Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2013 в 11:57, контрольная работа
1.Каков порядок оценки сырья, материалов в общественном питании?
МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которая определяется:
при их покупке, исходя из суммы фактических затрат организации на приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов;
суммы, уплаченные в соответствии с договором поставщику (продавцу);
суммы, уплаченные организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением МПЗ;
таможенные пошлины и иные платежи;
1. Контрольные вопросы 3
2. Практическое задание 4
3. Сквозная задача 7
Список использованной литературы 27
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
|||
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) |
200000 |
10 |
60 | |
б) налог на добавленную стоимость |
36000 |
19 |
60 | |
Итого |
236000 |
|||
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося ресторана |
150000 |
08 |
07 |
3. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания ресторана: |
|||
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания |
200000 |
08 |
76 | |
б) налог на добавленную стоимость |
36000 |
19 |
76 | |
Итого |
236000 |
|||
4. |
Списано морально устаревшее оборудование номерного фонда гостиницы: |
|||
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств |
100000 |
01/1 |
01 | |
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств |
87500 |
02 |
01/1 | |
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) |
12500 |
91/2 |
01/1 | |
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
1500 |
10 |
91/1 | |
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) |
11000 |
99 |
91/9 | |
5. |
Акцептован
счет специализированной монтажной
организации за принятые по акту работы
по монтажу производственного обор |
|||
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
50000 |
08 |
76 | |
б) налог на добавленную стоимость |
9000 |
19 |
76 | |
Итого |
59000 |
|||
6. |
Приняты
в эксплуатацию |
|||
а) здание ресторана |
600000 |
01 |
08 | |
б) оборудование цеха ресторана (на кухне) |
200000 |
01 |
08 | |
Итого |
800000 |
|||
7. |
Отпущено со склада на кухню сырье (по фактической себестоимости) |
160000 |
20 |
10 |
8. |
Отпущены материалы с материального склада на ремонт номерного фонда гостиницы (основных средств) |
35000 |
25 |
10 |
9. |
Отпущены материалы на ремонт основных средств службы размещения |
20000 |
26 |
10 |
10. |
Отпущены со склада буклеты в зал ресторана |
5000 |
44 |
10 |
11. |
Начислена
амортизация |
|||
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха (кухни) |
120500 |
20 |
02 | |
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
16000 |
26 |
02 | |
Итого |
136500 |
|||
12. |
Начислена амортизация по брендам гостиничного комплекса |
146500 |
25 |
05 |
13. |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|||
а) за текущий ремонт здания гостиницы |
12000 |
25 |
76 | |
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом |
70000 |
25 |
76 | |
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
11000 |
26 |
76 | |
г) за обязательный аудит гостиничного комплекса |
7100 |
26 |
76 | |
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
18018 |
19 |
76 | |
ИТОГО: |
118118 |
|||
14. |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
145000 |
50 |
51 |
15. |
Выплачены из кассы организации: |
|||
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200Х г. |
127500 |
70 |
50 | |
б) выдано под
отчет на командировочные и |
6250 |
71 |
50 | |
ИТОГО: |
133750 |
|||
16. |
Поступили денежные средства на расчетный счет гостиницы: |
|||
а) от реализации гостиничных услуг |
1050000 |
51 |
62 | |
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
5000 |
51 |
76 |
ИТОГО: |
1055000 |
|||
17. |
Оплачены с расчетного счета гостиницы: |
|||
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
638000 |
60 |
51 | |
б) налог на доходы физических лиц |
21300 |
68/1 |
51 | |
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) |
63650 |
69 |
51 | |
г) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1 525 |
76 |
51 | |
ИТОГО: |
724475 |
|||
18.
19. |
Начислена заработная плата, за декабрь 200 г.: |
|||
а) работникам цеха кухни за изготовление продукции |
112500 |
20 |
70 | |
б) рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс |
40000 |
25 |
70 | |
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление гостиницей |
20000 |
26 |
70 | |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
5000 |
69 |
70 | |
ИТОГО: |
177500 |
|||
20. |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|||
а) налог на доходы физических лиц |
21300 |
70 |
68/1 | |
б) по исполнительным листам (алименты) |
3300 |
70 |
76 | |
Итого |
24600 |
|||
21. |
Произведены начисления единого социального налога: |
|||
а) от заработной платы работников цеха кухни |
29250 |
20 |
69 | |
б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающим гостиничный комплекс |
10400 |
25 |
69 | |
в) от заработной
платы управленческого |
5200 |
26 |
69 | |
ИТОГО: |
37336 |
|||
22. |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом |
290668 |
68/2 |
19 |
23. |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управления гостиничного комплекса |
5250 |
26 |
71 |
24. |
Списаны накладные
расходы для включения в |
|||
а) общепроизводственные расходы цехов |
301900 |
20 |
25 | |
б) общехозяйственные расходы организации |
96550 |
20 |
26 | |
25. |
Оприходована на складе выпущенная из цеха кухни готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) |
747895 |
43 |
20 |
26. |
Отпущена готовая продукция гостям ресторана |
|||
а) списана фактическая
себестоимость реализованной |
820 000 |
90 |
43 | |
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах |
1 205400 |
62 |
90 | |
27. |
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции |
5000 |
90 |
44 |
28. |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
183875 |
90 |
68/2 |
29. |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
196525 |
90/9 |
99 |
30. |
Начислен налог на прибыль за декабрь |
37105 |
99 |
68/3 |
31. |
Депонирована
не выданная |
25000 |
70 |
76 |
32. |
Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса) |
510920 |
99 |
84 |
Итого |
9045881 |
СЧЕТ 01 «Основные средства»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200Х г. |
8956500 |
4 |
100000 |
4 |
100000 |
4 |
87500 |
6 |
600000 |
4 |
12500 |
6 |
200000 |
||
Оборот |
900000 |
Оборот |
200000 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
9656500 |
СЧЕТ 02 «Износ основных средств»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
4 |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
5149250 | |
11 |
120500 | ||
11 |
16000 | ||
Оборот |
Оборот |
136500 | |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
5198250 |
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
835000 |
||
Оборот |
Оборот |
||
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
835000 |
СЧЕТ 05 «Износ нематериальных активов»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
147500 | ||
12 |
146500 | ||
Оборот |
Оборот |
146500 | |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
294000 |
СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
370000 |
2 |
150000 |
Оборот |
Оборот |
150000 | |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
220000 |
СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
825000 |
6 |
600000 |
2 |
150000 |
6 |
200000 |
3 |
200000 |
||
5 |
50000 |
||
Оборот |
400000 |
Оборот |
800000 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
425000 |
СЧЕТ 10 «Материалы»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
600000 |
7 |
160000 |
1 |
200000 |
8 |
35000 |
4 |
1500 |
9 |
20000 |
10 |
5000 | ||
Оборот |
201500 |
Оборот |
220000 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
581500 |
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
191650 |
22 |
290668 |
1 |
36000 |
||
3 |
36000 |
||
5 |
9000 |
||
13 |
18018 |
||
Оборот |
99018 |
Оборот |
290668 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
СЧЕТ 20 «Основное производство»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
12550 |
25 |
747895 |
7 |
160000 |
||
11 |
120500 |
||
18 |
112500 |
||
21 |
29250 |
||
24 |
301900 |
||
24 |
96550 |
||
Оборот |
820700 |
Оборот |
747895 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
85355 |
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
24 |
301900 | |
8 |
35000 |
||
12 |
146500 |
||
13 |
70000 |
||
13 |
40000 |
||
18 |
10400 |
||
Оборот |
301900 |
Оборот |
301900 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
24 |
96550 | |
9 |
20000 |
||
11 |
16000 |
||
13 |
12000 |
||
13 |
11000 |
||
19 |
7100 |
||
21 |
20000 |
||
21 |
5200 |
||
23 |
5250 |
||
Оборот |
96550 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
645865 |
26 |
820000 |
25 |
747895 |
||
Оборот |
747895 |
Оборот |
820000 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
573760 |
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
27 |
5000 | |
10 |
5000 |
||
Оборот |
5000 |
Оборот |
5000 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
СЧЕТ 50 «Касса»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
750 |
||
14 |
145000 |
15 |
127500 |
15 |
6250 | ||
Оборот |
Оборот |
133750 | |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
СЧЕТ 51 «Расчетный счет»
Д |
К | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.12.200 Х г. |
2647600 |
17 |
145000 |
16 |
1050000 |
17 |
638000 |
16 |
5000 |
17 |
21300 |
17 |
63650 | ||
17 |
1525 | ||
Оборот |
1055000 |
Оборот |
869475 |
Сальдо на 31.12.200 Х г. |
2833125 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"