Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

20

Товарная накладная, счет-фактура, приходный ордер.

Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие  от ООО ”Золотая нить“:

- цена материалов

- НДС

10.6

19

60.Зн

60.Зн

6000

1080

21

Акт выполненных работ, счет-фактура.

Приняты транспортные услуги по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

- цена услуги

- НДС

10.6 ТЗР

19

60.Тк

60.Тк

500

90

22

Товарная накладная, счет-фактура, приходный ордер.

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

- цена                                      

- НДС

- транспортный тариф 

- НДС по транспортному  тарифу

10.3

19

10.3 ТЗР

19

60.Нф

60.Нф

60.Нф

60.Нф

30000

5400

1300

234

23

Книга покупок.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым       работам и услугам, если материалы приобретены для деятельности облагаемой НДС, предъявлена счет-фактура и материалы приняты к учету

68.1

19

129114

24

Платежные поручения.

Оплачены счета  поставщиков материалов:

- ОАО “Триумф”

- ОАО “Надежда”

- ЗАО “Восход”

- посреднических организаций

60.Тф

60.Н

60.В

60.По

51

51

51

51

345622

185142

270102

944

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

- ООО ”Золотая нить“

- транспортной организации

- нефтебазы №1

60.Зн

60.Тк

60.Нф

51

51

51

7080

590

36934

25

Требование- накладная.

Отпущены  в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

- курток -   8000 м

- комбинезонов - 6000м

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произведен в

таблицах 10 и 11)

20.1

20.2

10.1

10.1

414266

311044

26

Требование-накладная.

Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5м

Отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произведен в таблицах 10 и 11)

28

10.1

262

27

Требование-накладная.

Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

- курток

- комбинезонов

20.1

20.2

10.6

10.6

6000

4000

28

Требование- накладная.

Отпущены со склада в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10.6

3200

29

Требование- накладная.

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10.3

1700

30

Требование- накладная.

Отпущены со склада  в транспортный цех разные материалы по покупной цене на

23

10.6

1300

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

производственные и хозяйственные нужды

31

Требование – накладная.

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10.6

500

32

Ведомость расчета отклонения по материалам.

Рассчитаны и списаны ТЗР на прочие материалы, отпущенные:

- на пошив курток

- на пошив комбинезонов

- на общепроизводственные  расходы

- на общехозяйственные  расходы

- в транспортный цех

Расчет произведен в таблице 12.

20.1

20.2

25

26

23

10.6 ТЗР

10.6 ТЗР

10.6 ТЗР

10.6 ТЗР

10.6 ТЗР

390

260

208

33

84

33

Ведомость расчета отклонения по материалам.

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произведен в таблице 13.

23

10.3 ТЗР

70

Учет основных средств и нематериальных активов

34

РТ-6 «Начисление износа ОС», акт ликвидации (списания) ОС, товарная накладная, счет-фактура.

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

- списана амортизация

- списана остаточная стоимость  машины

- выручка от продажи

- НДС по проданной машине

02

91.2

62

91.2

01

01

91.1

68.1

50000

550000

580000

88475

35

РТ-6 «Начисление износа ОС», акт ликвидации (списания) ОС.

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

- списана амортизация 

- оприходован лом, оставшийся  от инвентаря по рыночной цене

02

10.6

01

91.1

40000

500

36

Счет-фактура, накладная, акт

приемки- передачи ОС.

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

- цена агрегата

- НДС

- затраты на транспортировку

- НДС

- посреднические услуги

- НДС

08

19

08

19

08

19

60.Па

60.Па

60.Па

60.Па

60.Па

60.Па

500000

90000

50000

9000

5800

1044

37

Инвентарная карточка.

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08

555800

38

Платежное поручение.

Оплачены с расчетного счета:                                          - счета поставщика агрегата для раскроя ткани

- за транспортировку

- за посреднические услуги

60.Па

60.Па

60.Па

51

51

51

590000

59000

6844

39

Книга покупок.

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

68.1

19

100044

40

Договор аренды, акт приемки (передачи) ОС.

Принят в текущую аренду от арендодателя сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

760000

41

Акт оказанных услуг, счет-фактура.

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр. счета

Суммы по            вариантам, руб.

Д

К

2

1

2

3

4

5

Начислена арендная плата за

январь:

- сумма арендной платы

- НДС

26

19

76

76

10000

1800

42

Книга покупок.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции, после того, как арендованное имущество было принято к учету

68.1

19

1800

43

Платежное поручение.

Перечислена арендодателю арендная плата  за  январь

76

51

11800

44

Акт выполненных работ , счет-фактура.

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

- цена ремонта

- НДС

26

19

60.Ре

60.Ре

2300

414

45

Книга покупок.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада ,после того, как были приняты услуги по ремонту и   получена счет-фактура

68.1

19

414

46

Акт выполненных работ, счет-фактура.

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

- цена ремонта

- НДС по ремонту

25

19

60.Ре

60.Ре

34000

6120

47

Книга покупок.

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха, после того, как были приняты услуги по ремонту и получена счет-фактура

68.1

19

6120