Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Решение:

    1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак₀ = (ОС ак _н.г + ОС ак _к.г) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак₁ =(ОСак _н.г + ОС ак _к.г) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

    ∆ОСак= ОСак₁ - ОСак₀₌1270607-1181663=88944 тыс. рублей.

    Из  расчетов видно, что организация  проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

    2. Для оценки  состояния действующих  основных средств рассчитаем  ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле: Ф_о = V / ОСак

     Фо ₀ = V₀ / ОСак ₀ =  8243819/ 1181663= 6,976455 руб.

     Фо ₁ = V₁ / ОСак ₁ =  8738523/ 1270607= 6,877440 руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств  снизилась на

      6,877440руб-6,976455руб=-0,099015 руб.

    Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки  приходится на 1 рубль основных средств.

    Для определения влияния изменения  фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСак * Фо   

     V₀ = ОСак ₀ * Фо ₀ = 1181663* 6,976455 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = ОСак ₁ * Фо ₁ = 1270607* 6,877440 = 8738523 тыс.рублей

     ΔV= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

     ΔV(ОСак)  = ΔОСак * Фо ₀ = 88944* 6,976455 = 620513тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

     ΔV(Фо) = ОСак₁ *Δ Фо = 1270607*-0,099015 = -125809 тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Ф_о) =  620513 -125809 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость  по формуле: Фе = ОСак/ V

     Фе ₀  =1181663/8243819=  0,1433руб.

     Фе ₁ =1270607/8738523=0,1454руб.

    Фондемкость  показывает сколько рублей стоимости  основных средств приходится на 1 рубль  продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

    Рост  объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части основных средств на 620513 тыс. руб., но при этом снизился на 125809 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

    Снижение  фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том , что предприятие  в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет  смысл  при дальнейших расчетах более  детально изучить этот вопрос.

    Для того чтобы выяснить и устранить  причину снижения производительности основных средств.

Коэффициент износа:

     Кизн = АМ/ОСак

     Кизн₀  =202767/1181663=0,1716=17,16%

     Кизн₁ =208095/1270607=0,1622=16,34%

    Коэффициент износа уменьшился  на 0,82% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении структуры активной части основных средств, об их омоложении, замене устаревшего оборудования, новым. 

Коэффициент обновления:

    Кобн = Стоимость поступивших ОСакн.г/ остаток ОСак к.г.

    Кобн=256368/1328259=0,193=19,3%

Коэффициент выбытия:

     Квыб= Стоимость выбывших ОСак/ остаток ОСак на начало года

     Квыб= 141064/ 1212955=0,1163=11,63%

    Коэффициент обновления превышает коэффициент  выбытия на 19,3-11,63=7,67%, что свидетельствует  о том, что компания выполняет программу по обновлению активной части основных средств.

    3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

     Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

     Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,002373 тыс.руб.

     Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,001910 тыс. руб.

      ∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,001910-0,002373=-0,00463 тыс.руб.

    Снижение  объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

    4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСак * Р_д * К_см * Псм * В_ч

     V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,002373 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,001910 = 8738523 тыс.рублей

     ∆ V = V₁ - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

    Расчет  влияния факторов выполним методом  абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение  объема продаж:

∆ Vос= ∆ОСак * Р_д0 * К_см0 * Псм0 * В_ч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

    ∆ Vрд = ОСак ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение  объема продаж:

    ∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

    ∆Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования:

    ∆Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 *       (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

    620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

     Вывод:

    Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы. 

Экстенсивные:

    - рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

      - увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 620513,83  тыс. рублей;

      - увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней привело к увеличению  объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

      - снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 4

    На  основании ранее проведенных  расчетов, дать комплексную  оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

     Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

* ГР. 5 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.6 стр.1 или 2 или 3 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр. 5 стр.4

*** ГР. 7 = гр.4 * 100

**** ГР. 8 = 100 - гр.5 
 
 
 
 
 

Вывод:

    Из  расчетов видно, что по активной части  основных средств доля экстенсивности 125,45%, а интенсивности -25,45%, т.е произошло ухудшение использования активной части основных средств, что корреспондируется с выводом задачи№3, данной работы.

    Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,31%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,69 %.

    Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли в основном такие экстенсивные факторы как среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС.

    Причем, следует отметить, что наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), а затем рост материальных затрат (58,15%), а так же  увеличение количества рабочих(33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 5

    Определить комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала организации. Привести логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)