Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2016 в 08:04, курсовая работа
В нашей стране к бухгалтерской информации традиционно предъявлялись такие требования как объективность, полнота и достоверность, своевременность и точность. В современных условиях на основе информации о финансово-хозяйственной деятельности руководители различных уровней управления должны уметь определять варианты альтернативных курсов действий и экономически обосновать их целесообразность, планировать во времени деятельность структурных подразделений и организации в целом.
Введение 3
1 План счетов бухгалтерского учета 7
2 Формирование информации в системе бухгалтерского учета и
отчетности 24
2.1 Экономическая группировка имущества организации по видам
и размещению и по источникам образования и назначению 24
2.2 Разработка бухгалтерского баланса организации по состоянию
на конец года 27
3 Анализ безубыточности производства продукции 39
4 Анализ финансового состояния организации 42
Заключение 47
Список использованных источников
Результаты проведения экономической группировки имущества представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования по состоянию на конец отчетного года, тыс. руб.
Имущество (хозяйственные средства) |
№ по табл. 2.1 |
Сумма |
Капитал (источники образования хозяйственных средств) |
№ по табл. 2.1 |
Сумма | |
I Собственные основные средства |
I. Собственный капитал и резервы | |||||
1.Здания и сооружения |
3,19,3044 |
38790,00 |
1.Уставный капитал |
49 |
61800,00 | |
2.Машины и оборудование |
16,27 |
10810,00 |
2.Резервный капитал |
50 |
1,00 | |
3.Транспортные средства |
7 |
21000,00 |
3.Добавочный капитал |
24 |
295 | |
4.Инструменты и хозяйственный инвентарь |
14,17 |
1095,00 |
4.Резервы по сомнительным долгам |
|||
Итого: |
71695,00 |
5.Амортизация основных средств |
38 |
8250,00 | ||
II. Долгосрочные вложения |
6.Амортизация нематериальных активов |
12 |
17,00 | |||
5.Нематериальные активы |
23 |
150,00 |
7.Нераспределённая прибыль |
|||
6. Вложения во внеоборотные активы |
22 |
1160,00 |
Итого: |
|||
7.Долгосрочные финансовые вложения |
20,32 |
123,00 |
II. Заемный капитал | |||
Итого: |
1433,00 |
8.Долгосрочные кредиты и займы |
45,48 |
37,00 | ||
III. Оборотные активы |
9.Краткосрочные кредиты и займы |
31 |
30,00 | |||
8.Сырье и материалы |
15,33 |
584,50 |
10.Расчеты с персоналом по оплате труда |
1 |
312,00 | |
9.Топливо |
6,9 |
133,00 |
11. Расчеты с фондами по страховым взносам |
21 |
12,00 | |
10.Запасные части |
11 |
400,00 |
12. Расчеты с депонентами |
46 |
1,30 | |
11.Инструменты и хозяйственные принадлежности |
26 |
625,00 |
13.Расчеты с бюджетом |
28 |
4,80 | |
12.Краткосрочные финансовые |
35 |
13,00 |
14.Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
4,8,18 |
153,50 | |
13.Спецодежда |
40 |
69,00 |
15.Расчеты с разными кредиторами |
29,36 |
8,90 | |
14.Незавершенное производство |
39 |
950,00 |
16.Доходы будущих периодов |
47 |
5,00 | |
15.Расходы будущих периодов |
17.Резервы предстоящих расходов |
43 |
0,30 | |||
16.Готовая продукция |
13 |
2,90 |
Итого: |
564,8 | ||
17. Денежные средства в кассе |
2 |
17,00 |
||||
18. Денежные документы |
5,37 |
21,00 | ||||
19. Денежные средства на расчетном счете |
10 |
270,00 | ||||
20.Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба |
41 |
4,20 | ||||
21.Расчеты с покупателями и заказчиками |
34,42 |
101,40 | ||||
22. Расчеты с подотчетными лицами |
25 |
4,10 | ||||
23.Расчеты с разными дебиторами |
||||||
Итого: |
3195,1 | |||||
Всего имущества |
76323,1 |
Всего капитала |
76323,1 | |||
Расчет нераспределенной прибыли
В соответствии с балансовым уравнением всего имущества равно всего капитала и равно 76323,1 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль равна всего капитала - Итого раздела II капитала - Уставный капитал - Резервный капитал - Добавочный капитал - Резервы по сомнительным долгам - Амортизация основных средств - Амортизация нематериальных активов = 76323,1 – 564,8 - 61800,00- 1,00 - 295,00 - 8250,00 -17,00= 5395,3 тыс. руб.
2.2 Разработка бухгалтерского баланса организации по состоянию на конец года
Бухгалтерский баланс представлен в таблице 2.3. При заполнении статей бухгалтерского баланса на начало периода использованы данные таблицы 2.2.
Значение статей бухгалтерского баланса на конец периода заполнено на основе операций и расчетов, проведенных ниже.
Таблица 2.3 – Бухгалтерский баланс условной организации, тыс. руб.
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Нематериальные активы |
133,00 |
131,00 |
Основные средства |
64605 |
64641 |
Доходные вложения в материальные ценности |
||
Финансовые вложения |
123 |
123 |
Отложенные налоговые активы |
||
Прочие внеоборотные активы |
||
Итого по разделу I |
64861,00 |
64895 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Запасы |
2764,40 |
2856,70 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
Дебиторская задолженность |
109,7 |
109,7 |
Финансовые вложения |
13,00 |
13 |
Денежные средства |
308,00 |
272,06 |
Прочие оборотные активы |
8,2 | |
Итого по разделу II |
3195,10 |
3259,66 |
БАЛАНС |
68056,10 |
68154,66 |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
61800,00 |
61800,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
Переоценка внеоборотных активов |
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
295,00 |
295,00 |
Резервный капитал |
1,00 |
1,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5395,30 |
5395,30 |
Итого по разделу III |
67491,30 |
67491,30 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
||
Заемные средства |
37,00 |
37 |
Отложенные налоговые обязательства |
||
Резервы под условные обязательства |
||
Прочие обязательства |
||
Итого по разделу IV |
37,00 |
37 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Заемные средства |
30,00 |
30 |
Кредиторская задолженность |
492,5 |
591,06 |
Доходы будущих периодов |
5,00 |
5,00 |
Резервы предстоящих расходов |
0,30 |
0,30 |
Прочие обязательства |
||
Итого по разделу V |
527,80 |
626,36 |
БАЛАНС |
68056,10 |
Примечание:
- при отсутствии данных по какой-либо статье баланса, соответствующая строка и графа прочеркиваются;
- нематериальные активы и основные средства в бухгалтерском балансе показываются по остаточной стоимости;
- строка «Дебиторская задолженность» заполняется за вычетом «статьи «Резервы по сомнительным долгам»;
- по строке «Запасы» показывается стоимость материалов, топлива, запасных частей, а также инструментов и хозяйственных принадлежностей сроком полезного использования менее 12 месяцев;
- для учетных целей при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного периода по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» подлежит суммированию с сальдо счета 99 «Прибыли и убытки».
В таблице 2.4 представлен перечень хозяйственных операций за учетный период (журнал хозяйственных операций). В журнале хозяйственных операций определены недостающие суммы и проставлена корреспонденция счетов.
Таблица 2.4 - Хозяйственные операции условной организации за период, тыс.руб.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Поступили от поставщика материалы и оприходованы на склад организации по фактической стоимости приобретения |
8,00 |
10 |
60 |
2 |
Согласно полученной от поставщика материалов счет-фактуре принят к учету НДС |
1,44 |
19 |
60 |
3 |
Оплачен с расчетного счета счет поставщика за поступившие материалы. Сумму определить (см.операции 1,2) |
9,44 |
60 |
51 |
4 |
Акцептован счет поставщика за приобретенный объект основных средств: стоимость объекта по счету транспортные расходы НДС |
65,00 2,00 12,06 |
08 08 19 |
60 60 60 |
5 |
Введен в эксплуатацию объект основных средств. Сумму определить (см.операцию 4) |
67,00 |
С/сч.01-1 |
08 |
6 |
Списывается для возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам и основным средствам. Сумму определить (см.операцию 2,4) |
13,50 |
68 |
19 |
7 |
Из кассы выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы |
6,00 |
71 |
50 |
8 |
Начислена амортизация со стоимости основных средств организации: используемых для изготовления продукции общехозяйственного назначения |
20,00 6,00 |
20 26 |
02 02 |
9 |
Согласно авансовому отчету приняты к учету расходы по командировке подотчетного лица (менеджера) |
4,50 |
26 |
71 |
10 |
Подотчетное лицо внесло в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы. Сумму определить (см.операцию 7,9) |
1,5 |
50 |
71 |
11 |
Введен в эксплуатацию ранее приобретенный объект основных средств |
1160,00 |
С/сч.01-1 |
08 |
12 |
Начислена оплата труда: рабочим основного производства работникам аппарата управления |
35,00 6,00 |
20 26 |
70 70 |
13 |
Списывается стоимость материалов, израсходованных в основном производстве |
10,00 |
20 |
10 |
14 |
Произведены страховые взносы с сумм оплаты труда, начисленной: рабочим основного производства работникам аппарата управления Суммы определить (см.операцию 12) |
10,5 1,8 |
20 26 |
69 69 |
15 |
Из сумм начисленной оплаты труда удержаны налоги |
7,00 |
70 |
68 |
16 |
Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы сотрудникам |
22,00 |
50 |
51 |
17 |
Из кассы произведена выплата заработной платы |
22,00 |
70 |
50 |
18 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым администрацией организации |
2,00 |
26 |
05 |
19 |
При инвентаризации обнаружена недостача материалов. Виновное в недостаче лицо не найдено. |
1,5 |
94 |
10 |
20 |
Обнаружена недостача объекта основных средств. Списывается: первоначальная стоимость объекта начисленная амортизация остаточная стоимость объекта НДС, приходящийся на остаточную стоимость недостающего объекта отнесены на финансовый результат (сч.99) прочие расходы, связанные со списанием данного объекта Суммы определить. |
25,00 20,00 5,00
0,90 5,90 |
С/сч.01-2 02 91-2
91-2 99 |
С/сч.01-1 С/сч.01-2 С/сч.01-2
68 91-2 |
ИТОГО |
1551,04 |
|||
Операции по бухгалтерским счетам
В соответствии с заданием, бухгалтерским балансом на начало периода (таблица 2.3), журналом хозяйственных операций (таблица 2.4) произведены операции по бухгалтерским счетам организации.
Открыты бухгалтерские счета, начальное сальдо определено по данным таблицы 2.3.
На бухгалтерских счетах отражено изменение состояния объекта за учетный период на основании журнала хозяйственных операций (таблица 2.4), в каждом счете определены обороты по дебету и по кредиту и рассчитано конечное сальдо.
Дебет |
Счет № 01«Основные средства» Субсчет 01.1 «Основные средства в эксплуатации» |
Кредит | |||
СН |
71695,00 |
20) |
25,00 | ||
5) 11) |
67,00 1160,00 |
||||
Од |
1227,00 |
Ок |
25,00 | ||
СК |
72897,00 |
||||
Дебет |
Счет № 01«Основные средства» Субсчет 01.2 «Выбытие основных средств» |
Кредит | |||
СН |
0,00 |
20) |
20,00 | ||
20) |
25,00 |
20) |
5,00 | ||
Од |
25,00 |
Ок |
25,00 | ||
СК |
0,00 |
||||
Дебет |
Счет № 02«Амортизация основных средств» |
Кредит | |||
СН |
8250,00 | ||||
20) |
20,00 |
8) 8) |
20,00 6,00 | ||
Од |
20,00 |
Ок |
26,00 | ||
СК |
8256,00 | ||||
Дебет |
Счет № 04«Нематериальные активы» |
Кредит | |||
СН |
150,00 |
||||
Од |
0,00 |
Ок |
0,00 | ||
СК |
150,00 |
||||
Дебет |
Счет № 05«Амортизация нематериальных активов» |
Кредит | |||
СН |
17,00 | ||||
18) |
2,00 | ||||
Од |
0,00 |
Ок |
2,00 | ||
СК |
19,00 | ||||
Дебет |
Счет № 08«Вложения во внеоборотные активы» |
Кредит | |||
СН |
1160,00 |
||||
4) 4) |
65,00 2,00 |
5) 11) |
67,00 1160,00 | ||
Од |
67,00 |
Ок |
1227,00 | ||
СК |
0,00 |
||||
Дебет |
Счет № 10«Материалы» |
Кредит | |||
СН |
1811,50 |
||||
1) |
8,00 |
13) 19) |
10,00 1,50 | ||
Од |
8,00 |
Ок |
11,50 | ||
СК |
1808,00 |
||||
Дебет |
Счет № 19«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
Кредит | |||
СН |
0,00 |
||||
2) 4) |
1,44 12,06 |
6) |
13,50 | ||
Од |
13,50 |
Ок |
13,50 | ||
СК |
0,00 |
||||
Дебет |
Счет № 20«Основное производство» |
Кредит | |||
СН |
950,00 |
||||
8) 12) 13) 14) |
20,00 35,00 10,00 10,50 |
||||
Од |
75,50 |
Ок |
0,00 | ||
СК |
1025,50 |
||||
Информация о работе Бухгалтерский и управленческий учет, экономический анализ условной организации