Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2009 в 15:20, Не определен

Описание работы

Учебно-методические материалы

Скачать архив (68.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

бухфинотчетность.doc

— 273.50 Кб (Скачать файл)

    б) остатки  денежных средств на начало и на конец отчетного периода не соответствуют данным бухгалтерского баланса на начало и на конец отчетного периода;

    в) остатки  денежных средств приводятся в отчете по трем видам деятельности.

  1. Пользователями консолидированной отчетности являются:

    а) Госкомстат РФ, ГНИ, банки, учредители;

    б) учредители (участники) головной организации;

    в) учредители (участники) головной организации, Госкомстат РФ.

  1. Какой из перечисленных приемов применяется при составлении сводной отчетности:

    а) составление  переходного баланса;

    б) элиминирование взаиморасчетов;

    в) построчное суммирование показателей отчетности.

  1. Какой из приемов и методов финансового анализа преимущественно относится к детализированному анализу:

    а) горизонтальный анализ;

    б) вертикальный анализ;

    в) коэффициентный анализ;

    г) построение аналитического баланса.

  1. Какой вид отчета предоставляется организацией - налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц в ГНИ:

    а) налоговая  декларация;

    б) справки  о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной МНС РФ;

    в) справки  о доходах СЗВ-3 и реестр физических лиц-плательщиков налога.

Практическое задание

 

    ООО «Престиж» - предприятие по пошиву мужских  костюмов.

      Зарегистрировано в октябре 2004 г. Дата регистрации - 01.10.04. Свидетельство №789757 выдано Московской регистрационной палатой.

    Уставный  капитал составляет 1 млн.200 тыс. руб.

    Юридический адрес: Москва, Вавилова,44.

    Р/сч № 40702810400000000045 в АКБ «Славянский  промышленный банк» г. Москвы.

    ИНН 7702078031.

    Предприятие имеет цех по раскрою и пошиву  одежды. Вырабатывается один вид продукции с наименованием: мужской костюм – твид. Производственная деятельность начата в IV кв. 2004 г.

    Норма амортизационных отчислений на все  виды основных средств рассчитывается в соответствии с классификацией основных средств, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1. Способ амортизации линейный для налогового и бухгалтерского учета. Для налогового учета применяется понижающий коэффициент «2» для расчета амортизации. Метод определения выручки от реализации - «по отгрузке». Налог на добавленную стоимость начисляется на выручку, исчисленную по оплате.

    При начислении налога на доходы физических лиц льготы не учитываются.

    Норма начислений взносов в соцстрах от НС – 0,4  %.

    При калькулировании затрат на производство применяется нормативный метод калькулирования. Нормы расхода на один костюм:

  • основной ткани – 4 метра;
  • подкладка  - 2 метра;
  • фурнитура – 1 комплект.

    При списании материалов в производство, оценке производственных запасов, готовой продукции, товаров отгруженных, незавершенного производства на предприятии применяется метод «ФИФО».

    С учетом ниже приведенного перечня хозяйственных  операций ООО «Престиж» за IV квартал 2004 г. составить:

    1)      журнал хозяйственных операций;

  1. шахматные помесячные балансы;
  2. главные книги по всем счетам;
  3. оборотно-сальдовую ведомость за IV квартал;
  4. оформить 5 форм отчетности;
  5. пояснительную записку;
  6. приказ об учетной политике;
  7. произвести расчет и начисление налогов;
  8. произвести коэффициентный финансовый анализ по показателям: фондоемкость, производительность труда и рентабельность производства.

Перечень  хозяйственных операций

ООО «Престиж» за IV квартал 2004 г.

 
№

п/п

 Дата операции Содержание  операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6
1 01.10 Оплата учредителями уставного капитала 51 75 1200000
2 01.10 Учтен уставный капитал пайщиков 75 80 1200000
3 01.10 Произведена оплата за пошивочную ткань ЗАО «Твид» 60 51 259600
4 01.10 Оплата за автомобиль Газель в ЗАО «Автосалон на Южной» 60 51 342200
5 01.10 Оплата  швейных  машин в ЗАО «Чайка» 10 шт. Зингер по цене за 1 шт. 23670,8 руб., 10 шт. Веритас по цене за 1 шт. 17747,2 руб. 60 51 414180
6 01.10 Оплата мебели в «Шатура-Мебель»:

-столы  для кроя 5 шт. по 2655 руб.;

-письменные  столы 2 шт. по 1770 руб.;

-стулья 7 шт. по 531 руб.

 60 51 20532
7 01.10 Покупка инструмента  в ЗАО «Блеск» 5 наборов для кроя по цене 2419 руб. за 1 комплект 60 51 12095
8 01.10 Покупка утюгов в ЗАО «Элик» 5 шт. по цене 472 руб. за 1 штуку 60 51 2360
9 01.10 Покупка фурнитуры в ЗАО «Темп» 200 комплектов по 30,68 руб. за 1 комплект 60 51 6136
10 07.10 Приход оплаченного  автомобиля Газель 08 60 290000
11 07.10 НДС уплаченный за автомобиль Газель 19 60 52200
12 07.10 Приход оплаченных швейных машин 08 60 351000
13 07.10 НДС уплаченный за швейные машины 19 60 63180
14 07.10 Приход оплаченного  инструмента 08 60 10250
15 07.10 НДС, уплаченный за инструмент 19 60 1845
16 08.10 Приход оплаченных утюгов 08 60 2000
17 08.10 НДС, уплаченный за утюги 19 60 360
18 11.10 Приход оплаченной пошивочной ткани 10 60 220000
19 11.10 НДС, уплаченный за пошивочную ткань 19 60 39600
20 12.10 Приход оплаченной мебели 08 60 17400
21 12.10 НДС уплаченный за мебель 19 60 3132
22 13.10 Приход оплаченной фурнитуры 10 60 5200
23 13.10 НДС уплаченный за фурнитуру 19 60 936
24 14.10 Оплата за подкладочную ткань в ОАО «Красная Роза» в количестве 400 метров 60 51 70800
25 19.10 Приход оплаченной подкладочной ткани 10 60 60000
26 19.10 НДС, уплаченный за подкладочную ткань 19 60 10800
27 01.11 Ввод в эксплуатацию всех закупленных основных средств 01 08 670650
28 01.11 Списание пошивочного, подкладочного материала и фурнитуры в производство 20 10 225200
29 01.11 Списание на затраты стоимости основных средств произв. назначения стоимостью до 10 тыс. руб. 20 02 26650
30 01.11 Списание на затраты стоимости основных средств  административно- управленческого назначения стоимостью до 10 тыс. руб. 26 02 3000
31 01.11 Начисление  зарплаты производственного персонала 20 70 220000
32 30.11 Начисление зарплаты административно- управленческого персонала 26 70 101000
33 30.11 Начисление  ЕСН и взносов в соцстрах от несчастных случаев (21,6%+0,4%) на зарплату производственного персонала 20 69 48400
34 30.11 Начисление  пенсионных взносов (14%) в федеральный бюджет с фонда зарплаты производственного персонала 20 68.10 30800
35 30.11 Начисление  ЕСН и взносов в соцстрах от несчастных случаев (21,6%+0,4%) на зарплату административно- управленческого персонала 26 69 22220
36 30.11 Начисление  пенсионных взносов (14%) в федеральный бюджет с фонда зарплаты административно- управленческого персонала 26 68.10 14140
37 30.11 Начисление  налога на доходы физических лиц 70 68.1 41730
38 30.11 Начисление  амортизации на амортизируемые основные средства 20 02 6377
39 01.12 Отнесение затрат на аренду на себестоимость 26 76 45000
40 01.12 Выделение НДС, оплаченного за аренду 19 76 8100
41 01.12 Формирование  произв. себестоимости готовой продукции при расчете затрат на пошив 200 костюмов 43 20 557427
42 11.12 Списание административно- управленческих затрат на себестоимость 90.2 26 185360
43 11.12 Передача на склад готовой продукции (костюмов) по себестоимости 90.2 43 557427
44 11.12 Получение оплаты за товар от покупателя магазина «Александр» 51 62 920400
45 14.12 Отгрузка готовой  продукции покупателю 62 90.1 920400
46 14.12 Начисление  НДС за отгруженную продукцию 90.3 68.2 140400
47 14.12 Уплата ЕСН  и взносов страхования от несчастных случаев 69 51 70620
48 14.12 Уплата пенсионных взносов в федеральный бюджет 68.10 51 44940
49 15.12 Уплата налога на доходы физических лиц 68.1 51 41730
50 15.12 Оплата арендной платы в ООО «Опция» 76 51 53100
51 15.12 Получение наличных денежных средств в банке за выплату заработной платы и на хозяйственные расходы 50 51 285000
52 15.12 Выдача заработной платы из кассы 70 50 279270
53 15.12 Выдача аванса в подотчет на покупку фурнитуры 71 50 5000
54 15.12 Приход фурнитуры  по авансовому отчету в количестве 120 комплектов 10 71 4200
55 13.12 НДС, уплаченный за фурнитуру 19 71 756
56 13.12 Возврат остатка  аванса в кассу 50 71 44
57 13.12 Оплата  банковских услуг 91.2 51 1500
58 30.12 Начисление  налога на имущество 2,2% 91.2 68.8 1922
59 30.12 Начисление  транспортного налога по ставке 7 руб. за л.с. (Газель 105 л.с.) 91.2 68.7 184
60 30.12 Условный расход по налогу на прибыль 24% 99 68.4 8066
61 30.12 Амортизационные отчисления по налоговому учету 20Н 02Н -3189
62 30.12 Отложенный  налоговый актив 09 68.4 766
63 30.12 Зачет уплаченного  НДС 68.2 19 180909
64 30.12 Закрытие субсчета выручки 90.1 90.9 920400
65 30.12 Закрытие субсчета себестоимости 90.9 90.2 742787
66 30.12 Закрытие субсчета НДС 90.9 90.3 140400
67 30.12 Закрытие субсчета расходов 91.9 91.2 3606
68 30.12 Закрытие субсчета прибыли 90.9 99 37213
69 30.12 Закрытие сальдо расходов 99 91.9 3606
70 30.12 Реформация  баланса 99 84 25541
 
 

    Коэффициентный  метод проведения

    финансового анализа

 

        F – основные производственные средства

        N – продукция;

        P – прибыль;

        K - собственный капитал;

        М - материальные затраты;

 

        Фондоотдача  =

     Материалоотдача =

        Производительность  труда =

        Рентабельность =

 

Учебно-тематический план

Общий объем  – 54 часа

 
№ п/п Наименование

темы

 Всего Форма обучения
Дневная Очно-заочная

(вечерняя)

 Заочная  
 
лекции семинары сам. раб. лекции семинары сам. раб. лекции семинары сам. раб.
1 Сущность бухгалтерской  финансовой отчетности. Способы исправлений в бухгалтерской отчетности. План счетов как основа для построения баланса 6 2 0 4 4 0 2 1 0 5
2 Искажения в  бухгалтерской отчетности, способы  выявления искажений и роль аудита в оценке достоверности отчетности. Понятия статистической отчетности, налоговой отчетности 4 2 2 0 4 0 0 1 0 3
3 Классификация бухгалтерского баланса. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу 8 2 0 6 4 0 4 2 0 6
4 Состав бухгалтерской  отчетности, назначение, структура и сущность форм бухгалтерской отчетности 12 4 4 4 4 4 4 1 4 7
5 Формирование  и раскрытие учетной политики. Составление пояснительной записки. Аудиторское заключение как составная часть отчетности 6 2 2 2 4 2 0 1 0 5
6 Консолидированная (сводная) бухгалтерская отчетность. Техника консолидации консолидированной отчетности. Особенности сегментной отчетности 14 2 0 12 8 4 2 1 0 13
7 Принципы международных  стандартов финансовой отчетности 6 2 0 4 4 0 2 1 0 5
8 Бухгалтерская отчетность как база для проведения финансового анализа 8 2 6 0 8 0 0 1 0 7
  Итого 64 18 14 32 40 10 14 9 4 51

    Список  рекомендуемой литературы

(основная):

 
  1. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».//Финансовая газета, 1996, № 49.
  2. Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ «Глава 21. Налог на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями//Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.118-176
  3. Федеральный закон от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ «Глава 23. Налог на доходы физических лиц» с изменениями и дополнениями//Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.215-259
  4. Федеральный закон от 06 августа 2001 года № 110-ФЗ с изменениями и дополнениями «Глава 25. Налог на прибыль организаций» //Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С. 276-422
  5. Федеральный закон от 31 декабря 2001 года № 198-ФЗ с изменениями и дополнениями «Глава 24. Единый социальный налог» //Выпуск 15.-М: ИНФРА-М, 2002. С.259-277
  6. Приказ МФ РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  7. Приказ МФ РФ от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» Финансовая газета июль 2003
  8. Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций». Газета Тверская,13. Ноябрь 2003 г.
  9. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (приказ МФ РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  10. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ4/99 (приказ от 6 июля 1999 г. № 43н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  11. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организаций" ПБУ 9/99 (приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г. № 32н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  12. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации ПБУ 10/99 (приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (приказ МФ РФ от 9 июня 2001 г. № 44н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000 (приказ от 16 октября 2000 г. № 91 н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432 с.
  15. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (приказ МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н). Настольная книга бухгалтера.- М: УМЦ, 2002.- 432с.
  16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (приказ МФРФ от 19.11.02 № 114н). Приложение «Официальные документы» к газете «Учет Налоги Право» №1, январь, 2003
 

(дополнительная):

  1. Бакаев А.С. План  счетов бухгалтерского  учета  и инструкция по его применению. М.: Информационное агенство ИПБ-БИНФА, 2000.-170 с.
  2. Бакаев А.С. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета. М: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2002. -607 с.
  3. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. –172 с.
  4. Крутякова Т. Рациональные схемы бухгалтерского и налогового учета основных средств и нематериальных активов. М: АКДИ «Экономика и жизнь», 2003. –410 с.
  5. Лапина О.Г. Годовой отчет за 2003 год с учетом требований налоговых органов. М: АКДИ «Экономика и жизнь», 2003. –781 с.
  6. Морозова Ж.А. Международные стандарты финансовой отчетности. М: Бератор-Пресс, 2002. –252 с.
  7. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М: «Бухгалтерский учет», 2003. –303 с.
  8. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. М: ИНФРА-М, 2003. –455 с.
  9. Селезнева Н.Н., Скобелева И.П. Консолидированная бухгалтерская отчетность М.: ЮНИТИ-2000.
  10. Хабарова Л.П. Годовой отчет 2003 года –М:ООО «Бухгалтерский бюллетень-ББ», 2004. 476 с.
  11. Хабарова Л.П. Учетная политика 2004 года –М:ООО «Бухгалтерский бюллетень-ББ», 2004. 320
  12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа» М.: Инфра-М, 1999.

Информация о работе Бухгалтерская (финансовая) отчетность