Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2011 в 14:11, контрольная работа
Правильное прочтение и использование бухгалтерской информации возможно только при условии построения бухгалтерской отчетности на основе одинаковых принципов и правил. Это нужно для того, чтобы отдельные элементы отчетности были сопоставимы. Более того, несовпадение в правилах распределения (признания) по отчетным периодам сумм доходов, расходов и прибыли в бухгалтерском и налоговом учете влияет и на суммы реальных денежных потоков организаций.
Такое положение вещей требует введения в бухгалтерскую отчетность показателей, отражающих соотношение бухгалтерской и налоговой трактовки фактов хозяйственной жизни. В международных стандартах бухгалтерского учета расхождения между данными бухгалтерской и налоговой отчетности выражаются через категорию "отложенные налоги".
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. Соотношение бухгалтерских и налоговых норм в странах с различными учетными системами………………....5
2. Практическая часть…………………………………………………..24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….41
Счет 69.3.1 Расчеты с ФФОМС
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
Д сч. 08.8 | 800 | ||||
Д сч. 20 | 1 600 | ||||
Д сч. 26 | 1 150 | ||||
Обороты | Обороты | 3 550 | |||
Сальдо на конец | Сальдо на конец | 3 550 |
Счет 69.3.2 Расчеты с ТФОМС
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
Д сч. 08.8 | 2 300 | ||||
Д сч. 20 | 4 600 | ||||
Д сч. 26 | 400 | ||||
Обороты | Обороты | 7 300 | |||
Сальдо на конец | Сальдо на конец | 7 300 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 50 | 25 932 | ||||
К сч. 10 | 30 732 | ||||
К сч. 26 | 35 000 | ||||
Обороты | 91 664 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 91 664 | Сальдо на конец |
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 80 | 4 000 000 | Д сч. 51 | 4 000 000 | ||
Обороты | 4 000 000 | Обороты | 4 000 000 | ||
Сальдо на конец | Сальдо на конец |
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 51 | 30 000 | Д сч. 08 | 30 000 | ||
К сч. 68 | 21 600 | Д сч. 51 | 15 000 | ||
К сч. 91.1 | 24 000 | Д сч. | |||
Обороты | 75 600 | Обороты | 45 000 | ||
Сальдо на конец | 30 600 | Сальдо на конец |
Счет 80 Уставный капитал
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
Д сч. 75 | 4 000 000 | ||||
Обороты | Обороты | 4 000 000 | |||
Сальдо на конец | Сальдо на конец | 4 000 000 |
Счет 90.1 Выручка
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
Д сч. 62.1 | 1 174 100 | ||||
Обороты | Обороты | 1 174 100 | |||
Сальдо на конец | Сальдо на конец | 1 174 100 |
Счет 90.2 Себестоимость продаж
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 26 | 133 800 | ||||
К сч. 44 | 70 000 | ||||
К сч. 43 | 408 400 | ||||
К сч. 41 | 200 000 | ||||
Обороты | 812 200 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 812 200 | Сальдо на конец |
Счет 90.3 Налог на добавленную стоимость
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 68 | 149 100 | ||||
Обороты | 149 100 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 149 100 | Сальдо на конец |
Счет 91.2 Прочие расходы
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 02 | 11 250 | Д сч. 08 | |||
К сч. 68 | 11 644 | Д сч. 51 | |||
К сч. 10 | 15 000 | Д сч. | |||
Обороты | 37 894 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 37 894 | Сальдо на конец |
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 60.1 | 10 000 | Д сч. 26 | 5 000 | ||
Обороты | 10 000 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 5 000 | Сальдо на конец |
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет | Кредит | ||||
Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||
К сч. 68 | 40 537 | ||||
Обороты | 40 537 | Обороты | |||
Сальдо на конец | 40 537 | Сальдо на конец |
Бухгалтерский
учет ведется по отгрузке. Учетной
политикой в целях
В целях исчисления налога на прибыль и НДС организация использует метод начисления. Организация отчитывается по налогу на прибыль и НДС ежеквартально. Налогообложение осуществляется в общеустановленном порядке (льгот не имеется).
Расходы организации были направлены на приобретение ОС, материалов для производственного процесса и закупку товаров для продажи. Производственным рабочим, аппарату управления и сотрудникам – разработчикам НИР начислялись заработная плата и ЕСН. Технологический процесс изготовления продукции предусматривает использование услуг сторонних организаций.
Фактически производственная деятельность велась в течение 4 квартала 2007 года. Всего за отчетный период произведено 25 000 шт продукции, себестоимость 1 шт 20 руб42 коп.
Продукция реализована по цене выше себестоимости и без перехода прав собственности, Часть товаров была продана ниже учетной цены. На конец периода организация отгрузила не всю продукцию, под которую получен аванс. На складе на 31.12.2007 осталось 2000 шт продукции.
Расходы
связанные с управлением, включают
в себя постоянные разницы и все
виды временных разниц. Расходы, связанные
с производством, отличаются от данных
налогового учета по стоимости материалов
и по сумме амортизации основного
средства (постоянные разницы). Постоянная
разница также возникает при
безвозмездной передаче материальных
ценностей.
Список
литературы
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"