Расчеты чеками, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов

    Инкассовые  поручения применяются:

    - в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в  том числе для взыскания денежных  средств органами, выполняющими  контрольные функции; 

    - для взыскания по исполнительным документам;

    - в случаях, предусмотренных сторонами  по основному договору, при условии  предоставления банку, обслуживающему  плательщика, права на списание  денежных средств со счета  плательщика без его распоряжения.

    Инкассовое  поручение составляется на бланке формы № 0401071.

    При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

    При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнение, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

    Инкассовые  поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

    Списание  денежных средств в бесспорном порядке  в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при  наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

    Плательщик  обязан предоставить в обслуживающий  банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

    Отсутствие  условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

    Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств  В.бесспорном порядке, если прилагаемый  к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

    Банки приостанавливают списание денежных средств  в бесспорном порядке в следующих случаях:

    - по решению органа, осуществляющего  контрольные функции в соответствии  с законодательством, о приостановлении  взыскания; 

    - при наличии судебного акта  о приостановлении взыскания;

    - по иным основаниям, предусмотренным  законодательством. 

    В документе, представляемом в банк, указываются  данные инкассового поручения, взыскание  по которому должно быть приостановлено.

    При возобновлении списания денежных средств  по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.  
 
 

1.3.Расчеты по аккредитивам 

    При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств после представления последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее -исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

    Аккредитив  обособлен и независим от основного  договора и предназначен для расчетов с одним получателем средств.

    Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

    - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    - отзывные и безотзывные (могут  быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

    Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также  порядок возмещения денежных средств  по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  банком-эмитентом исполняющему банку определяются соглашением между банками.

    Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

    Отзывным  является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

    В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

    Безотзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен исполняющим банком только с согласия получателя средств.

    По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

    Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

    Об  открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

    Платежи по аккредитивам производятся в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств.

    При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два  экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

    В заявлении на открытие аккредитива  плательщик обязан указать следующие  сведения:

    - наименование банка-эмитента;

    - наименование банка получателя  средств; 

    наименование  исполняющего банка;

    - вид аккредитива (отзывный или  безотзывный);

    - условие оплаты аккредитива (с  акцептом или без акцепта);

    - дату закрытия аккредитива; 

    - перечень и характеристику документов, предоставляемых получателем средств,  и требования к оформлению указанных документов (например, счет, счет-фактура, товарно-транспортные накладные, свидетельствующие об отгрузке материалов, акты о выполнении работ или оказании услуг и др.);  

    - период предоставления документов;

    - наименование товаров (работ,  услуг), для оплаты которых открывается  аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучателя и место назначения груза.

    Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в  аккредитиве также указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.

    На  основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы № 0401063, утвержденной Положением ЦБ России о безналичных расчетах.

    Исполняющий банк проверяет достоверность и подлинность аккредитива и незамедлительно ставит в известность получателя средств (поставщика) об открытии на его имя аккредитива.

    Поставщик, исполняя условия полученного аккредитива, осуществляет отгрузку товаров, материалов и т.п. по договору поставки.

    Для получения денежных средств по аккредитиву  получатель средств представляет в  исполняющий банк отгрузочные и  другие предусмотренные условиями  аккредитива документы. Эти документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива.  

    Получатель  средств может отказаться от использования  аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

    Если  условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку доверенность, выданную плательщиком на его имя (если уполномоченным лицом является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

    Сумма денежных средств, выплачиваемых поставщику по аккредитиву, зачисляется на его  расчетный счет платежным поручением исполняющего банка.

    Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

    - по истечении срока аккредитива  (в сумме аккредитива или его остатка);

    - при отказе получателя средств  'от использования аккредитива  до истечения срока его действия, если возможность такого отказа  предусмотрена условиями аккредитива  (в сумме аккредитива или его остатка);

    - при отзыве аккредитива (в полной  сумме или в ее части) банком-

    эмитентом, в том числе по требованию плательщика  либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

    После закрытия аккредитива исполняющий  банк отсылает полученные им от поставщика документы банку-эмитенту. Получив документы, банк-эмитент проверяет соблюдение всех условий аккредитива, ставит в известность покупателя и передает ему полученные документы.  

    1.4. Синтетический учет  операций по расчетным  счетам

    Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий:

    - стадии поступления' (зачисления) денежных средств на расчетный счет, в результате чего происходит увеличение суммы денежных средств на расчетном счете организации;

    - стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации.

    Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном  счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

    По  дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств  на расчетный счет организации.