Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

48

Товарная накладная и счет-фактура.

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

- цена патента 

- НДС

08

19

60.Па

60.Па

94000

16920

49

Платежное поручение.

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

08

51

1100

50

Карточка учета НМА, акт приемки-передачи НМА.

Патент введен в эксплуатацию

04

08

95100

51

Книга покупок.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту, после принятия к учету патента и при наличии счет-фактуры

68.1

19

16920

52

Платежное поручение.

Оплачено по счету продавца

патента

60.Па

51

110920

53

РТ-6 «Начисление износа ОС».

Начислена амортизация основных средств за   январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

25

23

26

02

02

02

85000

25000

15000

54

«Начисление износа НМА».

Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

500

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

55

Больничный лист, лицевой счет работника, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

69.11

69.11

69.11

70

70

70

5000

2000

1000

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

56

Карточка-справка, лицевой счет работника, рас-четно-платежная ведомость, платежная                 ведомость.

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

- курток

- комбинезонов

- исправление брака  по курткам

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

- персоналу транспортного цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

- работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы  произведено в таблице 14.

20.1

20.2

28

25

23

26

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

300000

200000

3000

50000

90000

100000

20000

30000

57

Приказ о выплате дивидендов, выписку из протокола общего собрания, справка о стоимости чистых активов.

Начислены дивиденды работникам организации:

- сумма дивидендов

- сумма налога на дивиденды

Принять ставку налога на дивиденды  в соответствии с законом

84

70

70

68.2

1900

247

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало

58

2-НДФЛ, бухгалтерская справка.

Удержано из заработной платы работников:

- НДФЛ

- в возмещение потерь  от брака

70

70

68.2

73.2

90000

2000

59

4-ФСС, РСВ.

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:

- на затраты по изготовлению  курток:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФОМС

  в ПФ

- на затраты по изготовлению  комбинезонов:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный  случай)

  в ФОМС

  в ПФ

- на затраты по исправлению  брака:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный  случай)

  в ФОМС

  в ПФ 

- на общепроизводственные  расходы:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный  случай)

  в ФОМС

  в ПФ

20.1

20.1

20.1

20.1

20.2

20.2

20.2

20.2

28

28

28

28

25

25

25

25

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

8700

3000

15300

66000

5800

2000

10200

44000

87

30

153

660

2030

700

3570

15400

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

- на затраты транспортного цеха:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный  случай)

  в ФОМС

  в ПФ

- на общехозяйственные расходы:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный  случай)

  в ФОМС

  в ПФ

Применить ставки страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произведено в таблице 14.

23

23

23

23

26

26

26

26

69.11

69.12

69.3

69.2

69.11

69.12

69.3

69.2

2610

900

4590

19800

3770

1300

6630

28600

Учет затрат на производство

60

РТ-9, Ведомость №12 «Учет цеховых расходов».

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (таблицы 15,16). Транспортный цех оказал услуги (количество установить самостоятельно):

- пошивочному цеху – 3000  т/км;

- управлению организации–8000 т/км

25

26

23

23

39840

106214

61

Ведомость №12 «Учет цеховых расходов», ведомость распределения косвенных затрат.

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

(таблицы 17 и 18):

- на куртки 

- на комбинезоны

- на исправление брака

20.1

20.2

28

25

25

25

147639

105632

677

62

Акт о браке, Ведомость №14.

Определены и списаны  по назначению затраты на исправление брака

20.1

28

4869

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

63

Ведомость №15 «Учет общехозяйственных      расходов », ведомость распределения косвенных затрат.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (таблицы 19,20)

- на куртки

- на комбинезоны

20.1

20.2

26

26

183165

129482

64

Ведомость на сдачу готовой продукции из цеха на склад, накладная на сдачу готовой продукции, приемо-сдаточный акт.

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке, таблицы 21,22

- курток – 2000 штук                           

- комбинезонов – 1800 штук

43.1

43.2

20.1

20.2

1106588

739307

65

Ведомость выпуска готовой продукции за месяц.

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):

- по курткам (табл.23)

- по комбинезонам (табл.24)

Остатки НЗП на конец месяца  приведены в таблице 5

43.1

43.2

20.1

20.2

58241

38911

Учет продаж продукции

66

Товарная накладная, счет-фактура.

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по

отгруженной продукции:

- куртки – 1900 штук

- комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – 825 руб./ шт.

комбинезон – 612 руб./ шт.

62

62

90.1

90.1

1567500

979200