Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

      В 2010г. общая величина доходов организации составила 2885818 тыс. руб., что на 243387 тыс. руб. больше общей величины доходов 2009г. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 208256 тыс. руб., ее удельный вес составляет более 90%.

      Расходы организации в 2010г. также возросли. Их общая величина составила 2875446 тыс. руб., что на 255578 тыс. руб. больше, чем в 2009г. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, так как опережающим был темп роста совокупных доходов.

      Рассматривая  состав расходов, следует отметить, что показатели практически всех статей увеличились в 2010г. В том числе себестоимость проданной продукции, величина которой увеличилась по сравнению с 2009г. на 234518 тыс. руб. Такая тенденция роста говорит об увеличении производственных затрат, материальных и трудовых ресурсов.

      Так же увеличились прочие расходы по сравнению с 2009г. на 18535 тыс. руб. и  коммерческие расходы на 1684 тыс. руб. Такая ситуация оценивается как  отрицательная, поскольку рост данных видов расходов так же приводит к уменьшению прибыли.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание 5.

       По данным бухгалтерской отчетности  оценить уровень и динамику  рентабельности активов организации  с учетом факторов, ее определяющих.   

     Результаты расчетов представить в табл. 5.3

     Таблица 5.3

Факторный анализ рентабельности активов организации       

        (по данным формы №1 и формы №2)

 
 

       Проведем  факторный анализ рентабельности: для  расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов используем следующую 3-х факторную мультипликативную  модель:

Р_а = К_авт* К _об.ск * Р_пр 

      Рассчитаем  влияние каждого из трех факторов методом абсолютных разниц:

       ΔР_a(К_авт) = Δ К_авт * К_об.СК0 * Р_пр0 = (-0,06)*4,07*0,84= -0,21

       ΔР_a(К_об.СК) = К_авт1 * ΔК_об.СК * Р_пр0 = 0,30 * 0,27 * 0,84 = 0,07

       ΔР_a(Р_пр) = К_авт1 * К_об.СК1 * ΔР_пр0 = 0,30 * 4,35 * (-0,75) = -0,98

       Проверка: ΔР_a(К_авт) + ΔР_a(К_об.СК) + ΔР_a(Р_пр) = (-0,21) + 0,07 + (-0,98) = -1,12, что соответствует общему отклонению результативного показателя рентабельности активов ΔР_a = -1,12 

       Из  приведенных выше расчетов следует, что  предприятие не совсем успешно  развивает свою финансово-хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов. Так в отчетном году  уровень рентабельности активов снизился на 1,12%. Это произошло в результате влияния следующих факторов:

       - коэффициент автономии оказал отрицательное влияние на анализируемый показатель и привел к его понижению на 0,21%;

       -    коэффициента оборачиваемости собственного капитала оказал положительное влияние на рентабельность активов на 0,7%, что говорит об усилении оборачиваемости собственных средств за счет продажи продукции, что будет способствовать наращиванию выручки, являющейся главным источником прибыли и рентабельности;

       -  рентабельность продаж оказала  отрицательное влияние на анализируемый  показатель  понизив его на 0,98%, что существенно перекрывает влияние предыдущего фактора.

       На  основе проведенного факторного анализа  рентабельности активов можно рекомендовать компании усилить   оборачиваемость оборотных средств. 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 6.

      По  данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за предыдущий и отчетный период.

      Расчеты за предыдущий период представить в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Анализ  соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности (по данным формы №4), тыс. руб.

 

      Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности свидетельствует о превышении оттока над притоком на сумму 266950 тыс. руб., что является отрицательным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. В данном случае превышение оттока свидетельствует о наличии регресса в деятельности организации: текущая деятельность остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность.

      Превышение  оттока денежных средств над притоком в инвестиционной деятельности говорит  о том, что организация вкладывает деньги во внеоборотные активы, активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу, осуществляя долгосрочные вложения денежных средств.

      Превышение  притока денежных средств над  оттоком (на 545180 тыс. руб.) в финансовой деятельности говорит о том, что  организация прибегает к заемным  средствам.

      В целом по отчету можно сказать следующее, что организация закупает активы, прибегая к финансированию со стороны т.к. собственных средств не достаточно. Снижение ликвидности баланса в данном случае может быть оправдано, если организация рассчитывает на окупаемость инвестиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 7.

      По  данным приложения  к бухгалтерскому балансу проанализировать состав и  динамику расходов по обычным видам  деятельности. Результаты расчетов представить  в таблице 7.

                                                                                                                                 Таблица 7.4

 

      В отчетном периоде расходы по обычным видам деятельности  возросли.  Их общая величина составила 2609779 тыс. руб., что на 232083 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году.

      Существенно возросли материальные затраты 1541268 тыс. руб. в предыдущем году и 1574900 тыс. руб. в отчетном году, их доля составила 64,82% всех затрат. Такое повышение возможно связано с излишним расходованием производственных ресурсов, повышением закупочных цен на сырье и материал.

      Так же возросли затраты на оплату труда, рост составляет 92755 тыс. руб., и как следствие, отчисления на социальные нужды так же возросли, возможно это связано либо с повышением заработной платы, либо с выплатой премий и т.п.

       Увеличение  амортизации (на 17297 тыс. руб.) говорит о том, что возросло количество основных средств,  вероятнее всего предприятием было произведено переоснащение основных средств.

       Негативная  тенденция роста наблюдается  по прочим затратам, их рост составил  67765 тыс. руб., что способствует уменьшению прибыли. В этой связи необходима дополнительная информация, которая позволит установить непосредственные причины роста указанных расходов. Может оказаться, что рост эффективности этих затрат возможен и в перспективе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

      В результате проведенного анализа, можно сказать, что организация на конец отчетного года имеет неустойчивое финансовое положение, т.е. нарушение нормальной платежеспособности.

      В целом проведенный анализ свидетельствует  о не высоком уровне гарантий в  части погашения долгов организации, о недостаточном наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-финансовой деятельности.

      Положительное влияние на финансово-хозяйственную  деятельность организации оказали следующие тенденции:

• рост величины внеоборотных активов;
• рост величины оборотных активов;

      Отрицательное влияние на деятельность компании оказали  такие факты, как:

• увеличение долгосрочных обязательств;
• увеличение краткосрочных обязательств;
• рост дебиторской задолженности;
• снижение уровня рентабельности активов.