Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 11:48, контрольная работа
Задание 1.
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
филиал
Государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования-
Всероссийского заочного финансово-экономического института
в
г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»
на тему: «Вариант №3»
Задание 1.
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Показатель |
Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
Номер формы |
Номер (код)
строки, графы |
Сумма, тыс.руб. |
Номер формы |
Номер (код)
строки, графы |
Сумма, тыс.руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Основные средства: | ||||||
На начало года | 1 | 120,3 | 636276 | 5 | 130,3-140,3 | 636275 |
На конец года | 1 | 120,4 | 873998 | 5 | 130,6-140,6 | 873998 |
Денежные средства: | |
|||||
На начало года | 1 | 260,3 | 1335 | 4 | 010,3 | 1335 |
На конец года | 1 | 260,4 | 9235 | 4 | 060,3 | 9235 |
Уставный капитал: | ||||||
На начало года | 1 | 410,3 | 500000 | 3 | 100,3 | 500000 |
На конец года | 1 | 410,4 | 500000 | 3 | 140,3 | 500000 |
Дебиторская задолжен. | |
|||||
На начало года | 1 | 240,3 | 474188 | 5 | 610,3 | 474188 |
На конец года | 1 | 240,4 | 609046 | 5 | 610,4 | 609046 |
Долгосрочные займы и кредиты | |
|
||||
На начало года | 1 | 510,3 | 101518 | 5 | 651,3+652,3 | 101518 |
На конец года | 1 | 510,4 | 215878 | 5 | 651,4+652,4 | 215878 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
|
||||
На начало года | 1 | 470,3 | 49917 | 3 | 100,6 | 49917 |
На конец года | 1 | 470,4 | 51492 | 3 | 140,6 | 51492 |
Краткосрочные финансовые вложения: | |
|||||
На начало года | 1 | 250,3 | 40366 | 5 | 540,5 | 40366 |
На конец года | 1 | 250,4 | 148803 | 5 | 540,6 | 148803 |
Нематериальные активы: | |
|||||
На начало года | 1 | 110,3 | 244 | 5 | 040,3-050,3 | 244 |
На конец года | 1 | 110,4 | 53 | 5 | 040,4-050,4 | 53 |
Добавочный капитал: | |
|||||
На начало года | 1 | 420,3 | 55815 | 3 | 100,4 | 55815 |
На конец года | 1 | 420,4 | 55727 | 3 | 140,4 | 55727 |
Кредиторская задолженность: | |
|||||
На начало года | 1 | 620,3 | 278635 | 5 | 641-644,648,3 | 278635 |
На конец года | 1 | 620,4 | 721804 | 5 | 4 | 721804 |
Долгосрочные финансовые вложения: | |
|
||||
На начало года | 1 | 140,3 | 22404 | 5 | 540,3 | 22404 |
На конец года | 1 | 140,4 | 86750 | 5 | 540,4 | 86750 |
Краткосрочные кредиты и займы: | |
|
||||
На конец года | 1 | 610,3 | 661133 | 5 | 645,3 | 661133 |
На начало года | 1 | 610,4 | 699281 | 5 | 645,4+646,4 | 699281 |
В
результате проверки было установлено,
что анализируемая отчетность является
достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку,
установили соответствие экономических
показателей формы№1 аналогичным показателям,
отражающихся в различных формах бухгалтерской
отчетности.
Задание 2.
По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.
Таблица 2
Горизонтальный
и вертикальный анализ
активов и пассивов организации (по данным формы №1) | |||||||
Показатели |
Абсолютная величина, тыс. руб. | Темп
роста (сни-же-ния), % |
Структура активов и пассивов, % | ||||
на начало года | на конец года | изме-нение (+,-) | на начало года | на конец года | изме-нение (+,-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
АКТИВЫ | |||||||
1. Внеоборотные активы – всего | 714465 | 1027283 | +312818 | 143,78 | 42,39 | 44,04 | +1,65 |
В том числе: | |||||||
1.1 Нематериальные активы | 244 | 53 | -191 | 21,72 | 0,034 | 0,005 | -0,029 |
1.2 Основные средства | 636276 | 873998 | +237722 | 137,36 | 89,056 | 85,079 | -3,977 |
1.3 Незавершенное строительство | 31820 | 35827 | +4007 | 112,59 | 4,453 | 3,488 | -0,965 |
1.4
Долгосрочные вложения в |
- | - | - | - | - | - | - |
1.5
Долгосрочные финансовые |
22404 | 86750 | +64346 | 387,21 | 3,136 | 8,445 | +5,309 |
1.6 Отложенные налоговые активы | 8872 | 14741 | +5869 | 166,15 | 1,242 | 1,435 | +0,193 |
1.7. Прочие внеоборотные активы | 14849 | 15914 | +1,065 | 107,17 | 2,078 | 1,549 | -0,529 |
2. Оборотные активы - всего. | 971010 | 1305282 | +334272 | 134,43 | 57,61 | 55,96 | -1,65 |
В том числе: | |||||||
2.1 Запасы | 446009 | 528869 | +82860 | 118,58 | 45,93 | 40,52 | -5,41 |
2.2 НДС по приобретенным ценностям | 9112 | 9329 | +217 | 102,38 | 0,94 | 0,71 | -0,23 |
2.3 Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | - | - | - | - | - | - | - |
2.4 Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 474188 | 609046 | +134858 | 128,44 | 48,83 | 46,66 | -2,17 |
2.5
Краткосрочные финансовые |
40366 | 148803 | +108437 | 368,63 | 4,16 | 11,40 | +7,24 |
2.6 Денежные средства | 1335 | 9235 | +7900 | 691,76 | 0,14 | 0,71 | +0,57 |
2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Итого активов | 1685475 | 2332565 | 647090 | 138,39 | 100 | 100 | х |
ПАССИВЫ | |||||||
1. Капитал и резервы - всего. | 608470 | 610079 | +1609 | 100,26 | 36,10 | 26,15 | -9,95 |
В том числе: | |||||||
1.1 Уставный капитал | 500000 | 500000 | - | 100,00 | 82,17 | 81,96 | -0,21 |
1.2
Собственные акции, |
- | - | - | - | - | - | - |
1.3 Добавочный капитал | 55815 | 55727 | -88 | 99,84 | 9,17 | 9,13 | -0,04 |
1.4 Резервный капитал | 2738 | 2860 | +122 | 104,46 | 0,45 | 0,47 | +0,02 |
1.5
Нераспределенная прибыль ( |
49917 | 51492 | +1575 | 103,15 | 8,20 | 8,44 | +0,24 |
2. Обязательства - всего. | 1077009 | 1722486 | +645477 | 159,93 | 63,9 | 73,85 | +9,94 |
В том числе: | |||||||
2.1 Долгосрочные обязательства | 137072 | 301236 | +164164 | 219,76 | 8,13 | 12,91 | +4,78 |
2.2 Краткосрочные обязательства | 939933 | 1421250 | +481317 | 151,21 | 55,77 | 60,93 | +5,16 |
2.2.1 Займы и кредиты | 101518 | 215878 | +114360 | 212,65 | 6,02 | 9,25 | +3,23 |
2.2.2 Кредиторская задолженность | 278635 | 721804 | +443169 | 259,05 | 16,53 | 30,94 | +14,41 |
2.2.3
Задолженность пред |
- | - | - | - | - | - | - |
2.2.4 Доходы будущих периодов | 165 | 165 | - | 100 | - | - | - |
2.2.5 Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
2.2.6.
Прочие краткосрочные |
- | - | - | - | - | - | - |
Итого пассивов | 1685475 | 2332565 | +647090 | 260,19 | 100 | 100 | - |
По данным бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. На основании этого можно сделать следующие выводы:
Актив баланса
Во внеоборотных активах наибольший удельный вес в абсолютных значениях занимают основные средства (636276 тыс. руб. на начало года и 873998 тыс. руб. на конец года).
В оборотных активах наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (474188 тыс. руб. на начало года и 609046 тыс. руб. на конец года). Положительным моментом является отсутствие просроченной дебиторской задолженности.
Пассив баланса
Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб. или на 0,26%). Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,10% в начале года до 26,15% в конце года является отрицательным фактом, так как в этом проявляется снижение финансовой независимости организации. Это говорит о том, что организация нуждается в заемном финансировании.
Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты. Долгосрочные обязательства увеличились на 164164 тыс. руб. или на 19,76%, краткосрочные обязательства увеличились на 481317 тыс. руб. или на 51,21%.
Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность - 721804 тыс. руб., которая за отчетный год увеличилась на 443169 тыс. руб. или на 59,05%. Это связано с увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам.
Задание 3.
По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику.
Расчеты представить в табл. 3.2
Анализ динамики показателей ликвидности оборотных
активов и финансовой устойчивости организации
(по данным формы №1)
Показатель | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
1.
Коэффициент абсолютной |
0,04 | 0,11 | +0,07 |
2.
Коэффициент промежуточной ( |
0,55 | 0,56 | +0,01 |
3.
Коэффициент текущей (общей) |
3,48 | 1,84 | -1,64 |
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «-»), тыс. руб. | 1,03 | 0,92 | -0,11 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года (0,04), на конец года (0,11) в нашем случае оно ниже нормативного значения, но имеет положительную динамику.
Коэффициент промежуточной (критической ликвидности) показывает прогнозируемую платёжеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент промежуточной (критической ликвидности) на начало года (0,55), на конец года (0,56) не достигают оптимального значения (› 0,8). За отчетный период значение коэффициента ликвидности увеличился (на 0,01).
Коэффициент текущей (общей) ликвидности дает общую оценку ликвидности оборотных активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то если оборотные активы больше краткосрочных обязательств, теоретически организация может погасить свои обязательства.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности на начало года (3,48), а на конец года (1,84). За отчетный период коэффициент снизился на (1,64), что свидетельствует об отсутствии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-финансовой деятельности.
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Снижение
данного показателя на конец периода говорит
о превышении краткосрочных обязательств
над балансовой стоимостью оборотных
активов, что говорит о недостаточном
наличии необходимых ресурсов и условий
для устойчивого функционирования.
Задание 4.
По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представить в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
(по данным формы №2)
Показатель |
Предыдущий период | Отчетный период | Изменение
(+,-) | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Доходы организации – всего | 2642431 | 100,00 | 2885818 | 100,00 | +243387 | - |
В том числе: | ||||||
1.1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 2444018 | 92,49 | 2652274 | 91,91 | +208256 | -0,58 |
1.2 Проценты к получению | 8013 | 0,30 | 1587 | 0,05 | -6426 | -0,25 |
1.3 Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - |
1.4 Прочие доходы | 190400 | 7,21 | 231957 | 8,04 | +41557 | -0,83 |
2. Расходы организации – всего | 2619868 | 100,00 | 2875446 | 100,00 | +255578 | - |
В том числе: | ||||||
2.1 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2289784 | 87,40 | 2524302 | 87,79 | +234518 | +0,39 |
2.2 Коммерческие расходы | 24555 | 0,94 | 26239 | 0,91 | +1684 | -0,03 |
2.3 Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
2.4 Проценты к уплате | 99310 | 3,79 | 114304 | 3,98 | -14994 | +0,19 |
2.5 Прочие расходы | 191403 | 7,31 | 209938 | 7,30 | +18535 | -0,01 |
2.6 Текущий налог на прибыль | 14814 | 0,57 | 663 | 0,02 | -14151 | -0,55 |
Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"