Бухгалтерскому учету денежных средств

Главными первичными подтверждающими документами при ведении расчетных счетов служат – выписки, платежные документы (инкассо, требования, поручения, ордера), договора, расчетные ведомости, авансовые отчеты и пр.

Бухгалтерские проводки по кассе составляются с участием активного сч. 50. Основные кассовые проводки собраны в таблице № 2.

Таблица № 2. Типовые проводки по кассе компании

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Приход денежных средств в кассу – проводки
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка	50	71
Отражено перемещение средств между кассовыми точками	50	50
Оприходование выручки в кассу – проводки	50	62
Возвращен наличностью аванс, ранее перечисленный контрагенту-поставщику	50	60
Получен наличный заем	50	66 (67)
Отражен приход наличных сумм по претензиям	50	76
Оприходование наличной выручки в кассу предприятия – проводка может выполняться напрямую через сч. 90	50	90
Возмещен виновником-сотрудником компании ущерб	50	73
Внесен вклад в уставный капитал наличностью	50	75
Обнаружены при проведении инвентаризации излишки средств; отражены курсовые разницы; проданы активы организации	50	91
Поступили наличные деньги от филиала организации	50	79
Выдача из кассы денежных средств – проводки
Сданы наличные средства на банковский счет	51, 57	50
Выдана за продукцию предоплата поставщику	60	50
Отражен возврат предоплаты покупателю	62	50
Отражено погашение займа наличностью	66 (67)	50
Отражена выдача заработка персоналу компании наличностью	70	50
Отражена выдача подотчетных сумм наличностью	71	50
Выданы заемные средства работнику	73	50
Выплачен полагающийся по итогам отчетного периода доход участнику, который не является работником предприятия	75	50
Отражена обнаруженная во время инвентаризации недостача	94	50

Главными оправдательными первичными документами при осуществлении учета кассовых операций служат – ордера и выписки, расчетные ведомости, договора с контрагентами, кассовые книги, авансовые отчеты и пр. При этом проводки по кассе относительно розничной выручки делаются в 1С на дату осуществления, с обязательным оформлением всех надлежащих документов – ПКО, отчет о розничной продаже.

 

 

Заключение

 

Данный отчет посвящен бухгалтерскому учету денежных средств.

Был проведен обзор литературы по вопросу бухгалтерского учета денежных средств с рассмотрением различных точек зрения ведущих специалистов, которые дают возможность верно организовать учет денежных средств и избежать нарушений.

Описанная методика ведения бухгалтерского учета денежных средств полная и конкретизированная, что дает возможность организовать четкое управление и контроль за приходом, движением и расходом денежных средств.

В общем бухгалтерский учет денежных средств в организации должен вестись согласно Положению о Бухгалтерском учете, Письмами ЦБ РФ о ведении кассовых операций, международными стандартами и иными нормативными документами.

Документационное ведение бухгалтерского учета может осуществляться вручную, а так же с применением автоматизированных систем, что предпочтительнее, так как дает возможность существенно усилить контрольные функции, правдивость и оперативность бухгалтерского учета, применение его сведений для управления производством.

В условиях использования автоматизированных системе требуемые сведения о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается посредством формирования машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам по корреспондирующим счетам и субсчетам. Помимо этого, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы используются для контроля и сверки расчетов с различными дебиторами и кредиторами. По этим машинограмм ведется заполнение отдельных статей баланса организации.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Аксенова С.И. Комментарии / С.И  Аксенова. // Бухгалтерия и кадры. - 2015. - №5 – с. 42.

2. Бухгалтерский учет: Учебник, 2-е  изд., испр. И доп. / А.И Тишков? 2014

3. Т. Н Балдинова, А.С. Дементей и  др. - Мн.: выш.шк., 2012. - 687 с.

4. Денисова Г.Н. Порядок ведения  кассовых операций / Г.Н Денисова // Время Бухгалтера. - 2013. - №1 – с.52.

5. Ильина О.Д. Лимит расчета наличными / О.Д Ильина // Главбух. 2012. - №5 – с.33.

6. Кантеровский А.А. Проверка кассовых операций / А.А Кантеровский // Бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. - №13 – с.38..

7. Михеева И.Г. Нарушения кассовой  дисциплины, мнимые и настоящие / И.Г Михеева // Главбух.- 2012 - № 9 – с.39.

8. Образцов Н.Н. Порядок ведения  кассовых операций / Н.Н. Образцов // Практическая бухгалтерская, 2012 - №3 – с. 29

9 Образцов Н.П. Учет кассовых  операций / Н.П Образцов // Главбух. – 2015 - № 13 – с.36.

10. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский  учет в сельском хозяйстве. Т.1. Ч.1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник, 4-е изд., перераб. и доп. / М.З. Пизенгольц. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 480 с.

10. Управленческий учет: Учебник / Г.М  Лисович. - Ростов н/Д.: МартТ, 2016. – 720 с.

Описания электронных ресурсов

1. Бухгалтерский учет. (Электронный ресурс).-Режим доступа:http://www.aup.ru/books/m194/

2.Бухгалтерский учет: Учебное пособие.(Электронный  ресурс.-Режим доступа http://www.aup.ru/books/m176/

3. Портал «Бухгалтерия  Онлайн» (Электронный ресурс).режим доступа:. http://www.buhonline.ru/

4. Информационно-аналитическое электронное издание в области бухгалтерского учета и налогообложения (электронный ресурс)-Режим доступа .http://www.buhgalteria.ru/

5. Портал информационной поддержки ведения бухгалтерского учета в малом бизнесе.(Электронный ресурс)-Режим доступа http://www.businessuchet.ru/ -

6. Справочно-правовая система «Гарант»(Электронный ресурс)-режим доступа http://www.allbest.ru

 

Приложение А

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утвержденная Постановлением Госкомстата России 
от 18.08.1998 № 88

				Код
Форма по ОКУД				0317013
		по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение		номер
	(ненужное зачеркнуть)		дата
Вид операции

 

	Номер документа	Дата составления
АКТ

инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на “

”

г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег		руб.		коп.
2) марок		руб.		коп.
3) ценных бумаг		руб.		коп.
4)		руб.		коп.
5)		руб.		коп.

 

Итого фактическое наличие на сумму		руб.		коп.
	(цифрами)

 

(прописью)

руб.

коп.

 

По учетным данным на сумму		руб.		коп.
	(цифрами)

 

(прописью)

руб.

коп.

 

Результаты инвентаризации: излишек		руб.		коп.
недостача		руб.		коп.

 

Последние номера кассовых ордеров: приходного №		,
расходного №

 

Председатель комиссии
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

 

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Материально ответственное лицо
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)