,94 | 37,43 | 0 | -0,51 | 0 |
1.2 Иммобилизационные средства | 2045 | 2090 | 62,06 | 62,57 | +45 | +0,51 | 100 |
1.2.1 Запасы и затраты | 395 | 1270 | 11,98 | 38,02 | 875 | +26,04 | 1944,44 |
1.2.2 Дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | - |
1.2.3 Денежные средства и ценные бумаги | 1650 | 820 | 50,08 | 24,55 | -830 | -25,53 | -1844,44 |
Пассив | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Имущество | 3295 | 3340 | 100 | 100 | +45 | 0 | 100 |
1.1 Собственные средства | 2130 | 2130 | 64,64 | 63,77 | 0 | -0,87 | 0 |
1.2 Заемные средства | 1165 | 1210 | 35,36 | 36,23 | +45 | +0,87 | 100 |
1.2.1 Долгосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
1.2.2 Краткосрочные кредиты | 250 | - | 7,59 | - | -250 | -7,59 | -555,56 |
1.2.3 Кредиторская задолженность | 915 | 1210 | 27,77 | 36,23 | 295 | +8,46 | 655,56 |
Выводы:
Данные изменения (1944,44+(-1844,44=100)) обусловлены увеличением оборотных средств.
Анализ
финансовой устойчивости
предприятия
Z≤(Ис+Кт)-F
будет обеспечено условие финансовой устойчивости предприятия
Ra≥Kt+Ko+Rp
1) Подставим данные на начало года:
395≤(2130+0)-1250
395≤880
условие выполняется Þ
на начало года предприятие было финансово
устойчивым.
На конец года:
1270≤(2130+0)-1250
1270>
880 условие не выполняется Þ на конец года предприятие
стало финансово не устойчивым.
1650≥250+0+915
1650>1165
условие выполняется Þ
на начало года предприятие было финансово
устойчивым.
На конец года:
820≥0+0+1210
820<1210
условие не выполняется Þ на конец года предприятие
стало финансово не устойчивым.
Источники
формирования запасов
и затрат
Ес=Ис-F
Еснг=2130-1250=880
Ескг=2130-1250=880
Ет=(Ис-Кт)-F
Етнг=(2130+0)-1250=880
Еткг=(2130+0)-1250=880
Е∑=(Ис+Кт)-F+Kt
Е∑нг=(2130+0)-1250+250=1130
Е∑кг=(2130+0)-1250+0=880
Показатели
обеспеченности запасов
и затрат
+/- Ес=Ес-Z
+/-Еснг=880-395=+485
+/-Ескг=880-1270=-390
+/-Ет=Ет-Z
+/- Етнг=880-395=+485
Информация о работе Контрольная работа по "Контролю и учету"