Действующая система учета основных средств в ООО «Каралит»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 14:27, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является изучение учета основных средств.
Поставленная цель достигается при помощи решения следующих задач:
1) определение понятия основных средств;
2) изучение вопросов, связанных с организацией учета объектов основных средств на примере конкретного предприятия;
3) анализ нормативных документов, связанных с основными средствами организации;
4) изучение вопросов, посвященных поступлению, выбытию и начислению амортизации основных средств на примере предприятия.

Содержание работы

Введение__________________________________________________3
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учёта основных средств.
1.1 Понятие и классификация основных средств__________________5
1.2 Отражение основных средств на счетах бухгалтерского учета и их оценка____________________________________________________8
1.3 Переоценка основных средств_____________________________10
1.4 Выбытие основных средств_______________________________12
Глава 2. Действующая система учета основных средств в ООО «Каралит».
2.1 Организация учета основных средств в ООО «Каралит»________16
2.2 Основные недостатки учета основных средств на предприятии__19
Глава 3. Практическая задача________________________________ 21
Заключение_______________________________________________33
Список используемой литературы____________________________35

Скачать архив (29.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсач.docx

— 116.35 Кб (Скачать файл)
 
 
 

    Журнал  хозяйственных операций за декабрь 200_г.

    №

    п/п

    		 Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма
    Акцептован  счёт машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30035 руб. (НДС сверху).
    1. Станок поступил на предприятие. 08 60 30035
    2. Учтён НДС. 19.1 60 5406,3
    3. Счёт поставщика оплачен с расчётного счёта. 60 51 35441,3
    4. Начислена заработная плата рабочему Сидорову за наладку  станка. 08 70 1500
    5. Удержан НДФЛ из заработной платы. 70 68.2(НДФЛ) 195
    6. Начислен ЕСН  от заработной платы. 08 69 390
    7. Станок введён в эксплуатацию. 01 08 31925
    8. НДС к зачёту. 68.1(НДС) 19.1 5406.3
    Перечислены с расчётного чёта налоги в бюджет:
    9. -ЕСН 69 51 11035
    10. -НДФЛ 68.2(НДФЛ) 51 1500
    Реализован  сторонней организацией неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60035 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90035 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
    11. Отражена выручка  от продажи автокрана. 62 91 70841.3
    12. Начислен НДС. 91 68.1(НДС) 10806.3
    13. Поступили деньги от покупателя на расчётный счёт. 51 62 70841.3
    14. Списана первоначальная стоимость автокрана. 01.выбытие 01 90035
    15. Списана сумма  накопленной амортизации. 02 01.выбытие 54021
    16. Списана остаточная стоимость автокрана. 91 01.выбытие 36014
    Начислена амортизация по объектам основных средств:
    17. -по станкам,  изготавливающим продукцию А; 20/1 02 850
    18. -по станкам,  изготавливающим продукцию В; 20/2 02 620
    19. -по зданию  цеха и оборудованию общецехового  назначения; 25 02 8035
    20. -по зданию  офиса; 26 02 4035
    21. -по складским  помещениям общезаводского значения. 26 02 6035
    Акцептован  счёт поставщика за материалы стоимостью 59000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются  по фактической себестоимости.
    22. Материалы поступили  на предприятие. 10 60 50000
    23. Учтён НДС по материалам. 19.3 60 9000
    24. НДС к зачёту. 68.1(НДС) 19.3 9000
    25. Стоимость материалов оплачена с расчётного счёта. 60 51 59000
    Отпущены  материалы со склада:
    26. -на изготовление  продукции А; 20/1 10 18035
    27. -на изготовление  продукции В; 20/2 10 12035
    28. -на общецеховые  нужды. 25 10 10035
    Начислена заработная плата:
    29. -рабочим за  изготовление продукции А; 20/1 70 34035
    30. -рабочим за  изготовление продукции В; 20/2 70 16035
    31. -цеховым рабочим; 25 70 18035
    32. -работникам  склада; 26 70 2035
    33. -служащим офиса. 26 70 30035
    34. Удержан НДФЛ из заработной платы работников предприятия 70 68.2(НДФЛ) 13022.75
    Произведены отчисления на социальное страхование  от суммы начисленной заработной платы (начислен ЕСН):
    35. -рабочих за  изготовление продукции А; 20/1 69 8849.1
    36. -рабочих за  изготовление продукции В; 20/2 69 4169.1
    37. -цеховых рабочих; 25 69 4689.1
    38. -работникам  склада; 26 69 529.1
    39. -служащих офиса. 26 69 7809.1
    Получены  и учтены счета коммунальных служб  за электроэнергию и отопление на 64900 руб. (в т.ч. НДС):
    40. -за отопление  и освещение цеха основного  производства; 25 60 30000
    41. -за отопление  и освещение складских помещений; 26 60 15000
    42. -за отопление  и освещение офиса. 26 60 10000
    43. Учтён НДС по услугам. 19 60 9900
    44. Счёт оплачен  с расчётного счёта. 60 51 64900
    45. НДС по услугам  к зачёту. 68.1(НДС) 19 9900
    46. Выдано из кассы  подотчёт Ивановой на приобретение канцтоваров. 71 50 570
    Утверждён авансовый отчёт по приобретению канцтоваров для:
    47. -работников  цеха основного производства; 25 71 250
    48. -работников  офиса; 26 71 320
    Списываются общепроизводственные расходы:
    49. -на себестоимость  продукции А; 20/1 25 4832.97
    50. -на себестоимость  продукции В. 20/2 25 22714.4
    Списываются общехозяйственные расходы:
    51. -на себестоимость  продукции А; 20/1 26 51329
    52. -на себестоимость  продукции В. 20/2 26 24406.2
     
    53. Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа ( стоимость  НЗП на 31.12.200_г. По результатам инвентаризации-35000 руб.). 43 20/1 134490.8
    54. Предъявлен  счёт покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных  баллонов по договорной цене без НДС  – 2500 руб. за ед. 62 90.1 118000
    55. Списывается фактическая  себестоимость отгруженной продукции. 90.2 43 53796.32
    56. Начислен НДС  к уплате в бюджет на отгруженную  продукцию. 90.3 68.1(НДС) 18000
    57. Выпущены из цеха и сданы на склад 80 ёмкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца). 43 20/2 83979.7
    58. Поступили деньги на расчётный счёт от ООО «Гром». 51 62 118000
    59. С расчётного счёта  в кассу поступили деньги на выплату  заработной платы и хозяйственные  нужды. 50 51 100000
    60. ООО «Полёт»  является одним из учредителей ОАО  «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО  «Старт». 76.3 91.1 20000
    61. Дивиденды поступили  на расчётный счёт предприятия. 51 76.3 20000
    62. Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом. 91.2 67 200
    63. Из кассы  выдана заработная плата работникам предприятия. 70 50 95000
    ООО «Полёт» сдаёт в аренду помещения  фирме «Вымпел»:
    64. -начислена арендная  плата 11800 руб. (в т.ч. НДС); 62 91.1 11800
    65. -НДС по арендной  плате; 91.2 68.1 1800
    66. -начислена амортизация  по имуществу, передаваемому в  аренду. 91.2 02 500
    67. Определён финансовый результат от основной деятельности. 90 99 46203,68
    68. Определён финансовый результат от прочей деятельности. 91 99 53321
    69. Начислен налог  на прибыль. 99 68.3прибыль 19910.336
    70. Реформация  баланса. 99 84 89676.344
 

Задание 2.

     Открыть счета, отразить на счетах начальные  остатки, обороты и конечные остатки. Составить оборотно-сальдовую ведомость  за декабрь 2008 г.

01
Сн= 2500035  
7) 31925 14) 90035
   
   
   
   
   
Об= 31925 Об= 90035
Ск= 2441925  
 
01.выбытие
Сн  –  Сн –
14) 90035 15) 54021
  16) 36014
   
   
   
   
Об= 90035 Об= 90035
Ск  –  Ск –
 
02
  Сн= 90035
15) 54021 17) 850
  18) 620
  19) 8035
  20) 4035
  21) 6035
  66)500
Об= 54009 Об= 20075
  Ск= 56089
 
     
08
Сн= 105200  
1) 30035 7) 31925
4) 1500  
6) 390  
   
Об= 31925 Об= 31925
Ск= 105200  
 
10
Сн= 80035  
22) 50000 26) 18035
  27) 12035
  28) 10035
   
Об= 50000 Об= 40105
Ск= 89930  
 
19
Сн  – Сн –
2) 5406,3 8) 5406,3
23) 9000  24) 9000
43) 9900 45) 9900
   
Об= 24306,3 Об= 24306,3
Ск  –  Ск –
 
     
20.1
Сн= 8000  
17) 850 53)134490,8
26) 18035  
29) 34035  
35) 8849,1  
49) 48329,7  
51) 51392  
Об= 161490,8 Об=134490,8
Ск= 35000  
 
20.2
Сн= 4000  
18) 620 57) 83979,7
27) 12035  
30)16035  
36) 4169,1  
50) 22714,4  
52) 24406,2  
   
Об=79979,7 Об= 83979,7
Ск  –   
 
25
Сн  – Сн –
19) 8035 49) 48329,7
28) 10035 50) 22714,4
31) 18035  
37) 4689,1  
40) 30000  
47) 250  
   
Об=71190,8 Об=71190,8
Ск  – Ск –
 
     
26
Сн  – Сн –
20) 4035 51) 51329
21) 6035 52) 24406,2
32) 2035  
33) 30035  
38) 529,1  
39) 7809,1   
41) 15000  
42) 10000  
48) 320  
Об=75735,2 Об=75735,2
Ск  – Ск –
 
43
Сн= 20035  
53) 134490,8 55)53796,32
57) 83979,7  
   
Об= 218470,5 Об= 53796,32
Ск= 184709,18  
 
50
Сн= 23035  
59) 100000 46) 570
  63) 95000
   
Об= 100000 Об= 95570
Ск= 27465  
 
 
 
 		    
51
Сн= 450035  
13) 70841,3 3) 35441,3
58) 118000 9) 11035
61) 20000 10) 1500
  25) 59000
  44) 64900
  59) 100000
Об=208817,7 Об=271876,3
Ск= 387000  
 
60
  Сн= 6035
3) 35441,3 1) 30035
25) 59000 2) 5406,3
44) 64900 22) 50000
  23) 9000
  40) 30000
  41) 15000
  42) 10000
  43) 9900
Об=159341,3 Об=159341,3
  Ск= 6035
 
62
Сн  –   
11) 70841,3 13) 70841,3
54) 118000 58) 118000
64) 11800  
   
Об=200641,3 Об=188841,3
Ск= 11800  
 
     
66
  Сн= 50000
   
Об  –  Об – 
  Ск= 50000
 
67
  Сн -
  62) 200 
Об  –  Об= 200
  Ск= 200
 
68.1 (НДС)
  Сн= 1000
8) 5406,3 12) 10806,3
24) 9000 56) 18000
45) 9900 65) 1800
   
Об=24306,3 Об=30606,3
  Ск= 7300
 
     
68.2 (НДФЛ)
  Сн= 1500
10) 1500 5) 195
  34) 13022,75
   
Об= 1500 Об=13217,75
  Ск=13217,75
 
68.3 (прибыль)
  Сн= 500
  69) 19910,336
   
   
Об  – Об= 19910,336
  Ск= 20410,336
 
69
  Сн= 11035
9) 11035 6) 390
  35) 8849,1
  36) 4169,1
  37) 4689,1
  38) 529,1
  39) 7809,1
   
Об= 11035 Об= 26435,5
  Ск= 26435,5
 
     
70
  Сн= 30035
5) 195 4) 1500
34) 13022,75 29) 34035
63) 95000 30) 16035
  31) 18035
  32) 2035
  33) 30035
   
Об=108204,75 Об= 101675
  Ск=23505,25
 
71
Сн= 20035 Сн= 200
46) 570 47) 250
  48) 320
Об= 570 Об= 570
Ск= 20035 Ск= 200
 
76.3
  Сн –  Сн – 
60) 20000 61) 20000
Об= 20000 Об= 20000
Ск  – Ск – 
 
     
80
  Сн=3000000
   
Об  –  Об --
  Ск=3000000
 
84
Сн  – Сн= 10035
  70) 89676,344
   
Об  –  Об= 89676,344
Ск  – Ск=99711,344
 
90
  Сн –  Сн  –
55) 53796,32 54) 118000
56) 18000  
67) 46230,68  
Об= 118000 Об= 118000
Ск  – Ск –
 
     
91
  Сн –  Сн  –
12) 10806,3 11) 70841,3
16) 36014 60) 20000
62) 200 64)  11800
65) 1800  
66) 500  
68) 53321  
Об= 102641,3 Об=102641,3
  Ск – Ск – 
 
99
  Сн= 10035
69) 19910,336 67) 46230,68
70) 89676,344 68) 53321
   
Об=109586,68 Об= 99551,68
Ск  – Ск – 
 
  
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость

     за  декабрь 200 г: 

Счет Начальное сальдо Оборот Конечное  сальдо
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 2 500 035,00   31 925,00  90 035,00  2 441 925,00   
01.выбытие     90 035,00  90 035,00     
02          90 035,00   54 009,00  20 075,00    56 089,00 
08 105 200,00   31 925,00 31 925,00 105 200,00  
10 80 035,00   50 000,00 40 105,00 89 930,00  
19     24 306,30 24 306,30    
20,1 8 000,00   161 490,80 134 490,80 35 000,00  
20,2 4 000,00   79 979,70 83 979,70    
25     71 190,80 71 190,80    
26     75 735,20 75 735,20    
43 20 035,00   218 470,50 53 769,32 184 709,18  
50 23 035,00   100 000,00 95 570,00 27 465,00  
51 450 035,00   208 817,70 271 876,30 387 000,00  
60   6 035,00 159 341,30 159 341,30   6 035,00
62     200 641,30 188 841,30 11 800,00  
66   50 000,00       50 000,00
67       200,00   200,00
68   3 000,00 25 806,30 63 734,386   40 928,086
68,1   1 000,00 24 306,30 30 606,30   7 300,00
68,2   1 500,00 1 500,00 13 217,75   13 217,75
68,3   500,00   19 910,336   20 410,336
69   11 035,00 11 035,00 11 035,00   26 435,50
70   30 035,00 108 204,75 101675,00   23 505,25
71 20 035,00 200,00 570,00 570,00 20 035,00 200,00
76,3     20 000,00 20 000,00    
80   3 000 000,00       3 000 000,00
84   10 035,00   89 676,00   99 711,344
90     118 000,00 118 000,00    
91     102641,30 102641,3    
99   10 035,00 109586,68 99551,68    
Общий итог 3 210 410,00 3 210 410,00 2 079 517,93 2 079 517,93 3 303 064,18 3 303 064,18
 

Задание 3.

Составить баланс на 01.01.2008г. и Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2008г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                                     
            на декабрь 2008     г.        
                                     
                              КОДЫ
                            Форма № 1 по ОКУД 0710001
                            Дата (год, м-ц, число)      
Организация     по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика        ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма / форма собственности        
      по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)     по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)          
         
                                     
                            Дата утверждения  
                            Дата отправки (принятия)  
                                     
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец  отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы 110                               -                                 -  
Основные средства 120 2410000   2441925         
Незавершенное строительство 130 105200   105200  
Доходные вложения в материальные ценности 135                               -                                 -  
Долгосрочные финансовые вложения 140                               -                                 -  
Отложенные финансовые активы 145                               -                                 -  
Прочие внеоборотные активы 150                               -                                 -  
ИТОГО по разделу I 190 2515200   2547125 
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 112070   309639,18 
  в том числе:      
  сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 80035   89930  
  животные на выращивании и откорме  212                               -                                 -  
  затраты в незавершенном  производстве 213                 12000                         35000 
  готовая продукция  и товары для перепродажи  214 20035   184709,18  
  товары отгруженные 215                               -                                 -  
  расходы будущих  периодов 216                               -                                 -  
  прочие запасы и затраты 217                               -                                 -  
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 220                               -                                 -  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 230                               -                                 -  
  в том числе  покупатели и заказчики                                 -                                 -  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 20035            31880  
  в том числе  покупатели и заказчики                                 -   11800  
Краткосрочные финансовые вложения 250                               -                                 -  
Денежные средства 260 473070   414465  
Прочие оборотные  активы 270                               -                                 -  
ИТОГО по разделу II 290 605175   755984,18  
БАЛАНС  300 3120375   3247015,18  
 
ПАССИВ Код На начало отчетного  На конец отчетного
показателя Года  Периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал      410 3000000 3000000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров   - -
Добавочный капитал      420 - -
Резервный капитал     430 - -
  в том числе:          
  резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
  резервы, образованные в соответствии с учредительными      
  документами     432 - -
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 20070 99711,344
ИТОГО по разделу III 490 3020070 3099711,344
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты      510 - 200
Отложенные налоговые  обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства     520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - 200
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты     610 - -
Кредиторская задолженность     620 100305 147103,836
 в том числе:      
 поставщики  и подрядчики    621 6035 6035
 задолженность перед  персоналом организации 622 30035 23505,25
 задолженность перед  государственными внебюджетными фондами  623 11035 26435,5
 задолженность по налогам и сборам    624 3000 40928,086
 прочие кредиторы    625 50200 50200
Задолженность перед  участниками (учредителям) по выплате  доходов 630 - -
Доходы будущих  периодов   640 - -
Резервы предстоящих  расходов   650 - -
Прочие краткосрочные  обязательства   660 - -
ИТОГО по разделу V 690 100305 147103,836
БАЛАНС  700 3120375 3247015,18
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
Арендованные основные средства     910 - -
  в том числе  по лизингу     911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию     930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов  940 - -
Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда     970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других      
аналогичных объектов     980 - -
Нематериальные  активы, полученные в пользование         990 - -
 
 		  
 		  
 		  
 		  
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Действующая система учета основных средств в ООО «Каралит»