Ценные бумаги

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2009 в 14:53, Не определен

Описание работы

Понятие и виды ценных бумаг

Скачать архив (110.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

CenBumag.doc

— 440.00 Кб (Скачать файл)

Журнал  регистрации хозяйственных операций

за  декабрь_____2002_ г.

(месяц)              (год)

№ п/п       Содержание  хозяйственной операции. Наименование документа Корреспондирующие счета (код счета, субсчета)  
Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1 Выписка банка. Платежное  поручение №  45.

Перечислено в погашение задолженности:

- органам социального  страхования и обеспечения,

- бюджету по  налогам и сборам

  
 
 
69 

68

  
 
 
51 

51

  
 
 
30000 

3200

2 Отгружена покупателям (ООО "Гранд") продукция и предъявлен счет-фактура № 122.

На стоимость  продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС)

 62 90-1 17760
3 Счет- фактура  №   122.

  Предъявлен к уплате в бюджет НДС

90-3 68 2960
4 Справка бухгалтерии.

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованной  продукции

 90-2 43 13400
5 Справка бухгалтерии.

 Определяется  финансовый результат от  продажи  продукции

 90-9 99 1400
6 Расчет  бухгалтерии.

      Начислен  налог на прибыль 24%

 99 68 336
7 Приходный кассовый ордер  № 24.

Получено с  расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы

 50 51 78000
8 Расходный кассовый ордер № 21.

Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные  расходы

 71 50 3000
9 Платежная ведомость № 9. Расходный  кассовый ордер №  22.

Выдана  из кассы заработная плата работникам

 70 50 68000
10 Реестр  расчетов с депонентами.

Депонирована  неполученная заработная плата

 70 76 7000
11 Реестр  расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 23.

Депонированная  заработная плата сдана на расчетный  счет

 51 50 7000
12 Выписка банка с расчетного счета.

Поступила выручка от  продажи продукции  от ООО “Гранд”

 51 62 17760
13 Приходный кассовый ордер №  25.

Получено  с расчетного счета по чеку №  265013 на хозяйственные расходы

 50 51 500
14 Счет-фактура  № 812 ОАО "Текстиль".

Акцептован  счет за принятые на склад материалы:

стоимость материалов,

НДС – 20 %

  
 
 
10

19

  
 
 
60

60

  
 
 
8760

1752

15 Счет- фактура  № 180 ОАО  “Гортранс”.

За доставку и разгрузку поступивших материалов:

 стоимость  работ,

 НДС  – 20 %

  
 
 
10

19

  
 
 
76

76

  
 
 
1230

246

16 Расходный кассовый ордер № 24.

Агенту  по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на   рекламные расходы

 71 50 50
17 Авансовый отчет №  31.

Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено объявление в газете

 44 71 45
18 Приходный кассовый ордер № 26.

Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. сдал в кассу

 50 71 5
19 Выписка банка. Платежное  поручение №   52.

Перечислено с  расчетного  счета:

ОАО "Текстиль" по счету № 812

ОАО "Гортранс" по счету № 180

  
 
 
60

76

  
 
 
51

51

  
 
 
10512

1476

20 Расчет  бухгалтерии.

Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным счетам за материалы

 68 19 1998
21 Требования  № 20-34

Отпущены  материалы*:

  • основным цехам для изготовления продукции;
  • основным цехам на обслуживание оборудования;
  • общехозяйственным службам
  
 
20 

25 

26

  
 
10 

10 

10

  
 
9370 

1210 

860

22 Ведомость начисления амортизации.

 Начислена  амортизация основных средств:

  • цехов основного производства;
  • цехов вспомогательного производства;
  • общехозяйственных служб
  
 
25

25

26

  
 
02

02

02

  
 
1100

500

400

23 Ведомость распределения общепроизводственных расходов.

Включаются  в себестоимость продукции общепроизводственные расходы  текущего месяца

 20 25 2810
24 Ведомость распределения общехозяйственных  расходов.

Включаются  в себестоимость продукции общехозяйственные  расходы текущего месяца

 20 26 1260
25 Расчет  бухгалтерии, накладные  №  70-80.

Поступила на склад готовая продукция в  оценке по   фактической производственной себестоимости (остаток  незавершенного производства на 1 декабря – 55 600 руб.).

 43 20 30640
26 Счет-фактура  № 59  ЗАО “МРОИ”. 

Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО “МРОИ”

Стоимость оборудования,

НДС – 20 %

  
 
 
07

19

  
 
 
60

60

  
 
 
120000

24000

27 Счет-фактура  автотранспортного  предприятия № 124.

Принят  к оплате счет за перевозку оборудования,

НДС – 20 %

  
 
 
07

19

  
 
 
76

76

  
 
 
1530

306

28 Акт приемки-передачи № 9.

      Оборудование  сдано в монтаж

 08 07 121530
29 Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата работникам, занятым  монтажом

 08 70 7620
30 Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда – 4 %

08 69-1 305
31 Ведомость начисления заработной платы.

Произведен  расчет отчислений на  пенсионное обеспечение  с фактически начисленной оплаты труда – 28 %

08 69-2 2134
32 Ведомость начисления заработной платы.

Произведен  расчет отчислений на  медицинское  страхование с фактически начисленной  оплаты труда – 3,6 %

 08 69-3 274
33 Ведомость начисления заработной платы.

Произведен  расчет отчислений на  страхование от несчастных случаев на производстве с фактически начисленной оплаты труда – 3,1 %

 08 69-11 236
34 Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы с физических лиц  из заработной платы рабочих и  служащих – 13 %

 70 68 991
35 Выписка банка. Платежное поручение №  53.

Перечислено в  погашение задолженности:

- органам социального  страхования и обеспечения,

- бюджету по  налогам и сборам

  
 
 
69 

68

  
 
 
51 

51

  
 
 
2949 

991

36 Акт приемки –передачи  № 10.

Введено в эксплуатацию оборудование и принято к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости

 01 08 132099
Итого оборот за ноябрь: 739505
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Счет 01 "Основные средства"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 1000000

36) 132099

      ДО 132099 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 1132099 

Счет 07 "Оборудование к установке"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

26)120000 28) 121530

27) 1530

ДО 121530 КО 121530

С на 01.12. 2002 г. 0 

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

28) 121530 36) 132099

29) 7620

30) 305

31) 2134

32) 274

33) 236

ДО 132099 КО 132099

С на 01.12. 2002 г. 0 
 
 

Счет 10 "Материалы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 110500

14) 8760 21) 11440

15) 1230

ДО 9990 КО 11440

С на 01.12. 2002 г. 109050 
 

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

14) 1752 20) 1998

15) 246

26) 24000

27) 306

ДО 26304 КО 1998

С на 01.12. 2002 г. 24306 
 

Счет 20 "Основное производство"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 72800

21) 9370 25) 30640

23) 2810

24) 1260

ДО 13440 КО 30640

С на 01.12. 2002 г. 55600 
 

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

21) 1210 23) 2810

22) 1600

ДО 2810 КО 2810

С на 01.12. 2002 г. 0 

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

21) 860 24) 1260

22) 400

ДО 1260 КО 1260

С на 01.12. 2002 г. 0 
 

Счет 43 "Готовая продукция"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 118000

25) 30640 4) 13400

ДО 30640 КО 13400

С на 01.12. 2002 г. 135240 
 

Счет 44 "Расходы на продажу"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

17) 45

ДО 45 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 45 
 

Счет 50 "Касса"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 500

7) 78000 8) 3000

12) 500 9) 68000

18) 5 11) 7000

      16) 50

ДО 78505 КО 78050

С на 01.12. 2002 г. 955 
 

Счет 51 "Расчетные счета"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 112900

11) 7000 1) 33200

12) 17760 7) 78000

      13) 500

      19) 11988

      35) 3940

ДО 24760 КО 127628

С на 01.12. 2002 г. 10032

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 10500

19) 10512 14) 10512

      26) 144000

ДО 10512 КО 154512

            С на 01.11.2002 г. 154500 
 

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0 

2) 17760 12) 17760

ДО 17760 КО 17760

С на 01.12. 2002 г. 0  
 

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 3200

1) 3200 3) 2960

20) 1998 6) 336

35) 991 34) 991

ДО 6189 КО 4287

            С на 01.11.2002 г. 1298 

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 30000

1) 30000 30) 305

      31) 2134

      32) 274

      33) 236

35) 2949

ДО 32949 КО 2949

            С на 01.11.2002 г. 0 
 

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 0

19) 1476 10) 7000

      15) 1476

      27) 1836

ДО 1476 КО 10312

            С на 01.12. 2002 г. 8836 
 

Счет 80 "Уставный капитал"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 1139860 

ДО 0 КО 0

            С на 01.12. 2002 г. 1139860 
 

Счет 82 "Резервный капитал"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 93070 

ДО 0 КО 0

            С на 01.12. 2002 г. 93070 

Счет 90 "Продажи"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 0

      2) 17760

3) 2960

4) 13400

5) 1400

ДО 17760 КО 17760

            С на 01.12. 2002 г. 0 
 
 

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Д-т К-т

            С на 01.11.2002 г. 0

6) 336 5) 1400

ДО 336 КО 1400

            С на 01.12. 2002 г. 1064 
 

Счет 02 " Амортизация основных средств "

Д-т К-т

      С на 01.11.2002 г. 60000

      22) 2000

ДО  КО 2000

      С на 01.12. 2002 г. 62000 
 

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т К-т

      С на 01.11.2002 г. 78000

9) 68000 29) 7620

10) 7000 

34) 991

ДО 75991 КО 7620

      С на 01.12. 2002 г. 9629 
 

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0 С на 01.11.2002 г. 70

8) 3000 17) 45

16) 50 18) 5

ДО 3050 КО 50

С на 01.12.2002 г. 2930 С на 01.12. 2002 г. 0

 
 
 
 
 
Код счета		  
Наименование счета

Сальдо  на начало отчетного  периода

  

Обороты за месяц

  
Сальдо  на конец отчетного  периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 1000000 - 132099 - 1132099 -
02 Амортизация основных средств - 60000 - 2000 - 62000
07 Оборудование  к установке - - 121530 121530 - -
08 Вложения во внеоборотные активы - - 132099 132099 - -
10 Материалы 110500 - 9990 11440 109050 -
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям - - 26304 1998 24306 -
20 Основное производство 72800 - 13440 30640 55600 -
25 Общепроизводственные расходы - - 2810 2810 - -
26 Общехозяйственные расходы - - 1260 1260 - -
43 Готовая продукция 118000 - 30640 13400 135240 -
44 Расходы на продажу - - 45 - 45 -
50 Касса 500 - 78505 78050 955 -
51 Расчетные счета 112900 - 24760 127628 10032 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 10500 10512 154512 - 154500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками - - 17760 17760 - -
68 Расчеты по налогам  и сборам - 3200 6189 4287 - 1298
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению - 30000 32949 2949 - -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 78000 75991 7620 - 9629
71 Расчеты с подотчетными лицами - 70 3050 50 2930 -
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами - - 1476 10312 - 8836
80 Уставный капитал - 1139860 - - - 1139860
82 Резервный капитал - 93070 - - - 93070
90 Продажи - - 17760 17760 - -
99 Прибыли и убытки - - 336 1400 - 1064
Итого 1414700 1414700 739505 739505 1470257 1470257

Информация о работе Ценные бумаги