Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2011 в 12:04, курсовая работа
Цель данной работы заключается в выявлении основных методологических основ документирования и учета выпуска готовой продукции выполненных работ и их оценка в учете.
В качестве информационной базы при написании работы использованы законодательные акты, регулирующие вопросы выпуска готовой продукции, а так же статьи экономистов, изучающие данную проблематику на современном этапе.
| Счет 84.5 | Счет 90 | Счет 91 | |||||
| Сн.11000 | Сн.0 | Сн.0 | |||||
| 45)100082 | 43)9737 | 14)100 | 14)500 | ||||
| 44)300100 | 44)600370 | 14)850 | 14)450 | ||||
| 46)74851 | 29)15000 | 24)35000 | |||||
| 47)37441 | 29)2900 | 29)17900 | |||||
| 48)97633 | 35)6000 | 53)3700 | |||||
| 36)13923 | 54)5000 | ||||||
| 55)5834 | |||||||
| 65)11500 | |||||||
| 67)6443 | |||||||
| Об.0 | Об.0 | Об.610107 | Об.610107 | Об.62550 | Об.62550 | ||
| Ск.11000 | Ск.0 | Ск.0 | |||||
| Счет 96 | Счет 99 | ||||||
| Сн.61237 | Сн.12320 | ||||||
| 18)1850 | 19)11185 | 14)450 | 23)40 | ||||
| 20)712 | 64)15508 | 29)2900 | |||||
| 67)103378 | 48)97633 | ||||||
| 67)6443 | |||||||
| Об.2562 | Об.11185 | Об.119336 | Об.107016 | ||||
| Ск.69860 | Ск.0 | ||||||
3.4 Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 3.3.4
| № | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| п/п | Дт | Кт |
|
Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 1638179 | - | 342460 | 133000 | 1847639 | - | |
| 02 | - | 339473 | 132900 | 34636 | - | 241209 | |
| 04 | 127441 | - | - | - | 127441 | - | |
| 05 | - | 57250 | - | 6259 | - | 63509 | |
| 07 | 143000 | - | - | 143000 | - | - | |
| 08 | 113954 | - | 472560 | 342460 | 244054 | - | |
| 10 | 350048 | - | 133048 | 261800 | 221296 | - | |
| 15 | - | - | 129080 | 129080 | - | - | |
| 16 | 13302 | - | 6080 | 13350 | 6032 | - | |
| 19 | 78000 | - | 31860 | 31860 | 78000 | - | |
| 20 | 65301 | - | 474615 | 499706 | 40210 | - | |
| 23 | - | - | 102395 | 102395 | - | - | |
| 25.1 | - | - | 55421 | 55421 | - | - | |
| 25.2 | - | - | 26534 | 26534 | - | - | |
| 26 | - | - | 74851 | 74851 | - | - | |
| 40 | - | - | 499000 | 499000 | - | - | |
| 43 | 175405 | - | 499000 | 300100 | 374305 | - | |
| 44 | - | - | 37441 | 37441 | - | - | |
| 50 | 668 | - | 81500 | 81500 | 668 | - | |
| 51 | 123215 | - | 864050 | 837123 | 150142 | - | |
| 52 | 17253 | - | - | 4560 | 12693 | - | |
| 55 | - | - | 17900 | 17900 | - | - | |
| 58.1 | 49000 | - | 15000 | 15000 | 49000 | - | |
| 58.2 | 131290 | - | 17900 | 10000 | 139190 | - | |
| Продолжение таблицы 3.3.4 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 60 | - | 144262 | 154560 | 152900 | - | 142602 | |
| 62 | 154497 | - | 600370 | 703350 | 101617 | 50100 | |
| 66 | - | 158465 | 213923 | 133923 | - | 78465 | |
| 68 | - | 23208 | 117860 | 168384 | - | 73732 | |
| 69 | - | 31600 | 41400 | 59944 | - | 50144 | |
| 70 | - | 80000 | 108908 | 166700 | - | 137792 | |
| 71 | - | 2655 | 6100 | 5260 | - | 1815 | |
| 75 | 148200 | - | - | 148200 | - | - | |
| 76 | - | 106950 | 328892 | 290290 | - | 68348 | |
| 80 | - | 154782 | - | - | - | 154782 | |
| 82 | - | 1211000 | - | 27100 | - | 1238100 | |
| 84 | - | 945551 | 185900 | 262178 | - | 1021829 | |
| 90 | - | - | 610107 | 610107 | - | - | |
| 91 | - | - | 62550 | 62550 | - | - | |
| 96 | - | 61237 | 2562 | 11185 | - | 69860 | |
| 99 | - | 12320 | 119336 | 107016 | - | - | |
| итого | 3328753 | 3328753 | 6567748 | 6567748 | 3392287 | 3392287 | |
3.5 Бухгалтерский баланс
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды | |||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2010 г. | Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация: открытое акционерное общество "" | по ОКПО | 00431728 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 0255000046 | |||
| Вид деятельности: | по ОКДП | 15.51.4 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество/частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | ||||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 70191 | 63932 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1298706 | 1606430 |
| земельные
участки и объекты |
121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | - | - |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 256954 | 244054 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 131290 | 139190 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1757141 | 2053606 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 604056 | 641843 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 363350 | 227328 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 65301 |
40210 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43, 40, 41) | 214 | 175405 | 374305 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 78000 | 78000 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 302697 | 101617 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 154497 | 10617 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | 148200 | - |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 49000 | 49000 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 141136 | 163503 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1174889 | 1033963 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 2932030 | 3087569 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 154782 | 15782 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | - | - |
| Резервный капитал (86) | 430 | 1211000 | 1238100 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 957871 | 1021829 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2323653 | 2414711 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 158465 | 78465 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 388675 | 524533 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 144262 | 142602 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 80000 | 137792 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 31600 | 50144 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 23208 | 73732 |
| авансы полученные (62) | 627 | - | 50100 |
| прочие кредиторы | 628 | 109605 | 70163 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 61237 | 69860 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 608377 | 672858 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 2932030 | 3087769 |
Заключение
Целью курсовой работы являлось рассмотрение порядка учета выпуска готовой продукции на предприятии ОАО «САЛЮТ», а также документирование и оценка учета готовой продукции.
Синтетический учет выпуска продукции на ОАО «САЛЮТ» ведется с использованием счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)".
Для обобщения данных о выпуске продукции за отчетный период бухгалтерией предприятия используется накопительная ведомость.
Выпущенная из производства продукция передается на склад готовой продукции и оформляется накопительной приемо-сдаточной накладной, в которой производятся записи по каждому наименованию деталей.
Складской
учет ведется материально
На
основании итоговых данных карточек
аналитического учета по окончании
месяца составляется сортовая оборотная
ведомость. Стоимостные итоговые данные
сортовой оборотной ведомости
Для учета выручки от продажи продукции, ее себестоимости, полученных от покупателей налогов и выявления финансовых результатов по основной деятельности ОАО «САЛЮТ» используется синтетический счет 90 "Продажи". Учет операций по субсчетам счета 90 "Продажи" ведется в специальной ведомости учета по субсчетам счета 90 «Продажи».
Выручка от продажи ОАО «САЛЮТ» учетной политикой предприятия определена методом отгрузки.
Аналитический учет продаж ведется в ведомости аналитического учета по счету 90 «Продажи».
Отпускаемая со склада продукция оформляется отделом сбыта ОАО «САЛЮТ» на основании договора поставки и графика отгрузки продукции приказом-накладной, который поступает в бухгалтерию для выписки расчетных документов.
В целом порядок учета готовой продукции ОАО «САЛЮТ» соответствует порядку, закрепленному в учетной политике, которая, в свою очередь, соответствует положениям действующих нормативных документов. Данные бухгалтерской отчетности соответствуют данным, разнесенным в учетных регистрах предприятия (журналах-ордерах и накопительных ведомостях) и подтверждены данными инвентаризации.