Контрольная работа по "Анализу бухгалтерской отчетности"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2010 в 08:27, контрольная работа

Описание работы

Анализ показателей прибыли по форме 2
Динамика показателей прибыли по форме 2
Изменения в структуре прибыли по форме 2.
Формализованный факторный анализ валовой операционной прибыли.


Факторный анализ прибыли от продаж

Скачать архив (139.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

або контрольная.doc

— 556.50 Кб (Скачать файл)
 

Анализ  финансового положения предприятия  по методике Донцовой показал, что предприятие в базовом году относится к 4-му классу- это организации с неустойчивым финансовым состоянием. А в отчетном году его финансовое состояние ухудшается и оно относится к 5-му классу- это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточные.

     Анализ  кредитоспособности предприятия

Отношение объема реализации к чистым текущим  активам. Чистые активы равны:

ЧТАб =ВБ-690= 247 млн.руб.;

ЧТАо =  298 млн.руб.

Ккр = 010 стр. ф. 2 о./((ЧТАб+ЧТАо)/2)=5730 / ((247+298)/2) = 21,03.

Коэффициент показывает эффективность использования  оборотных активов. Высокий уровень этого показателя благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия. В рассматриваемом примере коэффициент имеет высокое значение.

Отношение объема реализации к собственному капиталу:

Кврп =010 стр. ф. 2 /((ЧТАб+ЧТАо)/2)=21,03.

Отношение краткосрочной задолженности к  собственному капиталу:

=690/490=1350 /247 = 5,47;

=2827 / 238= 11,88 .

Предприятие не в состоянии расплатиться со своими краткосрочными кредиторами за счет собственных средств.

Отношение дебиторской задолженности к  выручке от реализации:

Кдз = ((240б+240о)/2)/010стр. ф.2 о=((1255+626) / 2)/5730 = 0,164.

Отношение ликвидных активов к краткосрочной  задолженности предприятия:

=240/690= 1255 / 1350 = 0,93,

= 626 / 2827 = 0,22.

Теперь  проведем анализ кредитоспособности организации  по 5ти бальной шкале и определим, к какому классу кредитоспособности относится данное предприятие.

Показатель  финансового состояния Класс кредитоспособности Вес
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й
Коэффициент текущей ликвидности более 2,5 от 2,0 до 2,5 от 1,5 до 2,0 от 1,0 до 1,5 менее 1,0 0,1
Коэффициент быстрой ликвидности более 1,2 от 1,0 до 1,2 от 0,7 до 1,0 от 0,5 до 0,7 менее 0,5 0,25
Коэффициент долговременной финансовой независимости более 0,6 от 0,5 до 0,6 от 0,4 до 0,5 от 0,3 до 0,4 менее 0,3 0,15
Коэффициент обеспеченности запасов собственным  оборотным капиталом более 0,7 от 0,5 до 0,7 от 0,3 до 0,5 от 0,1 до 0,3 менее 0,1 0,20
Коэффициент покрытия процентных платежей [доходы компании до вычета налогов и выплаты процентов/суммарные процентные платежи] более 6 от 5 до 6 от 4 до 5 от 3 до 4 менее 3 0,05
Рентабельность  продаж более 40 от 40 до 35 от 30 до 25 от 25 до 20 менее 20 0,2

     Таблица - Расчет критериальных значений показателей финансового состояния

Показатель  финансового состояния Алгоритм расчета Значение показателя на конец отчетного периода Класс кредитоспособности Вес Сумма баллов
Коэффициент текущей ликвидности
1,002 4 0,1 0,4
Коэффициент критической ликвидности
0,22 5 0,25 1,25
Коэффициент долговременной финансовой независимости
0,076 5 0,15 0,75
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
(ф.1)		 0,78 1 0,2 0,2
Рентабельность  продукции
-1,658% 5 0,2 1

В результате получаем значение обобщающего показателя

0,4+1,25+0,75+0,2+1=3,6.

В зависимости  от того, какое значение имеет обобщающий показатель, предприятие может быть отнесено по этому показателю к одному из 5 классов кредитоспособности: первый класс соответствует очень хорошему, второй – хорошему, третий – среднему, четвертый – слабому, пятый – плохому финансовому состоянию. Присвоение обобщающему показателю определенного класса производится по пятибалльной шкале.

Т.о., полученное значение обобщающего показателя относится к четвертому (3,6≈4) классу при оценке кредитоспособности по пятибалльной шкале, которая свидетельствует о слабом финансовом состоянии предприятия. Отсюда можно сделать вывод о некредитоспособности предприятия.

     Анализ  деловой активности предприятия

Все относительные  показатели финансовой устойчивости разделяют  на группы.

Таблица  – Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатель  финансовой устойчивости Алгоритм расчета На начало года На конец  года Отклонение
I Показатели, определяющие состояние основных средств.
1) индекс  постоянного актива Iосн.акт.=стр.190/стр.490 0 0,538 0,538
2) коэффициент  долгосрочного привлечения заемных  средств Кдпзс=стр.490/(стр.490+590) 1 0,799 -0,201
3) фондоотдача Фо=В/Соф=010 ф.2/120 ф.1 0 44,77 44,77
4) фондоемкость Фе=Соф/В 0 0,0223 0,0223
5)фондорентабельность Фр=П/Соф=050 ф.2/120 ф.1 0 -0,74 -0,74
II Показатели, определяющие состояние оборотных средств (текущих активов).
1) коэффициент  обеспеченности СОС Коб.сос=СОС/ТА 0,155 0,037 -0,118
2)коэффициент  обеспеченности запасами Коб.запасами=СОС/З 1,2289           0,04989 -1,17901
3) коэффициент  маневренности П3/ЧОК,

ЧОК=ТА-ТО

 1,3765 13,941 12,5645
 

В рыночной экономике главным мерилом работы предприятия является результативность.

Деловая активность является одной из оценок результативности предприятия. Она  проявляется в динамическом развитии предприятия и, прежде всего, в:

  • скорости оборота  (Коборачиваемости=В/Акт);
  • длительности оборота (Д=Т/Коб);
  • относительной экономии за счет ускорения или замедления оборачиваемости  (Э=(Д2-Д1)*В2/Т).

1. Набор  экономических показателей, характеризующих  эффективность использования основных  и оборотных средств, объединен  общим названием показателей  деловой активности. 
 

Таблица - Показатели деловой активности, обороты/год

Показатель Алгоритм расчета Значение показателя
1.Коэффициент  оборачиваемости активов Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.300 н.г.+стр.300 к.г)ф.1) 2,427
2.Коэффициент  оборачиваемости мобильных средств Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.290 н.г.+стр.290 к.г)ф.1) 2,495
3.Коэффициент  оборачиваемости иммобилизованных  активов Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.190 н.г.+стр.190 к.г)ф.1) 89,531
4.Коэффициент  оборачиваемости запасов Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.210 н.г.+стр.210 к.г)ф.1) 4,763
5.Коэффициент  оборачиваемости готовой продукции Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.214 н.г.+стр.214 к.г)ф.1) 13,357
6.Коэффициент  оборачиваемости краткосрочной  дебиторской задолженности Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.240 н.г.+стр.240 к.г)ф.1) 6,093
7.Коэффициент  оборачиваемости общей величины  дебиторской задолженности Стр.010ф.2/(0,5*(стр.(230+240)н.г.+стр.(230+240)к.г)ф.1) 6,093
8.Коэффициент  оборачиваемости денежных средств Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.260 н.г.+стр.260 к.г)ф.1) 3820
9.Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала Стр.010ф.2/(0,5*(стр.(490+640)н.г.+стр.(490+640)к.г)ф.1) 23,629
10.Коэффициент  оборачиваемости краткосрочного  заемного капитала Стр.010ф.2/(0,5*(стр.(610+620+630+650+660)н.г. +стр.(610+620+630+650+660)к.г)ф.1) 2,744
11.Коэффициент  оборачиваемости краткосрочных  кредитов и займов Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.610 н.г.+стр.610 к.г)ф.1) 0
12.Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.620 н.г.+стр.620 к.г)ф.1) 2,744
13.Коэффициент  оборачиваемости задолженности  поставщикам и подрядчикам Стр.010 ф.2/(0,5*(стр.621 н.г.+стр.621к.г)ф.1) 4,71
 

2. Длительность  оборота каждого из показателей рассчитана в таблице.

Таблица – Показатели деловой активности, длительность оборота в днях

Показатель Алгоритм расчета Значение показателя
1.Оборачиваемость  активов 360*(0,5*(стр.300 н.г.+стр.300 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 148,34
2.Оборачиваемость  мобильных средств 360*(0,5*(стр.290 н.г.+стр.290 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 144,31
3.Оборачиваемость  иммобилизованных активов 360*(0,5*(стр.190 н.г.+стр.190 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 4,02
4.Оборачиваемость запасов 360*(0,5*(стр.210 н.г.+стр.210 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 75,58
5.Оборачиваемость  готовой продукции 360*(0,5*(стр.214 н.г.+стр.214 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 26,95
6.Оборачиваемость  краткосрочной дебиторской задолженности 360*(0,5*(стр.240 н.г.+стр.240 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 59,09
7.Оборачиваемость  общей величины дебиторской задолженности 360*(0,5*(стр.(230+240)н.г.+стр.(230+240)к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 59,09
8.Оборачиваемость  денежных средств 360*(0,5*(стр.260 н.г.+стр.260 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 0,094
9.Оборачиваемость  собственного капитала 360*(0,5*(стр.(490+640)н.г.+стр.(490+640)к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 15,24
10.Оборачиваемость  краткосрочного заемного капитала 360*(0,5*(стр.(610+620+630+650+660)н.г. +стр.(610+620+630+650+660)к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 131,21
11.Оборачиваемость  краткосрочных кредитов и займов 360*(0,5*(стр.610 н.г.+стр.610 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 0
12.Оборачиваемость  кредиторской задолженности 360*(0,5*(стр.620 н.г.+стр.620 к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 131,21
13.Оборачиваемость  задолженности поставщикам и подрядчикам 360*(0,5*(стр.621 н.г.+стр.621к.г)ф.1)/ Стр.010 ф.2 76,43

Информация о работе Контрольная работа по "Анализу бухгалтерской отчетности"