Формирование показателей бухгалтерской отчётности в ООО «Пульс-Оренбург»

1.       ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 
 В настоящем приказе определяется учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета ООО "Пульс-Оренбург», в которой устанавливаются принципы отражения в бухгалтерском и налоговом учете всех фактов хозяйственной деятельности и их оценки согласно Закону ФЗ № 402 – ФЗ  и Налоговому Кодексу РФ.

2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ РАЗДЕЛ:

Основание

2.1  Способ ведения учета: 
- учет ведет бухгалтерский отдел под руководством Главного бухгалтера,

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете», 
Налоговый Кодекс  РФ

2.2  Уровень централизации учета: 
 - централизованный, 

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»

2.3  Формы первичных учетных документов: 
 
- операции оформляются первичными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»

2.4  Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах: 
 - формируется организацией самостоятельно и утверждается в приложении к учетной политике.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»

2.5  Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций: 
 - формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

2.6  График документооборота: 
 - формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»

2.7 Форма учета

- бухгалтерского: журнально-ордерная,  мемориально-ордерная,  упрощенная,  автоматизированная. 

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

2.8 Рабочий план счетов 
 - для целей бухгалтерского учета формируется на основании типового плана счетов согласно Инструкции,

Приказ Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. N 94н

2.9 Обработка учетной информации: 
 - автоматизированная.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

2.10 Реестр форм регистров

для целей бухгалтерского учета: 
 - формируется самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике, 
 
для налогообложения: 
 - разрабатывается на основе данных бухгалтерского учета, 

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

2.11  Инвентаризация 
 - состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации формируется самостоятельно,  
за исключением обязательных случаев, предусмотренных Законодательством.

Методические указания, утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49.

Закон ФЗ № ФЗ - 402

2.12  Внутренний контроль 
 - организация создает службы внутреннего контроля,

Закон ФЗ № ФЗ - 402

2.13  Формы отчетности 
- типовые. 
 

Приказ Минфина № 66н от

02.07.2010 г.

2.14  Способ представления отчетности 
 - лично 

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

3.       МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

   3.1   Амортизация основных средств:

Способ амортизации основных средств:

для целей бухгалтерского учета:

- линейный,

для налогового: 

- линейный

_______________________________________________________     

3.2 Учет активов стоимостью до 40 000 рублей:   

 Установить стоимость, в пределах  которой активы подлежат учету  в составе МПЗ не более 40 000 р.

________________________________________________________  

   3.3 Амортизационная Премия:

- применяется.

Закон ФЗ - 402 «О бухгалтерском учете»,

НК РФ

3.4 Способ амортизации НМА:  

для целей бухгалтерского учета: 

- линейный,

пункт 15 ПБУ 14/2000, 
НК РФ

3.5  Способ отражения амортизации НМА 

- с использованием счета 05 "Амортизация НМА" 
 

пункты 20, 21 ПБУ 14/2000

3.6 Переоценка основных средств 
 - переоценка проводится, 

пункт 15 ПБУ 6/01

3.7  Ремонт основных средств 
  - создаётся ремонтный фонд,

НК РФ

3.8 Учет затрат по кредитам и займам 
 - решение о переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную.

пункт 6 ПБУ 15/01

3.9 Оценка финансовых вложений при выбытии 
 - по первоначальной стоимости

пункт 26 ПБУ 19/02

3.10 Учет материальных ценностей 
 - с использованием счетов 15 и 16,

Инструкция по применению плана счетов

3.11  Способ оценки запасов при отпуске в производство 
 - по себестоимости единицы, 
 

пункт 27 ПБУ 5/01,  
НК РФ

3.12  Учет транспортно-заготовительных расходов 
 - учет на счете 15

пункт 83 Методических указаний по учету МПЗ

3.13 Оценка приобретаемых товаров для целей бухгалтерского учета: 
 - по покупным ценам, 
для целей налогообложения: 
 - по стоимости единицы

пункты 6, 13 ПБУ 5/01,  
НК РФ

3.14 Оценка тары 
 - по фактической себестоимости, 

пункты 166, 182 Методических указаний по учету МПЗ

3.15 Оценка незавершенного производства 
 - по фактической себестоимости. 

пункт 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ

3.16 Порядок признания выручки  

в бухгалтерском учете: - по мере готовности продукции

в налоговом учете: - по методу начисления  

Инструкция по применению Плана счетов, 
НК РФ

3.17 Учет выпуска готовой продукции 
 - с использованием счета 40

Инструкция по применению Плана счетов

3.18  Формирование резервов 
 - резервы создаются (по видам резервов)

ПБУ 
НК РФ

3.19  Перечень прямых расходов 
 - организация самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

НК РФ

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основ. сред

13594

254,13

26517,10

43157

02

Амортизация осн. средств

4821

7412

6542

4734

08

Влож во внеоб

2852

8697

1983

10

Материалы

1757

5678

1980

1337

19

НДС

1459

3459

3598

1460

20

Осн.произв

4510

1175

1142

782

41

Товары

197

234

213

4106

43

Готов. Прод

9260

2623,81

1926

1092,28

50

Касса

267,60

871,96

871,51

168,05

51

Расчетн счет

105,65

2976,12

3185,46

16215,76

55

Спец счета

260,00

260,00

58

Финан. влож

1139,5

114,99

112,34

60

Расч.с постав

6140,21

3921,94

2843,68

6317,38

62

Расч. с покуп

493,13

3193,10

155,93

5041,92

63

Резерв по сомн

620,00

620,00

66

Расч. по кред

7940

2600

467700

5270

67

Расч по займа

7822,00

590,00

7075

68

Расч. с бюдж

3655,69

142,86

156,86

339,69

69

Расч. по соц ст

1182,94

295,51

1589,70

278,13

70

Расч.с перс опл.

352,97

566,29

1968,57

541,25

71

Расч с под лиц

670,58

530,62

459,32

69980,47

73

Расч с перс  пр.

254,40

860,68

5166,66

3178,42

76

Расч с разн деб и кред

160.06

3916,70

332,78

1004,14

78

Расч с дочерн и  незав общ.

2475,90

275,90

80

Уст  каптал

6428

7180

150

83

Добав капитал

42314

1720,67

3300,00

51856

84

Нераспр приб (убыток)

1032,85

2756,50

288,10

1050,45

97

Расх буд период

2452

275,47

1278,60

3954,87

98

Дох буд период

395,34

1140,00

8790,56

287,90

Итого

45324

3454

12015

12015.17

61033

13245

Счёт 01

Счёт 02

Счёт 10

106090

12290

26080

28) 80000

19) 8260

20) 2110

20) 2110

18) 10550

4) 60720

16) 2500

6) 9350

80000

175720

10370

2110

3850

10550

63220

9350

Счёт 19

Счёт 20

Счёт 43

1050

1200

12150

5) 11380

29б) 12000

38) 2304

6) 9350

18)10550

24)17000

38)30000

38)30000

10)12150

23380

22126

2304

36900

8100

30000

30000

30000

12150

Счёт 50

Счёт 51

Счёт 76/5

3550

36810

3080

1)32120

17)14550

25)7000

2)30700

7)6550

26)17000

3)3080

8)3250

12)24150

14)100550

37)13824

1)32120

13)4150

21)60000

25)7000

39)50000

3)3080

53670

2970

54250

144854

28394

153270

-

-

Счёт 60

Счёт 62

Счёт 66

1410

2160

3450

39)50000

4)60720

5)11380

29А)48000

Б) 12000

9)24150

21)8260

30)13824

8)3250

12)24150

17)14550

37)13824

14)100550

15)2050

50000

132100

83510

46234

55774

11700

102600

Счёт 68

Счёт 70

Счёт 76/6

6780

30700

2050

13)4150

38)2304

11)4150

34)2304

2)30700

26)17000

24)17000

23)12000

34)2304

35)2304

6454

6454

6780

47700

17000

-

14304

9950

2304

Счёт 80

Счёт 71

Счёт 90

155750

-

-

-

27)80000

7)6550

10)12150

11)4150

33)11520

35)2304

40)12170

9)24150

30)13824

32)4320

80000

235750

6550

6550

-

42294

-

42294

-

Счёт 91/2

Счёт 91/1

Счёт 58

-

-

-

-

-

-

15)2050

19)8260

16)2500

21)8260

22)60000

23)12000

2050

2050

-

8260

10760

2500

60000

48000

12000

Счёт 75

Счёт 41

Счёт 42

-

-

-

-

-

-

27)80000

28)80000

29)48000

31)4320

33)11520

32)4320

31)4320

52320

40800

11520

4320

-

4320

-

Счёт 99

-

-

-

40)12170

-

12170

12170

Содержание операции,

первичный документ

Сумма, р.

Корр. Счета

Учетные регистры

дебет

кредит

ж/о

ведомость

1

2

3

4

5

6

1 Учет  долгосрочных инвестиций, основных  средств и нематериальных активов

1 Счет-фактура  № 40

Приобретен у ЗАО «Механический завод» станок:

а) отпускная цена с учетом доставки

45000

08/4

60/1

6

18

б) сумма НДС

13400

19

60/1

6

Итого

58400

2 Акт –  накладная приемки – передачи основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

45000

01/1

08/4

16

18

3 Акт на  списание основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) первоначальная стоимость

70000

01/2

01/1

13

б) износ на дату выбытия

23410

02

01/2

в) остаточная стоимость

13

г) оприходованы на склад прочие материалы

6345

10

91/1

13,15

д) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

9456

91/2

70

10/1

произведены обязательные отчисления – всего,

1620

91/2

69

10/1

в том числе:

- фонд социального страхования

174

91/2

69/1

- страховые платежи от несчастных случаев (1%)

60

91/2

69/2

- Пенсионный фонд

1200

91/2

69/2

- Федеральный ФОМС

66

91/2

69/2

- территориальный ФОМС

120

91/2

69/3

4 Акт на  списание основных средств № 16

Продан малому предприятию «Феникс» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) первоначальная стоимость

18000

01/2

01

13

а) износ

2000

02

01/2

б) остаточная стоимость

18500

91/2

01/2

13

в) стоимость реализации

19300

62/1

91/2

13

г) сумма НДС

3500

91/2

68/5

8

5 Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за краткосрочный кредит (на расширение производства и освоение новых технологий)  из расчета 24% годовых

15637

08/3

66

4

18

6 Счет-фактура  № 18

Приобретено у малого предприятия «Програм-мист» исключительное авторское право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

14000

08/5

60/1

6

18

б) сумма НДС

6

Итого

7 Акт приемки-передачи  нематериальных активов № 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт составе нематериальных активов

20450

04

08/5

16

17,18

8 Выписка  банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:

45000

60/1

51

а) ЗАО «Механический завод»

(25.12; счет-фактура № 40)

14500

60/1

51

2;6

б) малое предприятие «Программист»

(27.12; счет-фактура № 18)

5340

60/1

51

2;6

Итого

9 Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок

Списание (зачтен) НДС:

а) по основным средствам

7000

68/1

19/1

8

б) по нематериальным активам

1300

68/1

19/2

8

Итого

10 Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств

а) производственного оборудования:

- цеха № 1

9800

25/1

02

10

12

- цеха № 2

8100

25/2

02

10

12

- ремонтно-механического цеха

6050

23/3

02

10

12

Итого

24150

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха № 1;

10600

25/1

02

10

12

- цеха № 2

10200

25/2

02

10

12

-ремонтно-механического цеха

1000

25/3

02

10

12

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

5100

26

02

10

15

Всего

11 Ведомость № 17

Начислен износ по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1400

26

05

10

15

2 Учет финансовых вложений

12 Договор купли-продажи, выписка  банка

В начале декабря приобретены акции ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 80000 р. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

В конце декабря акции были проданы за 100000 р.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

50000

58/2

76/2

8

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

2

в) списание акций по балансовой стоимости

50000

91/2

58/2

8

г) реализация акций

100000

76/1

91/1

13,15

13 Справка-расчет бухгалтерии, выписка

банка

1 октября отчетного года  приобретены облигации ОАО «Сатурн» за 150000 р. при их номинальной стоимости 130000 р. Проценты по облигациям составляют 40% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

13000

76/1

91/1

15

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

2500

91/2

58/1

8

в) поступление дохода по облигациям

13000

51

76/1

8

3 Учет материалов

14 Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Омега»:

- фактурная стоимость

23000

15

60/1

6

- сумма НДС

3920

19/3

60/1

6

Итого

26920

б) счет-фактура № 78 ОАО «Спецмаш»:

- фактурная стоимость

37000

15

60/1

6

- сумма НДС

6400

19/3

60/1

6

Итого

43400

15 Выписка с расчетного счета

Оплачен счет 201 ООО «Техсервис» за материалы, поступившие в ноябре

241400

60/1

51

2;6

16 Выписка с расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Омега»

(17.12.; счет-фактура № 145)

30680

60/1

51

2;6

б) ОАО «Спецмаш»

(18.12.; счет-фактура № 78) за  счет аккредитива:

- открыт аккредитив

50000

55/1

63

2;3

- перечислено согласно платежным документам

42000

55/1

63

3;6

- закрыт аккредитив

8000

55/1

63

3

17 Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Омега»

25300

10

15

10/1

б) от ОАО «Спецмаш»

43700

10

15

10/1

Итого

6900

18 Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

1600

16

15

10/1

19 Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) цеху № 1 для производства

- изделий «А»

56900

20/1

10

10

12

- изделий «Б»

47300

20/1

10

10

12

б) цеху № 2 для производства

- изделий «А»

70300

20/2

10

10

12

- изделий «Б»

43600

20/2

10

10

12

в) ремонтно-механическому цеху для выполнения

- заказа № 301

5850

23/1

10

10

12

- заказа № 302

4400

23/2

10

10

12

г) на хозяйственные нужды

- цеха № 1

1750

25/1

10

10

12

- цеха№2

1830

25/2

10

10

12

- ремонтно-механического цеха

920

25/3

10

10

12

д) заводоуправлению

1300

26

10

10

15

Итого

265490

20 Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

а) цеху №1 для производства

- изделий «А»

4893

20/1

16

10

12

- изделий «Б»

3941

20/1

16

10

12

б) цеху № 2 для производства

- изделий «А»

5621

20/2

16/2

10

12

- изделий «Б»

3752

20/2

16

10

12

в) ремонтно-механическому цеху для выполнения

- заказа № 301

409,5

23/1

16

10

12

- заказа № 302

308

23/2

16

10

12

г) на хозяйственные нужды

- цеха № 1

122,5

25/1

16

10

12

- цеха № 2

128,1

25/1

16

10

12

- ремонтно-механического цеха

64,4

25/3

16

10

12

д) заводоуправлению

84

26

16

10

15

Итого

19323,5

21 Расчет бухгалтерии, Книга покупок

Списание (зачтен) НДС по материалам

а) поступившим в ноябре

43200

68

19

8

б) поступившим в декабре

12708

68

19

8

Итого

55908

4 Учет расчетов с персоналом  по оплате труда

22 Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству:

- изделий «А»

75200

20/1

70

10

12

- изделий «Б»

61300

20/1

70

10

12

б) рабочим цеха № 2 по производству

- изделий «А»

50800

10

12

- изделий «Б»

45700

10

12

в) рабочим ремонтно-механического цеха:

- заказа № 301

12700

10

12

- заказа № 302

10800

23/2

70

10

12

г) рабочим, обслуживаю-

щим оборудование:

- цеха № 1

13200

25/1

70

10

12

- цеха № 2

11600

10

12

- ремонтно-механического цеха

9200

10

12

д) служащим:

- цеха № 1

12000

10

12

- цеха №2

11400

10

12

- ремонтно-механического цеха

7600

10

12

е) персоналу заводоуправления

35000

26

70

10

15

Итого

23 Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков от заработной платы за декабрь:

а) рабочих цеха № 1 по производству:

- изделий «А»

7520

20/1

96

10

12

- изделий «Б»

6310

10

12

б) рабочих цеха № 2 по производству

5880

- изделий «А»

4570

10

12

- изделий «Б»

1270

23/1

96

10

12

в) рабочих ремонтно-механического цеха:

1080

- заказа № 301

1320

10

12

- заказа № 302

1100

10

12

Итого

24 Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11000

69/1

70

10/1

25 Расчетные ведомости

Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы:

а) рабочих цеха № 1 по производству:

- изделий «А»

20304

20/1

69

10

12

- изделий «Б»

16551

20/1

69

10

12

б) рабочих цеха № 2 по производству:

- изделий «А»

13716

10

12

- изделий «Б»

12339

10

12

в) рабочих ремонтно-механического цеха:

- заказа № 301

3429

10

12

- заказа № 302

2916

10

12

г) рабочих, обслуживаю-

щих оборудование:

- цеха № 1

3564

10

12

- цеха № 2

3132

10

12

- ремонтно-механического цеха

10

12

д) служащих:

- цеха № 1

3240

10

12

- цеха № 2

3078

10

12

- ремонтно-механического цеха

2052

25/3

69

10

12

е) персонала заводоуправления

9450

26

69

10

15

Итого

в том числе:

- фонд социального страхования

- страховые платежи от  несчастных случаев

- Пенсионный фонд

- Федеральный ФОМС

- территориальный ФОМС

26 Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

35200

70

68/3

8

б) по исполнительным листам

5000

8

в) не использованные подотчетные суммы

525

7

г) в возмещение потерь от брака (изделия «А»)

400

70

28

10/1

Итого

41125

27 Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

380000

50

51

2

28 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

221000

50

60

1

29 Депонирована заработная плата

15200

70

76/2

8

30 Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

18300

51

50

1

5 Учет прочих расходов на производство

31 Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия  «А»

1300

10

20

10/1

- изделия  «Б»

400

20

20

10/1

Итого

1700

32 Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех № 1

2300

25/1

60/1

6;10

12

б) цех № 2

1800

25/2

60

6;10

12

в) ремонтно-механический цех

1100

25/3

60

6;10

12

г) заводоуправление

800

26

60

6;10

15

д) сумма НДС

1080

19

60

6

Итого

33 Расчет бухгалтерии Списаны на себестоимость продукции расходы по освоению новых технологий в цехе № 2 при производстве изделия «Б»

1035

20

9/1

10

15

34 Авансовый отчет Николаева А.И.

Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм):

а) на затраты

4000

26

71

7

15

б) сумма НДС

1000

19

71

7

Итого

5000

35 Справка-расчет бухгалтерии

Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам

12341

20

62

8

36 Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтно-механического цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:

Кр.301

Кр.302

- заказа  № 301

1646,3

23/1

25/3

10

12

- заказа  № 302

1387,2

23/2

25/3

10

12

Итого

услуг вспомогательных производств

Списаны затраты на ремонт:

- цех № 1 - заказ № 301

39877,1

25/1

23/1

10

12

- цех № 2 - заказ № 302

40871,0

25/2

23/2

10

12

Итого

39 Начислен транспортный налог

6590

69

50

8

15

40 Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)

3200

20

19

10

12

40 Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)

3200

28

20/1

10

12

41 Требование - накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования

(изделие «А»)

700

10

28

10/1

42 Ведомость потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие «А»)

2100

20/1

28

10

12

6 Учет готовой продукции и  товаров

43 Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

- изделию «А» – 28650 р;

- изделию «Б» – 21250 р;

Составьте расчет:

СФ (изд. «А») =…...............

……………………………..

440278,7

43

40

10/1

СФ (изд. «Б») =……………

……………………………...

359625,8

43

40

10/1

Итого

778949,5

44 Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

- изделие «А»

460000

43

40

10/1

- изделие «Б»

325000

43

40

10/1

Итого

45 Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

- по изделию «А»

19721,3

90

40

10/1

- по изделию «Б»

13678

90

40

10/1

Итого

6050,5

46 Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

71024

90/5

26

10/1;

11

15

47 Выписка из расчетного счета

Поступила частичная предварительная оплата (аванс) от покупателей в счет предстоящих поставок продукции

295000

51

62/2

8,11

48 Начислен НДС от суммы полученной предварительной оплаты

45000

68

19

8

51 Договор на услуги, счет-фактура №18

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

- до станции отправления;

34000

44

76/2

8

15

- НДС

6230

19

762

8

Итого

40230

52 Выписка из расчетного счета

Произведен покупателями окончательный расчет за реализованную продукцию

589670

51

62/1

11

53 Справка бухгалтерии

Зачтены ранее поступившие авансовые платежи от покупателей

8,11

54 Предъявлен к вычету НДС, ранее начисленный от суммы полученной предварительной оплаты

8,11

55 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

11

15

56 Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам

8

7 Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

57 Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

11;15

58 Расчет  бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

- сумма  штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

3000

62

50

13

- начислен  НДС

2544

69

19

8; 13

59 Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего,

53902

51

76

8

в том числе:

60 Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу ООО «Контакт» за недопоставку продукции

11800

62

51

8;13

61 Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) во внебюджетные фонды – всего,

74567

69

51

2

в том числе:

68 Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

71647

68/1

51

2

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

15166

68/2

51

2

в) транспортный налог

6590

68/4

51

2

г) в погашение краткосрочных ссуд

200000

66/1

51

2

д) в оплату процентов за кредит

2

Итого

69 Справка-расчет бухгалтерии

Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием основных и др. долгосрочных активов

62000

84/1

84/3

12

70 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90 - 1 «Выручка»

567454,3

90/9

90/2

15

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

486390,1

90/9

90/2

15

в) субсчета 90-3 «НДС»

34290,3

90/9

90/3

15

71 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного года:

а) субсчета 91-1

342896,7

91/1

91/9

15

б) субсчета 91-2.

54628,9

91/2

91/9

15

72 Расчет бухгалтерии

Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце отчетного года:

- выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

13466

99

84/1

12;15