Формирование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности

Шифр счета

Наименование счета

Сумма,

руб.

2

3

01

Основные средства

7 578 730

02

Амортизация основных средств

2 400 693

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 000

09

Отложенные налоговые активы

50 000

10

Материалы

1 623 550

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

60 000

16

Отклонения в стоимости материалов

71 000

19/3

НДС по приобретенным ценностям

113 700

20

Основное производство (в том числе изделие А - 33 140 руб.)

33 140

43

Готовая продукция

375 830

50

Касса

5 670

51

Расчетные счета

415 710

58

Финансовые вложения

140 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника»)

682 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

27 970

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

351 870

68

Расчеты по налогам и сборам

289 600

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

51 700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

180 095

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С.И.)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

68 000

77

Отложенные налоговые обязательства

151 920

80

Уставный капитал

4 000 000

83/1

Прирост стоимости имущества по переоценке

372 000

84

Нераспределенная прибыль

1 575 322

90/1

Выручка

9 440 000

90/2

Себестоимость продаж

6 650 000

90/3

Налог на добавленную стоимость

1 440 000

90/9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

1 350 000

91/1

Прочие доходы

201 200

91/2

Прочие расходы

651 200

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (убыток)

450 000

99/1

Прибыль до налогообложения

900 000

99/2

Условный расход по налогу на прибыль

216 000

99/3

Постоянное налоговое обязательство

10 000

97

Расходы будущих периодов

41 600

№ операции

Первичный документ

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Учетные

регистры

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

Учет денежных средств и расчетов

Выписка банка с расчетного счета от 01.12

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

Выписка банка с расчетного счета от 02.12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками:

- механическому заводу по счету  № 51 за станок

- ЗАО «Программист» по счету № 10

Выписка банка с расчетного счета от 05.12

Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету № 201 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС – 87 300 руб.)

Выписка банка с расчетного счета от 06.12

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

Выписка банка с расчетного счета от 06.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по единому социальному налогу

Выписка банка с расчетного счета от 20.12

Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС – 100 800 руб.)

Выписка банка с расчетного счета от 21.12 и 22.12

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы:

- ОАО Тракторный завод» по  счету № 145

- ОАО «Автоприбор» по счету  № 78»

Выписка банка с расчетного счета от 24.12

Оплачены ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции оправления

Выписка банка с расчетного счета от 26.12

Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Квант» за объект основных средств

Выписка банка с расчетного счета от 27.12

Получены от ОАО «Тракторный завод» финансовые санкции за нарушение договора поставки

Выписка банка с расчетного счета от 30.12

Перечислены банку:

- денежные средства в погашение  краткосрочного кредита

- проценты за кредит

Платежная ведомость

Выданы из кассы:

- заработная плата за ноябрь

- аванс за декабрь

Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12

Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы:

Фролову С.И.

Котову М.К.

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы единовременная материальная помощь

Расходный кассовый ордер

Выданы из кассы пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет

Учет материалов

Счет-фактура, счет № 145 от 01.12

Поступили от ОАО «Тракторный завод» материалы (в том числе НДС – 4 140 руб.)

Счет-фактура, счет № 78 от 03.12

Поступили от ОАО «Автоприбор» материалы (в том числе НДС – 7 560 руб.)

Приходный ордер № 245

Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам

Приходный ордер № 246

Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов (определить)

Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы (по учетным ценам):

- цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий В

- цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий В

Требования, Заказ № 301

Заказ № 302

ремонтному цеху:

для ремонта оборудования цеха № 1

для ремонта оборудования цеха № 2

Требования

- на хозяйственные нужды:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Требования

- заводоуправлению

Справка бухгалтерии

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным (таблица 3, 4)

- цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий В

- цеху № 2 для производства:

изделия А

изделия В

ремонтному цеху:

для ремонта оборудования цеха № 1 (заказ № 301)

для ремонта оборудования цеха № 2 (заказ № 302)

- на хозяйственные нужды:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- заводоуправлению

Требования

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования:

- в цех № 1

- в цех № 2

- в ремонтный цех

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Наряды, расчетная ведомость

Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:

- рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий В

- рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий В

- рабочим ремонтного цеха:

за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 301)

за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ « 302)

- рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- служащим:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- персоналу заводоуправления

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Расчетные ведомости

Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы (определить):

37,1% (1,5 от несчастного случая)

- рабочих цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий В

- рабочих цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий В

- рабочих ремонтного цеха:

за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 301)

за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ « 302)

- рабочих, обслуживающих оборудование:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- служащих:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- персонала заводоуправления

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

- налога на доходы физических  лиц

- по исполнительным листам

- в возмещение потерь от брака (изделие А)

Учет прочих расходов на производство

Ведомость амортизационных отчислений

Начислена амортизация основных средств:

- производственного оборудования:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

- зданий и инвентаря заводоуправления

Ведомость амортизационных отчислений

Начислена амортизация по патенту на промышленный образец (по изделию А)

Авансовый отчет

Списаны командировочные расходы Фролова С.И.

Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость (таблица 5):

Заказ № 301

Заказ № 302

Справка бухгалтерии

Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (таблица 6)

оборудования цеха № 1 (заказ № 301)

оборудования цеха № 2 (заказ №  302)

Расчет бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы (таблица 7, 8, 9, 10)

- цеха № 1 на себестоимость 

изделий А

изделий В

- цеха № 2 на себестоимость

изделий А

изделий В

Акты о браке

Выявлен брак при производстве изделия А в цехе № 1

Накладная

Сдан на склад и оприходован по цене возможного использования окончательный брак

Распоряжение мастера цеха №1

Предъявлено работнику в возмещение потерь от брака

Ведомость потерь от брака

Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия А

Учет готовой продукции и ее продаж

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (таблица 11)

изделий А

изделий В

Накладная счет-фактура № 47 от 28.12

Отгружена ООО «Техторг» готовая продукция 

-  продажная стоимость 

Книга продаж

Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции

Ведомость движения готовой продукции

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

Счет, счет-фактура

Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления, в т.ч. НДС

Ведомость расчет себестоимости проданной продукции

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

Расчет бухгалтерии

Отражен финансовый результат от продажи продукции

Учет основных средств, прочих доходов и расходов

Счет № 51, счет-фактура № 40 от 11.12

Получен от механического завода станок 35400 (в т. ч. НДС – 5400 руб.)

Акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1)

Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)

Акт о списании основных средств (форма № ОС-4)

Списано вследствие физического износа производственное оборудование:

- первоначальная стоимость

- сумма амортизационных отчислений

Счет-фактура № 36 от 23.12

Предъявлены ООО «Квант» расчетные документы за компьютер, в т.ч. НДС

Акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1)

Передан компьютер ООО «Квант»:

- первоначальная стоимость

- сумма амортизационных отчислений

Книга продаж

Начислен НДС от стоимости проданного компьютера

Счет № 10, счет-фактура № 77 от 01.12

Приобретено у ЗАО «Программист» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года 11800  (в т.ч. НДС – 1800 руб.)

Уведомление о признании претензии

Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки

Кредитный договор

Начислены проценты за кредит

Декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество за IV квартал

Расчет бухгалтерии

Отражен финансовый результат от прочих операций (определить)

Учет использования прибыли, НДС, операций по реформации баланса

Расчет бухгалтерии

Отражен условный расход по налогу на прибыль

Насчет налоговых разниц, постоянных и отложенных обязательств и активов

Отражены (таблица 12):

• постоянные налоговые обязательства
• отложенные налоговые активы
• отложенные налоговые обязательства

Книга покупок

Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям

Расчет бухгалтерии

Отражены операции по реформации баланса

№  п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

2

3

1

Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов»)

2

Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц

3

Итого сумма отклонений (1+2)

4

Учетная стоимость материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы»)

5

Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы»)

6

Итого учетная стоимость материалов (4+5)

7

Средний процент отклонений (3/6 х 100)

Отпущены материалы

Учетная стоимость, руб.

Сумма отклонений в стоимости материалов, руб.

1

2

3

Цеху № 1 для производства:

изделия А

69860

2934

изделия В

56290

2364

Цеху № 2 для производства:

изделия А

80300

3373

изделия В

53600

2251

Ремонтному цеху:

для ремонта оборудования цеха № 1

для ремонта оборудования цеха № 2

5790

4340

243

182

На хозяйственные нужды:

цеха №1

1750

74

цеха №2

1830

77

ремонтного цеха

920

39

Заводоуправлению

1200

50

Итого

11587

Дебетуемые счета

Кредитуемые счета

Итого за месяц по цеху

Статья аналитического учета

02

10

16

23-3

69

70

23-3 «Общепроизводственные расходы цеха»

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

Эксплуатация оборудования

Стоимость инструментов и приспособлений

Содержание аппарата управления цеха

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

Итого по счету 23-3

23-1 «Затраты на ремонт оборудования  цеха № 1»

23-2 «Затраты на ремонт оборудования  цеха № 2»

Всего по корреспондирующим счета