Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2011 в 14:11, контрольная работа

Описание работы

Правильное прочтение и использование бухгалтерской информации возможно только при условии построения бухгалтерской отчетности на основе одинаковых принципов и правил. Это нужно для того, чтобы отдельные элементы отчетности были сопоставимы. Более того, несовпадение в правилах распределения (признания) по отчетным периодам сумм доходов, расходов и прибыли в бухгалтерском и налоговом учете влияет и на суммы реальных денежных потоков организаций.

Такое положение вещей требует введения в бухгалтерскую отчетность показателей, отражающих соотношение бухгалтерской и налоговой трактовки фактов хозяйственной жизни. В международных стандартах бухгалтерского учета расхождения между данными бухгалтерской и налоговой отчетности выражаются через категорию "отложенные налоги".

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1. Соотношение бухгалтерских и налоговых норм в странах с различными учетными системами………………....5

2. Практическая часть…………………………………………………..24

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….41

Файлы: 1 файл

Налоговый Учет.docx

— 86.43 Кб (Скачать файл)
 

Счет  69.3.1   Расчеты с ФФОМС

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
    Д сч. 08.8 800
    Д сч. 20 1 600
    Д сч. 26 1 150
Обороты   Обороты 3 550
Сальдо  на конец   Сальдо  на конец 3 550
 

Счет  69.3.2   Расчеты с ТФОМС

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
    Д сч. 08.8 2 300
    Д сч. 20 4 600
    Д сч. 26 400
Обороты   Обороты 7 300
Сальдо  на конец   Сальдо  на конец 7 300
 

Счет  71   Расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 50 25 932    
К сч. 10 30 732    
К сч. 26 35 000    
Обороты 91 664 Обороты  
Сальдо  на конец 91 664 Сальдо  на конец  
 

Счет  75   Расчеты с учредителями

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 80 4 000 000 Д сч. 51 4 000 000
Обороты 4 000 000 Обороты 4 000 000
Сальдо  на конец   Сальдо  на конец  
 

Счет  76   Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 51 30 000 Д сч. 08 30 000
К сч. 68 21 600 Д сч. 51 15 000
К сч. 91.1 24 000 Д сч.  
Обороты 75 600 Обороты 45 000
Сальдо  на конец 30 600 Сальдо  на конец  
 

Счет  80   Уставный капитал

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
    Д сч. 75 4 000 000
Обороты   Обороты 4 000 000
Сальдо  на конец   Сальдо  на конец 4 000 000
 
 
 
 
 
 

Счет  90.1  Выручка

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
    Д сч. 62.1 1 174 100
Обороты   Обороты 1 174 100
Сальдо  на конец   Сальдо  на конец 1 174 100
 

Счет  90.2 Себестоимость продаж

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 26 133 800    
К сч. 44 70 000    
К сч. 43 408 400    
К сч. 41 200 000    
Обороты 812 200 Обороты  
Сальдо  на конец 812 200 Сальдо  на конец  
 

Счет  90.3 Налог на добавленную стоимость

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 68 149 100    
Обороты 149 100 Обороты  
Сальдо  на конец 149 100 Сальдо  на конец  
 

Счет  91.2   Прочие расходы

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 02 11 250 Д сч. 08  
К сч. 68 11 644 Д сч. 51  
К сч. 10 15 000 Д сч.  
Обороты 37 894 Обороты  
Сальдо  на конец 37 894 Сальдо  на конец  
 

Счет  97   Расходы будущих периодов

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 60.1 10 000 Д сч. 26 5 000
Обороты 10 000 Обороты  
Сальдо  на конец 5 000 Сальдо  на конец  
 

Счет  99   Прибыли и убытки

Дебет Кредит
Счет Сумма Счет Сумма
К сч. 68 40 537    
Обороты 40 537 Обороты  
Сальдо  на конец 40 537 Сальдо  на конец  
 

     Бухгалтерский учет ведется по отгрузке. Учетной  политикой в целях бухгалтерского чета предусмотрено списание общехозяйственных  расходов в дебет счета 90 ежемесячно в полной сумме.

     В целях исчисления налога на прибыль  и НДС организация использует метод начисления. Организация отчитывается по налогу на прибыль и НДС ежеквартально. Налогообложение осуществляется в  общеустановленном порядке (льгот  не имеется).

     Расходы организации были направлены на приобретение ОС, материалов для производственного  процесса и закупку товаров для  продажи. Производственным рабочим, аппарату управления и сотрудникам – разработчикам  НИР начислялись заработная плата  и ЕСН. Технологический процесс  изготовления продукции предусматривает  использование услуг сторонних  организаций.

     Фактически  производственная деятельность велась в течение 4 квартала 2007 года. Всего  за отчетный период произведено 25 000 шт продукции, себестоимость 1 шт 20 руб42 коп.

     Продукция реализована по цене выше себестоимости  и без перехода прав собственности, Часть товаров была продана ниже учетной цены. На конец периода  организация отгрузила не всю  продукцию, под которую получен  аванс. На складе на 31.12.2007 осталось 2000 шт продукции.

     Расходы связанные с управлением, включают в себя постоянные разницы и все  виды временных разниц. Расходы, связанные  с производством, отличаются от данных налогового учета по стоимости материалов и по сумме амортизации основного  средства (постоянные разницы). Постоянная разница также возникает при  безвозмездной передаче материальных ценностей. 
 
 
 
 
 

 

Список  литературы 

  1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1. Официальный текст  по состоянию на 01.01.2008 г.;
  2. Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. Официальный текст по состоянию на 01.01.2008 г.;
  1. Приказ  Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 9 января 2007 г.);
  1. Приказ  Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. №60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации";
  2. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению;
  3. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;
  4. Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)»;
  5. Бондарчук Н. В. Финансовый анализ для целей налогового контроля – М.:Вершина, 2006,;
  6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК.-Мн.: Новое знание,2006;

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"