Бухгалтерский финансовый учет

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

54.2 передано в течении  отчетного периода на склад  инструмента по фактической себестоимости (для продажи – 30%.)

43-3

23

24272

накладная на передачу продукции в места хранения

55. Списание расходов по  управлению и обслуживанию основного цеха на основное производство и их распределение между продукциями А и Б:

-

-

-

-

55.1 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции А

20-1

25-1

42873

ведомость распределения общепроизводственных расходов

55.2 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции Б

20-2

25-1

30264

ведомость распределения общепроизводственных расходов

56. Списание фактической  производственной себестоимости готовой продукции:

-

-

-

-

56.1списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции А  (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации - 12000 руб.)

43-1

20-1

130644

накладная на передачу продукции в места хранения

56.2 списана фактическая  производственная себестоимость готовой продукции Б (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации -11000 руб.)

43-2

20-2

93250

накладная на передачу продукции в места хранения

6 Продажа продукции

57. Продана продукция А:

-

-

-

-

57.1 отпущена готовая продукция  А и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене

62

90-1

180000

накладная

57.2 НДС

90-3

68

27458

счет-фактура

57.3 списана фактическая  производственная себестоимость проданной продукции А

90-2

43-1

130644

бухгалтерская справка

58. Оплачена  продукция А

51

62

180000

выписка банка

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

59. Продана продукция Б:

-

-

-

-

59.1 отпущена готовая продукция  Б и предъявлены покупателю  расчетные документы по продажной цене

62

90-1

150000

накладная

59.2 НДС

90-3

68

22881

счет-фактура

59.3 списана фактическая  производственная себестоимость проданной продукции Б

90-2

43-2

93250

бухгалтерская справка

60. Оплачена продукция  Б

51

62

150000

выписка банка

61. Реализован предназначенный для продажи на сторону инструмент. Поступила оплата в сумме - 10000 руб.

-

-

-

-

61.1 отпущен инструмент  и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене

62

90-1

35000

накладная

61.2 НДС

90-3

68

5339

счет-фактура

61.3 Поступила оплата

51

62

35000

выписка банка

62. Списана фактическая  производственная себестоимость проданного инструмента

90-2

43-3

24272

бухгалтерская справка

7 Прочие операции

63. Предприятие купило  в начале отчетного периода  на временно свободные денежные  средства акции стоимостью 170000 руб. В конце отчетного периода оно продает их за 200000 руб.:

-

-

-

-

63.1 оплачены акции

76-2

51

170000

платежное поручение

63.2 получены акции

58

76-2

170000

акт передачи

63.3 списание акций по  их фактической стоимости

91-2

58

170000

бухгалтерская справка

63.4 продажа акций

76-1

91-1

200000

акт передачи

63.5 получены деньги за  проданные акции

51

76-1

200000

выписка банка

64. Предприятие заключило  договор о совместной деятельности. Обязанность ведения отдельного баланса возложена на другую сторону, участвующую в договоре:

-

-

-

-

64.1начислены денежные  средства для перечисления по договору

58

76-2

48000

договор о совместной деятельности

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

64.2 перечислены денежные средства

76-2

51

48000

платежное поручение

65. В кассу предприятия  поступили денежные средства  в оплату пользования стадионом сторонней организацией:

-

-

-

-

65.1 поступление денег

50

91-1

25000

приходный кассовый ордер

65.2 НДС

91-2

68

3814

счет-фактура

65.3 списаны затраты на  содержание стадиона за время  пользования сторонней организацией

91-2

29

6400

бухгалтерская справка

66. Расходы по содержанию  стадиона отнесены на прочие расходы организации

91-2

29

132

накопительная ведомость

67. Удержаны за отчетный период из заработной платы работников:

-

-

-

-

67.1 налог на доходы  с физических лиц

70

68

13642

1 НДФЛ

67.2 профсоюзный взнос 1%

70

76-2

1049

расчетно-платежная ведомость

67.3 суммы по исполнительным  листам в пользу разных организаций и физических лиц

70

76-2

2500

расчетно-платежная ведомость

68. Выплачена заработная  плата работникам предприятия с расчетного счета

70

51

87749

платежное поручение

69. Списана сумма дебиторской  задолженности, по которой истёк срок исковой давности

91-2

62

15000

акт инвентаризации расчетов, приказ

70. Списанная дебиторская задолженность учтена на соответствующем забалансовом счете

007

15000

акт инвентаризации расчетов, приказ

71. Переведены с расчетного счета денежные средства в погашение кредита.

67

51

40000

платежное поручение

72. Подотчетное лицо приобрело  в магазине товар, относящийся  к материалам

-

-

-

-

72.1 оприходованы материалы

10

71

2500

приходный ордер М-4

72.2 возмещены хозяйственные  расходы подотчетному лицу

71

50

2500

расходный кассовый ордер

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

73. Произведена модернизация  оборудования сторонней организацией

-

-

-

-

73.1 стоимость модернизация

08

60

45000

акт выполненных работ

73.2 НДС

19

60

8100

счет-фактура

73.3 оплачен счет  организации

60

51

53100

платежное поручение

73.4 увеличена стоимость основных средств

01

8

45000

ОС-3

74. Перечислено медицинскому учреждению за прохождение медосмотра работниками

76

51

-

платежное поручение

75. Начислено пособие по временной  нетрудоспособности работнику

69-1

70

4300

больничный лист

76. Выплачено пособие по временной нетрудоспособности

70

50

3741

расходный кассовый ордер

77. Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва

96

70

3005

бухгалтерская справка

78. Оплачены услуги банка по операциям

91-2

51

5200

выписка банка

79. Организация начислила штраф в пользу другого предприятия

91-2

76-2

3000

бухгалтерская справка

80. Перечислены денежные средства в уплату штрафа

76-2

51

3000

платежное поручение

81. Поступила сумма долга, ранее списанного как  безнадежный:

-

-

-

-

81.1 поступили деньги на  расчетный счет

51

76-1

6000

выписка банка

81.2 отнесена сумма долга  на прочие доходы

76-1

91-1

6000

бухгалтерская справка

81.3 выделен полученный НДС

91-2

68

915

счет-фактура

82. Начислены дивиденды  от участия в другом предприятии

76-1

91-1

3500

бухгалтерская справка

83. Начислена прибыль по  договору о совместной деятельности

76-1

91-1

12300

бухгалтерская справка

84. Получены убытки от  списания уничтоженных пожаром  материальных ценностей

91-2

10

120000

бухгалтерская справка

85. За нарушение условий  договора партнер должен выплатить  штраф в размере 9600 руб., В отчетном месяце штраф признан и выплачен должником

-

-

-

-

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Документ

85.1 начислен штраф

76-1

91-1

9600

бухгалтерская справка

85.2 перечислен штраф

51

76-1

9600

выписка банка

85.3 выделен полученный НДС

91-2

68

1464

счет-фактура

86. Неизрасходованная сумма резерва предстоящих платежей включена в состав прочих доходов

96

91-1

35249

бухгалтерская справка

8 Расчеты по налогам  и сборам

87. Перечислен ЕСН, за прошлый  отчетный период 

69

51

176100

платежное поручение

88. Погашена задолженность  бюджету по налогам за прошлый отчетный период

68

51

176700

платежное поручение

89. Начислен налог на  прибыль за отчетный период

99

68

563873

налоговая декларация

90. Расчеты по НДС:

-

-

-

90.1 списан НДС, уплаченный  при приобретении основных средств

68

19

142020

бухгалтерская справка

90.2 списан НДС, уплаченный при приобретении нематериальных активов

68

19

37007

бухгалтерская справка

90.3 списан НДС, уплаченный  при приобретении материально-производственных  запасов

68

19

100845

бухгалтерская справка

90.4 списан НДС, уплаченный …

68

19

20936

бухгалтерская справка

91. Начислен налог на  имущество организации.

91-2

68

36056

налоговая декларация

9 Итоговые проводки

92. закрытие субсчета 90-1

90-1

90-9

23849660

бухгалтерская справка

93. закрытие субсчета 90-2

90-9

90-2

14840166

бухгалтерская справка

94. закрытие субсчета 90-3

90-9

90-3

3638088

бухгалтерская справка

95. закрытие субсчета 90-4

90-9

90-4

3147100

бухгалтерская справка

96. закрытие субсчета 90-5

90-9

90-5

407500

бухгалтерская справка

97. отражается результат  от продаж

90-9

99

61156

бухгалтерская справка

98. закрытие субсчета 91-1

91-1

91-9

3074589

бухгалтерская справка

99. закрытие субсчета 91-2

91-9

91-2

2742033

бухгалтерская справка

100. отражается фин. результат  от прочих операций

91-9

99

37586

бухгалтерская справка

101. Отражается чистая прибыль

99

84

1785599

бухгалтерская справка

Итог журнала регистрации