Комплекский экономический анализ предприятия ООО"Рубин"

tify">       Коэффициент автономии в прошлом году был больше, чем в отчетном на 0,0117.

       Предприятие имеет небольшую зависимость  от кредиторов и к концу года эта  зависимость увеличивается. В рыночной экономике большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия. Напротив, использование заемных средств, свидетельствует о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их.

2. Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Активы.

Прошлый год =(1941951 + 371018)/ 3146340=0,7351.

Отчетный  год =(1979505 + 344134)/ 3269400=0,7107.

       Коэффициент финансовой устойчивости в отчетном году снизился на 0,0244.

3. Коэффициент маневренности собственного капитала = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Собственный капитал.

Прошлый год =(1941951-1600816)/ 1941951=0,1757.

Отчетный  год =(1979505-1540528)/ 540528= 0,2218.

       Коэффициент маневренности собственного капитала отчетного года больше прошлого года на 0,0461.

     Чем выше данный показатель, тем лучше. В нашем примере у предприятия  низкая возможность финансового  маневра, поскольку большая часть  собственных средств вложена  в наименее мобильные активы.

4. Коэффициент финансирования =  Собственный капитал / Заемный капитал.

Прошлый год = 1941951/(672291+161080+371018)=1,6124.

Отчетный  год = 1979505/(786717+159044+344134)=1,5346.

       Коэффициент финансирования в отчетном году снизился по сравнению с прошлым на 0,0778.

       ВЫВОД: в отчетном году финансовое положение  организации по сравнению с предыдущим годом ухудшилось, его можно назвать неустойчивым, так как показатели финансовой устойчивости снизились, и лишь коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,0461. 
 

       Задание 5.5

       Проанализируем  соотношение кредиторской и дебиторской  задолженности.

     Если  дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным  фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

     При значительных различиях в оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности  продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает  финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.

     На  начало отчетного периода:

     

.

     На  конец отчетного периода:

     

.

     На  конец отчетного года отношение дебиторской и кредиторской задолженности увеличилось на 0,045.

     ВЫВОД: показатель значительно отличается от 1, что свидетельствует о финансировании анализируемого предприятия преимущественно за счет кредиторов. Преобладание кредиторской задолженности говорит о вероятности просроченной задолженности в связи, с чем сокращение краткосрочной задолженности на конец года может быть оценено положительно за счет ликвидации задолженности. А на данном предприятии этот показатель увеличивается. Рост долгосрочной кредиторской задолженности на конец года может также являться просроченной задолженностью дополнительно с привлечением новых кредитов, которые можно расценивать и положительно для развития бизнеса, т.к. кредиты могут свидетельствовать о расширении производства и увеличении производственных мощностей, что в будущем приведет к дополнительной прибыли. Так же показателем кредиторской задолженности могут быть не уплаченные налоги на данный момент, штрафы.

     Задание 5.6.

     Дадим комплексную оценку финансового положения организации.

      На  основании проведенного анализа  финансового положения предприятия  можно сделать вывод, что большинство  показателей характеризуют положение  предприятия как:

      1) предприятие можно считать недостаточно  платежеспособным, поскольку предприятие не может своевременно погашать кредиторскую задолженность, но оборотных средств у предприятия достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

      2) финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое;

      3) финансовое состояние организации  является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств.

      Оценивая  результаты анализа ликвидности  баланса компании, необходимо отметить наличие растущих дефицитов. Причина дефицитности баланса – несбалансированность наиболее ликвидных активов и кредиторской задолженности. Что касается соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, то данный показатель близок к оптимальному.

     Ускорение оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. Уменьшение продолжительности оборота говорит о том, что меньше требуется оборотных средств, т.е., оборотные средства совершают кругооборот быстрее и эффективнее используются. 

6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

       Задание 6.1

       Проведем  сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности ООО  «Рубин» и конкурирующих обществ (таблица 13,14).

       Таблица 13

 

      Расчеты к таблице 14

     Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого  установим близость объектов анализа  к объекту-эталону по каждому  из сравниваемых показателей – определим  коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем.

      Рентабельность  продаж находится по формуле:

.

Таблица 14

      Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  деятельности ООО

 

Для ООО  «Алмаз» рентабельность продаж = .

Для ООО  «Рубин» рентабельность продаж = .

Для ООО  «Агат» рентабельность продаж = .

       Наибольшую  рентабельность продаж имеет ООО  «Агат», на втором месте находится ООО «Алмаз» с рентабельностью продаж 0,9579. Меньшую рентабельность продаж имеет ООО «Рубин».

Соответствующим образом находятся и другие показатели.

      Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму: .

       R ООО «Алмаз»:

        .

       R ООО «Рубин»:

        .

       R ООО «Агат»:

        .

     Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке  рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг  имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой  оценки. Первое место по результатам расчетов занимает ООО «Агат». ООО «Алмаз» соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО «Рубин». В данном случае сравнение предприятий проводилось на дату составления баланса, соответственно и рейтинг предприятия определен на конец отчетного года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение

     Данная  курсовая работа посвящена проведению комплексного экономического анализа  хозяйственной деятельности ООО  «Рубин», определению его места  в конкурентной среде и разработке рекомендаций, направленных на повышение эффективности результатов его деятельности.

     На  основе результатов бухгалтерской  отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой  оценки можно сделать вывод, что  ООО «Рубин» занимает последнее  место среди конкурирующих обществ.

      В процессе анализа ресурсного потенциала предприятия установлено, что общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет  203202,9719 тыс. руб., за счет улучшения использования основных средств –666389,4542 тыс. руб. в результате сокращения внутрисменных потерь времени и снижения среднечасовой фондоотдачи.