Документарное инкассо

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

РЕФЕРАТ

По дисциплине

«Основы банковского дела»

на тему: «Документарное инкассо»

Санкт - Петербург

2012

Содержание

1. Введение              3             

2. Понятие инкассо              5

    2.1. Кто согласен рисковать?              6

3. Документарное инкассо              7

    3.1.Документарное инкассо в мировой торговле              9

    3.2.Принцип работы документарного инкассо              10

4. Заключение              13

5. Список использованной литературы              14

1. Введение

Современный этап развития внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций характеризуется существенными изменениями методов и форм установления договорных связей с иностранными партнерами. Применение правовых норм в области международных экономических отношений имеет ряд особенностей. Предприниматель, выходящий на внешний рынок, должен обладать определенным объемом правовых знаний об особенностях внешнеторгового договора купли-продажи, о действующем в международной торговле правовом режиме.

Инкассо является традиционной формой расчетов, используемой в международной торговле, хотя по популярности уступает документарным аккредитивам, не говоря уже о банковском переводе.

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками.

Инкассо (англ. "collection", фр. "encaissement") является одной из старейших банковских операций. В отличие от расчетов по аккредитиву, при использовании участниками внешнеэкономического контракта расчетов в форме инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец), выполнив обязательства по контракту, дает поручение своему банку получить платеж от другой стороны (покупателя), представив в подтверждение выполненных обязательств соответствующие документы.

Еще изначально применение инкассо юридически было более выгодно покупателю, так как платеж производился при получении документов и с его согласия, без всякой ответственности банка за платеж или акцепт, что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.

Можно сказать, что инкассо рекомендуется в тех случаях, когда:

- поставляемый товар не является товаром, изготовленным как единичный заказ;

- продавец и покупатель поддерживают отношения взаимного доверия;

- отсутствуют ограничения по импорту (например, валютный контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых лицензий;

- экономическая, политическая и правовая обстановка в стране покупателя является стабильной.

Вместе с тем следует отметить, что инкассовая форма расчетов имеет и серьезные недостатки, резко снижающие ее преимущество в расчетах по экспорту.

Во-первых, имеет место достаточно продолжительный разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств экспортера. Во-вторых, к моменту прибытия документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным. К тому же может возникнуть ситуация, когда доставка товара опередит поступление документов в банк и получение его импортером без товаросопроводительных документов, что увеличивает риск неоплаты.

Поэтому важными условиями нормального функционирования инкассовой формы расчета являются надежность покупателя и его коммерческая репутация, ясность и определенность положений контракта в отношении обязательств экспортера и импортера, отгрузка товара в точном соответствии с условиями сделки, передача покупателю товарных документов только после осуществления им платежа или акцепта тратты.

Что касается понятия "инкассо", то оно дается как на законодательном, так и на доктринальном уровне, где каждый из правоведов дает свое определение. Проанализировав некоторые из точек зрения, мы попытаемся дать свое понятие данной правовой категории.

С развитием внутренней и международной торговли совершенствуются расчетный и платежный механизмы между продавцом и покупателем. Определив наиболее подходящий способ взаиморасчетов для конкретной сделки, экспортер может ожидать своевременного получения валютной выручки за проданный товар или предоставленную услугу. В свою очередь, импортер будет четко представлять свои обязательства по оплате. Особенности такой формы расчетов, как аккредитив, мы рассматривали в одном из предыдущих номеров «Консультанта». В данной статье автор рассказывает о преимуществах инкассо. С каждым годом Украина все больше взаимодействует с внешними рынками, активно импортируя и экспортируя товары и услуги. Со вступлением во Всемирную торговую организацию (ВТО) количество внешнеторговых контрактов значительно увеличится. Несмотря на такую положительную динамику экспортно-импортных операций, украинский бизнес, к сожалению, до сих пор плохо разбирается в общепринятых формах международных расчетов, путаясь в разнообразных «аккредитивных письмах», «документарных инкассо» и «открытых счетах». Во многом именно поэтому руководители отечественных компаний предпочитают соглашаться с той схемой расчетов, которую предлагает иностранный партнер. При этом часто они просто не понимают, что автоматически принимают на себя дополнительные риски и несут большие издержки, вместо того чтобы договориться о распределении их со своим контрагентом. Доверительные отношения бизнес-партнеров, которые долгое время работают друг с другом, позволяют им использовать упрощенные расчетные механизмы. На первоначальной стадии делового сотрудничества широко распространена инкассовая форма международных торговых расчетов. Это связано с тем, что она позволяет получить гарантию выполнения сторонами обязательств по контракту.

2. Понятие инкассо.

Инкассо - представляет собой банковскую операцию, где кредитная организация от имени и в пользу своего клиента-экспортера или доверителя обязуется получить платеж или его подтверждение от импортера, предоставив последнему финансовые или коммерческие документы. Любые такие расчеты регулируют Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой.

Различают чистое и документарное инкассо. В первом случае банк имеет дело только с финансовыми бумагами – векселями, долговыми расписками, чеками – для получения платежа от иностранного покупателя. Во втором кредитная организация предоставляет импортеру как финансовые, так и товаросопроводительные документы, полученные для инкассирования платежа от экспортера.

По условиям контракта продавец отгружает товар покупателю и со специальной инкассовой инструкцией передает банку предусмотренный договором комплект документов. Такое кредитное учреждение получает статус ремитента. Практика показывает, что обычно в этом банке у экспортера есть открытые счета. Впрочем, это не обязательно. Ремитент пересылает все документы в кредитную организацию, которая представляет интересы импортера, с поручением получить платеж с покупателя против выдачи ему комплекта документов. Таким образом, банк покупателя товара становится инкассирующим. Он извещает импортера о поступлении документов и проверяет их надлежащее составление, а также тщательно сверяет весь «бумажный» пакет с перечнем в контракте. Если кредитное учреждение подтверждает правильность документов, импортер оплачивает покупку или акцептует вексель, выставленный на его имя. После этого он получает «бумажный» комплект и становится полноправным владельцем товара.

Важной особенностью данной формы расчетов является правильное составление инкассовой инструкции продавцом. Впоследствии банк будет руководствоваться в своих действиях исключительно этим документом. Например, кредитное учреждение должно строго проследить, чтобы платеж был осуществлен именно в той валюте, которую указал экспортер в инкассовой инструкции. В ситуации, когда коммерческие и финансовые документы выражены в рублях, а валюта платежа – доллары США, продавец обязательно должен указать в инструкции курс пересчета или способ его определения. Подобные условия должны быть хорошо продуманны и обоснованны экспортером. Точность и ясность в данном документе станут залогом избежание запросов и уточнений, что поможет сэкономить время и деньги как банков, так и сторон договора.

Помимо выше обозначенной информации, в инкассовой инструкции обязательно указывают:

-реквизиты сторон внешнеторгового контракта и их банков;

-перечень представленных для инкассирования документов;

-общие условия осуществления инкассо (срок и условия оплаты документов, комиссии и расходов банков и проч.);

-особые указания для кредитных учреждений (действия инкассирующего банка в случае, если покупателя отказался оплатить товар, условия инкассирования процентов по финансовым документам при применении чистого инкассо и проч.).

2.1.Кто согласен рисковать?

Инкассо является удобной формой расчетов, как с точки зрения экспортера, так и импортера. Для последнего важно, что он платит уже за реально поставленный товар и ему не требуется отвлекать или замораживать денежные средства из активного оборота заранее, как это происходит при авансовой или аккредитивной формах расчета. Стоимость банковских услуг при инкассо также не слишком обременительна для покупателя. В то же время при использовании документарного инкассо кредитное учреждение обязуется проверить правильность товаросопроводительных бумаг, а импортер имеет право ознакомиться с ними до осуществления платежа.

В условиях применения чистого инкассо риски импортера становятся минимальными. Он получает документацию на товар не через банковские каналы, а, к примеру, экспресс-почтой. После этого кредитное учреждение представляет ему финансовые бумаги к оплате или акцепту. Для экспортера чистое инкассо является своеобразным актом доверия своему партнеру, что объясняет его относительную редкость в международной практике.

Продавцу более выгодно документарное инкассо, которое, хотя и не полностью устраняет финансовый риск, связанный с невыкупом «бумажного» пакета, но все же остается одной из достаточно надежных форм расчетов. Инкассирующий банк от имени и по поручению экспортера сохраняет фактический контроль над поставленным товаром до полного осуществления платежа импортером. Это является несомненным преимуществом инкассо перед расчетами с помощью банковского перевода или по открытому счету. Кроме того, в случае неоплаты или неакцепта инкассирующее кредитное учреждение при наличии соответствующих инструкций от экспортера может организовать хранение, страхование и даже перепродажу товара либо ввести штрафные санкции для покупателя.

Единственный недостаток инкассовой формы расчетов – это длительность прохождения документов по банковским каналам и периода их проверки в инкассирующем кредитном учреждении, что замедляет оборачиваемость средств продавца. Последний сталкивается с проблемой возникновения значительной временной лакуны между моментом представления документов к оплате в банк и реального платежа, которая может составлять от 15 до 90 дней. В этой связи экспортер нередко настаивает на применении инструментов, которые способствуют увеличению скорости получения оплаты. В их число входит банковская гарантия и авизо от кредитного учреждения-ремитента о приеме от экспортера документов на инкассо.

Рассматриваемая форма платежа на первый взгляд является более рисковой для покупателя, чем, например, банковское авизо, поскольку он сначала оплачивает товар, а уже потом вступает во владение им. Но по сравнению с авансовым платежом риски инкассо незначительны: товар уже поставлен или находится в пути, документация получена банком-ремитентом, который обязан передать ее импортеру через инкассирующее кредитное учреждение в установленные сроки.

В случае применения банковской гарантии инкассовая форма расчетов в свете оценке комплексных рисков контрагентов вплотную приближается к аккредитивной. Продавец защищен от неуплаты товара: банк в любом случае осуществит платеж за импортера. Покупателю вариант инкассо «с гарантией» обойдется, несомненно, дороже, но все равно останется более выгодной формой расчетов, чем открытие аккредитива.

Такое сопоставление основных преимуществ и недостатков применения инкассо в международных торговых расчетах свидетельствует о том, что его использование целесообразно, когда продавец не желает делать поставки на открытый счет, но готов и в состоянии отказаться от гарантий, предоставляемых ему аккредитивной формой.

3. Документарное инкассо.

Документарное инкассо – операция, посредством которой банк получает (инкассирует) причитающуюся продавцу сумму с покупателя на основании финансовых и коммерческих документов против платежа, акцепта или на других условиях. 

Документарное инкассо означает инкассо:

1)финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные, страховые документы);

2)коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

В зависимости от условий осуществления платежа в документарном инкассо различают следующие варианты «бумажного» движения:

1.Документы передают против платежа, который может быть произведен:

      немедленно;

      через некоторое время после представления необходимых бумаг;

      на определенную дату;

      по прибытии товара.

2.Документы передают против акцепта простого или переводного векселя, или тратты, которые дифференцируются:

      по срокам платежа

      на фиксированную дату;

      через конкретный период времени с даты акцепта;

      через определенный срок после представления;

      по указанному плательщику;

      покупатель;

      кредитное учреждение импортера;

      покупатель с банковской гарантией;

Тратта или переводной вексель — финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя.

Акцепт тратт - письменное подтверждение должником своего согласия произвести платеж по векселю в указанный срок.

3.Документы передают против получения письменного обязательства заплатить на фиксированную дату в будущем, выписанного:

иностранным покупателем;

банком импортера.

Преимущество документарного инкассо для продавца:

        передача товарораспорядительных документов покупателю и переход права собственности произойдут только после оплаты товара или акцепта векселя в соответствии с инструкцией банка продавца.

Преимущество документарного инкассо для покупателя:

        решение об оплате или выдаче обязательства по оплате принимается после изучения документов, подтверждающих факт отгрузки товара продавцом или оказания им услуг в соответствии с контрактом;

        возможность документального оформления отсрочки платежа, предоставляемой продавцом.

Документарное инкассо свидетельствует о более высоком уровне доверия продавца к покупателю по сравнению с аккредитивом. Так как, при аккредитиве, банк-эмитент принимает условное денежное обязательство.

3.1. Документарное инкассо в мировой торговле.

Документарное инкассо в мировой торговле – это обязательство банка:

Во-первых, получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи импортеру товарных документов;

А во-вторых, перечислить полученную сумму экспортеру.

Применение документарного инкассо наиболее выгодно при доставке грузов морским транспортном. Так как морской коносамент является товарораспорядительным документом.

Преимущество документарного инкассо для экспортёра:

          банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт. Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт). Документы остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты и, в случае неоплаты, возвращаются банку - ремитенту с указанием причин неоплаты. На практике банки передают документы импортеру под генеральное обязательство, подписываемое руководителем организации - импортера и главным бухгалтером и заверенное печатью, где подтверждается, что товар и сами документы находятся в распоряжении банка до момента их оплаты;

Преимущество документарного инкассо для импортёра:

          Данная форма расчетов наиболее выгодна для импортера, так как позволяет обеспечить максимальную экономию валютных ресурсов импортера и зачастую оплата товара (если предусмотрено контрактом) может производиться с отсрочкой до 30 дней со дня получения банком документов на инкассо. В то время товар может быть уже получен, например, по одному из экземпляров коносамента, высланного капитанской почтой, то есть фактически импортер получает беспроцентный кредит.

3.2. Принцип работы документарного инкассо.

Схема 3.2.1.: «Принцип работы документарного инкассо»

1.Заключение договора о поставке товара. Продавец заключает контракт с покупателем о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо.

2.Отгрузка товара покупателю.

3.Предоставление документов на инкассо. Экспортер (продавец) обращается в свой банк и передает инкассовое поручение вместе с транспортными документами. Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

Рисунок 3.2.1.: «Платёжное поручение»

4) Поручение на инкассо. Банк продавца пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы представляющему банку (или банку покупателя).

5)Представление документов. Уведомление покупателя о получении документов.

6)Оплата покупателем документов своему банку (выставление платёжного поручения).

7)Передача документов покупателю. Банк, обслуживающий покупателя передаёт ему документы.

8)Занесение денежных средств на счёт банка покупателя.

9)Банк покупателя уведомляет банк продавца о занесении денег на счёт .

10)Списание денег со счёта банка, обслуживающего покупателя и зачисление их на счёт банка, обслуживающего продавца.

11)Уведомление продавца о зачислении денег на его расчётный счёт.

4. Заключение

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций. В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

Список использованной литературы

1.  Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. Система финансового права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. - М. - 2006.

2.  Л.А. Ханкевич «Финансовое право». Учебное пособие / Мн. Издательство «Амалфея» 2002г.

3.  Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой Издательство «Юристъ» М., 2003.

4.  Трошин А.Н., Мазуркина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит.

5.  Заярная Н. Взыскатели, которых следует опасаться // Экономика и жизнь. 2000. N 23 (июнь).

6.  http://studyspace.ru/finansyi-i-kredit.-razdel-3.-ponyatiya./inkasso-kak-forma-mezhdunarodnyih-rasc.html

7.  http://ru.wikipedia.org/wiki/Инкассо

8.  http://factoringpro.ru/index.php/f_torg_finance/1038-megdunarodnye-raschety-v-forme-inkasso