Расчеты чеками, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов

Содержание  

введение

1. Расчеты чеками, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов      5

1.1. Расчеты чеками                                                                                              5

1.2. Расчеты по  инкассо                                                                                       6

1.3.Расчеты по  аккредитивам                                                                              12

1.4. Синтетический  учет операций по расчетным  счетам                               16

Практическая  часть                                                                                              20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                    32

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

      Рыночные  отношения  предусматривают   хозяйственные   связи   –   это необходимое условие  деятельности  предприятий,  так  как  они  обеспечивают бесперебойность   снабжения,   непрерывность   процесса    производства    и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и  закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие  выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое  –  их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

      Такая организация расчетов между  поставщиками и покупателями  оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости  оборотных  средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия  возникают  взаимоотношения  с  персоналом,  выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты  с  работниками предприятия, с органами социального обеспечения и  другими  организациями  и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

      Между предприятиями, учреждениями  и организациями расчеты производятся безналично.  Безналичные  расчеты  ведутся  путем  перечисления   (перевода) денежных  средств  со  счета плательщика на  счет  получателя  с   помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных),  замещающих  наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах  между  предприятиями   и   организациями   выступают   соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие)

      Отношения между банком и клиентом  носят договорный  характер.  Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания  и  могут производить все виды банковских операций в  одном  (по  расчетным  операциям или нескольких банках по кредитным операция).

      Кредитные отношения  банков  с  предприятиями  оформляются   кредитными договорами.  Кроме  расчетных  счетов,  в  банках  открываются   текущие   и специальные  счета  для  хранения   средств   строго   целевого   назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

      В целом рациональная организация контроля  за  состоянием  наличных  и безналичных  расчетов  способствует  укреплению   и   соблюдению   платежной дисциплины,  выполнению  обязательств  перед  поставщиками  и   заказчиками, сокращению   дебиторской    и    кредиторской    задолженности,    ускорению оборачиваемости оборотных средств и,  следовательно,  улучшению  финансового состояния предприятий.

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Расчеты чеками, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов 

1.1. Расчеты чеками

    Данная  форма расчетов может быть использована при осуществлении расчетов во всех случаях, разрешенных законодательством  РФ. ДЛЯ осуществления таких расчетов применяются чеки.

    Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

    Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

    Чекодержателем  является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

    Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

    Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные статьей 878 ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

    Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    - наименование «чек», включенное в текст документа;

    - поручение плательщику выплатить  определенную денежную сумму; 

    - наименование плательщика и указание  счета, с которого должен быть  произведен платеж;

    - указание валюты платежа; 

    - указание даты и места составления чека;

    - подпись чекодателя.

    Форма чека определяется банком самостоятельно.

    На  территории РФ чек может быть выписан  сроком на 10 дней, не считая дня его выписки. Заполнение чека допускается без исправлений как от руки, так и с использованием технических средств.

    Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление  чека в банк, обслуживающий' чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

    Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности, учет и хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами ЦБ России.

    Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями (банками), однако они не применяются для расчетов через под· разделения расчетной сети ЦБ России.  
 

    1.2. Расчеты по инкассо 
 

    Данная  форма расчетов представляет собой  банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований и инкассовых поручений.

    Оплата  платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

    Оплата  инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бес· спорном порядке).

    Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

    В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством

    Платежные требования применяются организациями - получателями средств (взыскателями) для списания денежных средств со счета плательщика и их перечисления на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

    Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Они выписываются поставщиками товаров (работ, услуг) и сдаются в банк.

    Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

    Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

    Акцепт  - это гарантия оплаты или согласие на оплату денежных, товарных или расчетных документов ..

    Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней .

    Платежное требование составляется на бланке формы  № 0401061.

    В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

    С 1 июня 2003 г. правила исполнения банками  платежных требований, предусматривающих акцепт плательщиков, изменились.

    Раньше  при отсутствии согласия на уплату платежного требования акцепт признавали «по умолчанию». В настоящее время необходимо составлять на специальном бланке формы № 0401004 заявление об акцепте или об отказе от акцепта.

    При отсутствии данного заявления банк вправе вернуть платежное требование с указанием причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

    При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. Плательщик вправе отказаться· полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

    При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

    Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

    Безакцептное  списание денежных средств со счета  плательщика в случаях, предусмотренных договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие ..

    Плательщик  обязан предоставить в обслуживающий  банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

    В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и. соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание денежных средств.

    В платежном· требовании на безакцептное списание денежных средств на основании  договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

    Отсутствие  условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

    Данное  платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

    Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.