Формирование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

По данным ведомости определить сумму общепроизводственных расходов ремонтного цеха и распределить ее между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (таблица 6).

 

Таблица 6

Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

	Прямая заработная плата ремонтных  рабочих		Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, руб.
	руб.	в % к итогу
Заказ № 301
Заказ № 302
Итого

 

Исчисленные суммы отразить в операции № 31 и внести соответствующие записи в ведомость учета затрат по ремонтному цеху (таблица 5). По данным ведомости определить себестоимость работ по ремонту оборудования цеха № 1 и цеха № 2и отразить в операции № 32. Ремонтный цех не имеет остатка незавершенного производства.

 

1.5. Для выполнения операции № 33 следует составить ведомости  затрат по цехам основного  производства № 1 (таблица 7) и № 2 (таблица 8).

Таблица 7

Затраты по цеху № 1 (ведомость № 12)

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета									Итого за месяц по цеху
Статья аналитического учета	2	10	16	20-11	23-1	25-1	28	69	70
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
25-1
Общепроизводственные расходы цеха № 1
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств
Затраты по ремонту  производственного оборудования и транспортных средств
Эксплуатация оборудования
Стоимость инструментов и приспособлений
Содержание аппарата управления цеха
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
Итого по счету 25-1
20-11 «Затраты на производство изделия  А цеха № 1»
20-12 «Затраты на производство изделия  Б цеха № 1»
28 «Брак в производстве»
Всего по корреспондирующим счетам

Таблица 8

Затраты по цеху № 2 (ведомость № 12)

 

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета									Итого за месяц по цеху
Статья аналитического учета	02	10	16	20	23-2	25-2	28	69	70
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
25-2
Общепроизводственные расходы цеха № 2
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств
Затраты по ремонту  производственного оборудования и транспортных средств
Эксплуатация оборудования
Стоимость инструментов и приспособлений
Содержание аппарата управления цеха
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
Итого по счету 25-2
20-21 «Затраты на производство изделия А цеха № 2»
20-22 «Затраты на производство изделия Б цеха № 2»
Всего по корреспондирующим счетам

 

Решение к таблице 8.

Дебет 20 счета субсчет 2 А и Б, рассчитывается также как и таблица 9.

 

По данным ведомостей определить сумму общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2, распределить ее между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (таблицы 9, 10).

 

Таблица 9

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 1

	Прямая заработная плата производственных рабочих		Общепроизводственные расходы  цеха, руб.
	руб.	в % к итогу
Изделие А
Изделие Б
Итого

Таблица 10

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 2

	Прямая заработная плата производственных рабочих		Общепроизводственные расходы  цеха, руб.
	руб.	в % к итогу
Изделие А
Изделие Б
Итого

 

Исчисленные суммы отразить в операции № 33 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (таблицы 7,8).

 

1.6. Для выполнения  операции № 38 следует определить  фактическую  производственную себестоимость  готовых изделий А  и готовых изделий Б, если незавершенное производство на конец  месяца составило: по изделиям А - 32 798 руб., по изделиям Б- 30142 руб. (таблица 11).

 

 

 

 

Таблица 11.

Расчет фактической производственной  себестоимости готовой продукции

№  п/п	Показатели	Шифр счета	Виды продукции		Итого
			Изделие А	Изделие Б	(гр. 4 + гр. 5)
1	2	3	4	5	6
1	Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода	20
2	Затраты по цеху № 1 (таблица 7)	20-11,
		20-12
3	Затраты по цеху № 2 (таблица 8)	20-21,
		20-22
4	Итого затраты отчетного периода (стр. 2 + стр. 3)
5	Фактическая себестоимость готовой продукции  (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6)	43
6	Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода	Сальдо счета 20

 

1.7. При выполнении  операции № 57 следует определить  налоговые разницы и рассчитать сумму постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств (таблица 12) с учетом бухгалтерской справки № 12 и операций  47, № 48, № 49, № 50.

Таблица 12.

Расчет налоговых разниц,  постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов за IV квартал

 

№ операций	Виды налоговых разниц	Сумма, руб.
		Постоянные разницы	Вычитаемые временные разницы	Налогооблагаемые временные разницы
1	2	3	4	5
	Итого
	Постоянные налоговые обязательства	(строка «итого» х 20/100)	Х	Х
	Отложенные налоговые активы	Х	(строка «итого» х 20/100)	Х
		Х		(строка «итого» х 24/100)

 

Бухгалтерская справка № 12 от 30.12

О величине расходов для целей налогообложения прибыли

 

В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах: - командировочные расходы - ______ руб.; - проценты за  пользование банковским кредитом - ______ руб.; амортизационные отчисления - ______ руб. Величина прямых расходов в остатках незавершенного производства для целей налогообложения прибыли - _______ руб.

 

1.8. На основании составленных учетных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в Главную книгу.

1.9. Составить  оборотную ведомость по синтетическим  счета (таблица 13).

 

Таблица 13.

Оборотная ведомость

по синтетическим счетам за IV квартал

Шифр Счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10		Обороты за IV		Сальдо на 01.01
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

 

Главный бухгалтер _______________________________________ (подпись)

 

Задание 2. Составление Декларации по НДС

Составить книгу продаж за IV квартал на основании счетов-фактур на отгрузку продукции и иного имущества. Проверить соответствие итоговых записей в книге продаж с кредитовым оборотом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость».

Составить книгу покупок на основании счетов-фактур по приобретенным ценностям и выписок банка из расчетного счета. Проверить соответствие итоговых записей в книге покупок с кредитовыми оборотами счетов 19/1 «НДС при приобретении основных средств», 19/3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам ».

Составить Декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Этанол» за IV квартал отчетного года по утвержденной форме, используя данные книги покупок и книги продаж за IV квартал отчетного года.