Формирование денежных доходов и фондов на примере ОАО «Гарантия»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                             стр 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования,                    классификация                                                                                          стр 5

1.2 Сущность и понятие денежных доходов и фондов предприятия     стр 11

1.3 Управление текущим денежным оборотом предприятия                 стр 15

ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И ФОНДОВ     ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГАРАНТИЯ»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Гарантия»                                       стр 20

2.2Формирование денежных доходов и фондов на примере                           ОАО «Гарантия»                                                                                       стр 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                         стр 32

ЛИТЕРАТУРА                                                                                            стр 34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях в соответствии с Гражданским кодексом РФ предпринимательскую деятельность могут осуществлять граждане без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и юридические лица. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Юридическими лицами могут быть коммерческие и некоммерческие организации.

Коммерческие организации осуществляют свою деятельность в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Одна из основных целей деятельности коммерческих организаций — извлечение прибыли.

Некоммерческие организации создаются ради достижения конкретной цели и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для ее достижения.

Содержание финансов этих двух групп организаций имеет свою специфику.

Будучи основным звеном финансовой системы, финансы организаций носят распределительный характер и охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП и национального дохода в стоимостном выражении. В конечном счете в этом звене финансовой системы создаются финансовые ресурсы, которые впоследствии распределяются и используются для собственного развития и обеспечения потребностей экономического и социального развития общества.

Современные коммерческие организации функционируют в постоянно мняющихся рыночных условиях хозяйствования с жесткой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.

В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1 Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования,

классификация

 

Материальную основу финансовых отношений составляют деньги. Финансовые отношения — это часть денежных отношений, возникающих лишь при реальном движении денежных средств и сопровождающихся формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Финансы коммерческих организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности и процессе формирования собственного капитала, целевых централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, их распределения и использования.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. Между учредителями в момент создания организации. Эти финансовые отношения связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
2. Между отдельными организациями. Финансовые отношения связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем- сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п.

1.2 Сущность и понятие денежных доходов и фондов предприятия

 

В  соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:

- сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;

-по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

- в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

- авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

- задатка;

- в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;

- в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.

Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

а) доходы от обычных видов деятельности;

б) прочие доходы.

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (выручка).

Прочими доходами являются:

- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

 

1.3  Управление текущим денежным оборотом предприятия

 

Финансовая работа организации в современных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с развитием рыночных отношений. В условиях рыночной экономики важнейшими задачами финансовых служб становится не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими работниками, но и организация финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему оптимального управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели и максимизации прибыли.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных потоков (поступлений и выплат), их зависимости от изменения структуры активов и пассивов организации. Это меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления организации.

Конкретная структура финансовой службы зависит от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, денежного оборота. В функции финансовой службы входят:

• участие в разработке и исполнении бизнес-плана;

• управление денежными потоками, возникающими в результате текущей (основной), инвестиционной и финансовой деятельности;

• разработка финансовой программы развития;

• определение кредитной политики;

• разработка валютной политики;

• осуществление финансового планирования;

• осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, коммерческими банками, бюджетом и другими контрагентами;

ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГАРАНТИЯ»

 

2.1 Краткая характеристика ОАО «Гарантия»

 

Открытое акционерное общество техцентр  «Гарантия» (далее ОАО «Гарантия» или Общество) создано на основе Решения учредителей. 5 февраля 2002 г. в городе Барнауле, и действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ и действующим Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ОБ АО) от 26.12.1995 N 208-ФЗ (принят  ГД ФС РФ 24.11.1995), другими нормами действующего законодательства.

Адрес Общества: Россия, Алтайский край, 656036, г. Барнаул, пр. Комсомольский,148.

Деятельность ОАО «Гарантия» основывается на принципах хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Предметом деятельности Общества являются: сдача имущества в аренду.

Внешняя среда организации характеризуется:

- высокой конкуренцией  – на рынке большое количество  официально зарегистрированных организаций, которые имеют статус арендодателя;

- высокой способностью  покупателей диктовать свои условия  по поводу цены и качества арендуемых площадей;

- предприятие не испытывает  недостатка в квалифицированных  специалистах, как по основной  деятельности (аренда), так и по сопутствующим сферам (торговля, снабжение, бухгалтерия);

- со стороны контролирующих  органов (НС, Администрация города, различного рода комитеты и пр.) предприятие не испытывает давления.

Таким образом, внешняя среда предприятия нестабильна, изменчива, динамична, зависит от потребителя.

Уставный капитал ОАО «Гарантия» создан в размере 84 000 руб. Он образуется за счет вкладов участников-акционеров Общества, участников, принятых в

2.2 Формирование денежных доходов  и фондов на примере ООО          «Гарантия»

 

Доходами от обычных видов деятельности в ОАО «Гарантия» в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации»  предметом деятельности является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, таким образом выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата), остальные доходы для бухгалтерского учета признаются прочими.

Для анализа формирования денежных доходов и фондов ОАО «Гарантия» используем финансовую отчетность за 2010г. В настоящее время в соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями) отчетные формы, начиная с 2011г.  измененены в части некоторых пунктов. Например, бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движении денежных средств, об их целевом использовании. Последний из отчетов составляется общественными организациями (объединениями), которые не занимаются предпринимательством и не имеют кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг).

Ранее в бухгалтерском балансе данные приводились на начало и на конец отчетного периода. Теперь сведения отражаются на отчетную дату указанного периода и на 31 декабря как предыдущего года, так и того, который ему предшествует.

Из состава внеоборотных активов исключено незавершенное строительство. В то же время к ним отнесены результаты исследований и разработок. В III разделе баланса (капитал и резервы) в том числе отражается переоценка внеоборотных активов. Новый показатель в IV разделе (долгосрочные обязательства) - резервы под условные обязательства. Исключена справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Многие показатели теперь не детализируются (запасы, дебиторская и кредиторская задолженность, резервный капитал).

В отчете о прибылях и убытках справочно указываются также результаты от

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансы организаций (предприятий) — это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятия.

Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народно-хозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

 Все доходы  субъектов экономических отношений  в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов. Они образуются:

 • предприятий —  в форме прибыли, остающейся в  их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

 • работников (домохозяйств) — в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда работникам бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления;