Комплекский экономический анализ предприятия ООО"Рубин"

     

Для расчета  влияния факторов (∆ОСак, ∆Рд, ∆Ксм, ∆Псм, ∆Вч) на изменение объема продаж (+1005420 тыс. руб.) воспользуемся способом абсолютных разниц. Получаем следующую мультипликативную модель:

       

.

     

а) Влияние изменения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств:

=

= 50953,5 *240 *1,3 *8 *0,0026 = 326186,1366 тыс. руб.

     

б) Влияние изменения количества дней, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:

=

= 1181663

*

5*1,3 *8 *0,0026 = 157595,5237 тыс. руб.

     

в) Влияние изменения коэффициента сменности:

     

=

= 1181663*245*0,2*8*0,0026= 1188027,7939 тыс. руб.

     

г) Влияние изменения средней продолжительности смены:

     

=

= 1181663*245*1,5*(-0,2)*0,0026 = -222755,2114 тыс. руб.

     

д) Влияние изменения продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:

     

=

= 1181663*245*1,5*7,8*(0,0001)= - 443634,2428 тыс. руб.

 

 Совокупное  влияние факторов:

326186,1366 + 157595,5237 + 1188027,7939 +-222755,2114 - 443634,2428 = 1005420. Это соответствует общему изменение объема продаж:   8243819-7238399=1005420 тыс. руб.

     

ВЫВОД: на основании  произведенных расчетов можно говорить о том, что изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, а также коэффициента сменности позволило увеличить объем продаж на 326186,1366 тыс. руб., 157595,5237 тыс. руб., 1188027,7939 тыс. руб. соответственно.

     

В то же время  изменение средней продолжительности смены, и стоимости продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы привело к сокращению объема продаж на 222755,2114 тыс. руб. и 443634,2428 тыс. руб. соответственно.

     

Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный  резерв роста объема продаж. В связи  с этим, можно рекомендовать предприятию  увеличить среднюю продолжительность  рабочей смены для максимального  увеличения объема продаж.

     

Задание 1.4

     

Дадим комплексную  оценку экстенсивности и интенсивности  деятельности организации, расчеты представим в таблице 4.

Гр. 5 = гр. 4/ гр. 3 * 100 -100;

 Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4);

Гр. 6 стр. 6 = 2 гр. 6 по стр. 1,2 и 3 / п;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

     

ВЫВОД: на основании  произведенных расчетов можно говорить о том, что предприятие выбрало экстенсивный путь развития (коэффициент экстенсивности – 0,66), т.е. увеличение объема производства за счет увеличения количества средств труда, найма дополнительного числа рабочих, увеличения материальных ресурсов, направляемых на производство. Это подтверждается и показателем, характеризующим комплексное использовании ресурсов, его значение равно 65,84%.

     

 

     

Таблица 4

     

Однако активная часть производственных основных средств  использовалась интенсивно. Для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось увеличить на 0,72 % численность рабочих, на 0,32 % среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 0,93% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.

     

Ограниченность  производственных ресурсов не позволит бесконечно наращивать объем производства. Предприятию необходимо перейти на интенсивный путь развития, а именно: увеличивать производительность труда  за счет приобретения более совершенного оборудования, внедрять новейшие технологии производства.

     

Задание 1.5

     

Определим комплектный  резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (интенсивного  или экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации, расчеты представим в таблице 5

.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

 

     

ВЫВОД: ООО «Рубин» имеет резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения внутрисменных потерь рабочего времени в размере 203202,9719 тыс. руб. Наиболее нерационально на предприятии использовалась активная часть основных средств. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени (что привело к снижению объема продаж на 222755,2114 тыс. руб.) и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств (что привело к снижению объема продаж на 443634,2428 тыс. руб.). Сумма резерва роста объема продаж составила 666389,4542 тыс. руб.

     

Комплектный резерв это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Сумму резерва предприятия ООО «Рубин» нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва роста выпуска по такому ресурсу, как материалы. Компания не может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

2. Анализ производства  и объема продаж

     

Задание 2.1

     

Определим влияние  на прирост объема продаж изменения  количества проданной продукции (в  натуральном выражении), ее структуры  и  цен на нее.

Для проведения необходимых расчетов используем Приложение 1 «Информация и необходимые аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж».

Расчеты представим в таблице 6.1.

Таблица 6.1

 

       

На изменение  выручки от продаж, как правило, оказывают  влияние 2 фактора – изменение  количества проданной продукции  и изменение цены на реализованную  продукцию.

 

     

Определим структуру  проданной продукции за прошлый год по формуле:

     

.

     

Изделие А = =0,4716;

     

Изделие В = =0,2412;

     

Изделие С = =0,2871.

     

Сравнивая данные показатели можно сказать, что в  структуре проданной продукции  за прошлый год наибольшую долю составляет изделие А, доля которого равна 0,4716. Изделие С, доля которого составляет 0,287, занимает второе место в структуре продукции. Наименьшую долю имеет изделие В 0,2412.

     

Рассчитаем выручку  от продаж за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года:

     

NA = 29256 * 0, 4716 *256 = 3532065,178 тыс. руб.

     

NB = 29256 *0, 2412 * 305, 34 =2154646, 122 тыс. руб.

     

NC = 29256 *0, 2871 * 357 = 2998584,943 тыс. руб.

     

Итого: 8685296, 243 тыс. руб.

     

Рассчитаем выручку  от продаж за отчетный год при структуре  проданной продукции отчетного года и в  ценах прошлого года:

NA = 11680 * 256 = 2990080 тыс. руб.

NB = 5600 * 305, 34 = 1709904 тыс. руб.

NC = 11976 * 357 =4275432 тыс. руб.

Итого: 8975416 тыс. руб.

     

Определим влияние  на изменение объема продаж факторов:

а) количества проданной  продукции:

ΔV_{количество} = V_{расчетное 1} – V_прол.г. = 8685296, 2– 7238399 = 1446897 тыс. руб.,

б) структуры  проданной продукции:

ΔV_{структуры} = V_{расчетное 2} – V_{расчетное 1} = 8975146 – 8685296,2 = 290119,7572 тыс. руб.,

в) цены проданной  продукции:

ΔV_цены = V_отч.г. – V_{расчетное 2} = 8243819 - 8975146 = -731597 тыс. руб.

       

Совокупное влияние  факторов на изменение объема продаж:

 ΔV_к-во + ΔV_с-ры + ΔV_цены  = 1446897+  290119,7572-731597 = 1005420 тыс. руб.