Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Августа 2011 в 18:54, контрольная работа
Задание:
1.Сформировать промежуточный ликвидационный баланс ЗАО «Х»
2.составить необходимые проводки
3.сформировать окончательный ликвидационный баланс ЗАО «Х»
1.Задание 1…………………………………………………………………….3
2.Задание 2……………………………………………………………………11
3.Список используемой литературы ………………………………………..16
Содержание
Задание
1.
9 января 200_г. арбитражный суд принял решение о ликвидации ЗАО «Х». После открытия конкурсного производства ликвидационной комиссией были произведены инвентаризация и переоценка имущества, сформирован реестр требований кредиторов. При этом были совершены следующие хозяйственные операции:
1. аннулированы все имевшиеся в наличии нематериальные активы (лицензии и товарные знаки)
2. аннулированы все
собственные акции,
3. списана неистребованная
дебиторская задолженность с
истекшим сроком исковой
4.
списано с баланса ранее
5. в предыдущем отчетном периоде (до банкротства) ЗАО «Х» отгрузило покупателю ООО «У» готовую продукцию на сумму 93,5 тыс.руб., которая в этом же периоде была оплачена покупателем 71,5 тыс.руб. Недополученная часть выручки была признана налогооблагаемой временной разницей, отложенное налоговое обязательство по ней составило 5,5 тыс.руб. В момент составления промежуточного ликвидационного баланса ООО «У» был объявлен банкротом
6. списаны материалы вследствие негодности на сумму 35,2 тыс. руб.
7.
восстановлены объекты
8.
списана часть краткосрочных
финансовых вложений по
9.
стоимость основных средств в
связи с их переоценкой
10.
восстановлены на счетах
11.
списана кредиторская
Реестр требований кредиторов
1 очередь – 0
2 очередь – 0
3 очередь – 72726,5 тыс.р.
Задание:
Актив | Пассив | ||
Наименование статей | Сумма, тыс.руб. | Наименование статей | Сумма, тыс.руб. |
Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы | 51 | Уставный капитал | 24 |
Основные средства | 336 | Собственные акции выкупленные у акционеров | (1,1) |
Незавершенное строительство | 39 | Добавочный капитал | 1958 |
Долгосрочные финансовые вложения | - | Резервный капитал | 6 |
Отложенные налоговые активы | 7 | Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) | (92 275) |
Итого по разделу I | 433 | Итого по разделу I I I | (90 288) |
Оборотные активы | Долгосрочные обязательства | ||
Запасы | 1 699 | Займы и кредиты | - |
в
том числе: сырье, материалы |
35 | Отложенные налоговые обязательства | 6 |
Итого по разделу I V | 6 | ||
Краткосрочные обязательства | |||
готовая продукция | 1 664 | Займы и кредиты | 19 765 |
Налог на добавленную стоимость | - | Кредиторская задолженность | 94 483 |
Дебиторская задолженность (долгосрочная) | - | В том числе поставщики подрядчики | 94 252 |
Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 13 102 | Задолженность перед бюджетом | 231 |
Краткосрочные финансовые вложения | 8 311 | ||
Денежные средства | 421 | ||
Итого по разделу I I | 23 533 | Итого по разделу IV | 114 254 |
Итого | 23 966 | Итого | 23 966 |
1. Списана
остаточная стоимость |
91-2 | 04 | 50,6 |
2. Списана стоимость собственных акций, выкупленных ранее у акционеров | 80 |
81-1 |
1,1 |
3. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности | 91-2 |
62 |
564,3 |
4. Отражена
за балансом списанная |
007 |
564,3 | |
5. Списано морально устаревшее оборудование (по остаточной стоимости) | 91-2 |
01 |
139,7 |
6. Списан
отложенный налоговый актив |
99 |
09 |
6,6 |
7. Списана
нереальная ко взысканию |
91-2 |
62 |
22 |
8. Списано
отложенное налоговое |
77 | 99 | 5,5 |
9. Списаны
материалы в следствии |
91-2 | 10 | 35,2 |
10. Восстановлены
на счетах бухгалтерского |
01 |
91-1 |
12,1 |
11. Списана часть краткосрочных финансовых вложений | 91-2 | 58 | 660 |
12. Снижена
стоимость основных средств |
83 |
01 |
124,3 |
13.Восстановлены
на счетах бухгалтерского |
91-2 |
60 |
877,8 |
14. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком давности | 60 |
91-1 |
117,7 |
15. Списан
финансовый результат по |
99 |
91-9 |
2220,9 |
16. Списан
финансовый результат от |
84 |
99 |
2222 |
Отдельной
строкой промежуточного ликвидационного
баланса предприятия, характеризующей
обязательства предприятия-должника,
целесообразно выделить обязательства,
по которым не были предъявлены претензии
кредиторов. Необходимость выделения
данной строки промежуточного ликвидационного
баланса предприятия обусловлено тем,
что зачастую в процессе конкурсного производства
возникает еще одна очередь из лиц, подавших
свои заявления-претензии после завершения
установленного срока приема этих претензий.
Такие заявления-претензии принимаются,
однако оплачиваются они последними независимо
от того, в какую очередность оплаты они
могли бы попасть при условии своевременного
объявления своей претензии предприятию-должнику.
Исключение составляют требования первой
и второй очереди (когда должник несет
ответственность за причинение вреда
жизни и здоровью), а также требований
по выплате заработной платы и различных
пособий. В таких случаях приостанавливается
удовлетворение требований других очередей
до момента полного удовлетворения этих
требований.
На основе полученных данных сформирован промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ).
Актив | Пассив | ||
Наименование статей | Сумма, тыс.руб. | Наименование статей | Сумма, тыс.руб. |
Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы | - | Уставный капитал | 24 |
Основные средства | 84 | Добавочный капитал | 1 834 |
Незавершенное строительство | 39 | Резервный капитал | 4 |
Долгосрочные финансовые вложения | - | Непокрытый убыток до момента открытия конкурсного производства | (94 497) |
Итого по разделу I | 123 | Непокрытый убыток до момента составления ПЛБ | |
Итого по разделу I I I | (92 635) | ||
Оборотные активы | Претензии кредиторов | ||
Запасы | 1 664 | Первой очереди | - |
в
том числе: сырье, материалы |
- | Второй очереди | - |
Третьей очереди | 72 726 | ||
готовая продукция | 1 664 | Четвертой очереди | 231 |
Дебиторская задолженность | 12 538 | Пятой очереди | 42 051 |
Краткосрочные финансовые вложения | 7 629 | Прочие кредиторы | |
Денежные средства | 421 | ||
Итого по разделу I I | 22 252 | Итого по разделу I V | 115 009 |
Итого | 22 374 | Итого | 22 374 |
После реализации имущества предприятия и произведенных расчетов с кредиторами составляется окончательный ликвидационный баланс.
Учитывая,
что окончательный
Пассив
на конец отчетного периода
погашены убытки за счет уставного капитала предприятия
Дт 80 Кт 84 - 24 тыс.р.
Средства добавочного капитала направлены на погашение убытка
Дт 83 Кт 84 - 1834 тыс.р.
Средства резервного капитала направлены на погашение убытка
Дт 82 Кт 84 - 4 тыс.р.
Актив | Пассив | ||
Наименование статей | Сумма, тыс.руб. | Наименование статей | Сумма, тыс.руб. |
Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы | - | Уставный капитал | |
Основные средства | - | Добавочный капитал | |
Незавершенное строительство | - | Резервный капитал | |
Долгосрочные финансовые вложения | - | Непокрытый убыток до момента открытия конкурсного производства | (92 635) |
Итого по разделу I | - | Непокрытый убыток до момента составления ПЛБ | |
Итого по разделу I I I | (92 635) | ||
Оборотные активы | Обязательства | ||
Запасы | - | Первой очереди | - |
в
том числе: сырье, материалы |
- | Второй очереди | - |
Третьей очереди | 50 353 | ||
готовая продукция | - | Четвертой очереди | 231 |
Дебиторская задолженность | - | Пятой очереди | 42 050 |
Краткосрочные финансовые вложения | - | Прочие кредиторы | |
Денежные средства | - | ||
Итого по разделу I I | - | Итого по разделу I V | 92 635 |
Итого | 0 | Итого | 0 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"