Контрольная работа по «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2017 в 16:53, контрольная работа

Описание работы

Цель контрольной работы – уяснить порядок формирования показателей форм бухгалтерской отчетности на основании данных бухгалтерского учета. Для этого необходимо составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность за первый квартал (условно считать ее годовой).
Задание:
На основании приведенных хозяйственных операций необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки, выполнив необходимые расчеты.
2. Произвести разноску по счетам (с указанием корреспондирующих счетов и субсчетов).
3. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам и субсчетам.

Файлы: 1 файл

2016_ZADAChA_BFO_EB.docx

— 59.93 Кб (Скачать файл)

                                                                      ПОПОВА Е.Е. 2016 г.

Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для студентов ЭБ.

 

 

                                                     

Цель контрольной работы – уяснить порядок формирования показателей форм бухгалтерской отчетности на основании данных бухгалтерского учета. Для этого необходимо составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность за первый квартал (условно считать ее годовой).

Задание:

На основании приведенных хозяйственных операций необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки, выполнив необходимые расчеты.

2. Произвести разноску по счетам (с указанием корреспондирующих счетов и субсчетов).

3. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам и субсчетам.

4.Составить бухгалтерскую финансовую отчетность:

а) Бухгалтерский баланс;

б) Отчет о финансовых результатах;

в) Приложения к отчетности: Отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств.

5.Составить отчет (расчетную ведомость) по средствам Фонда социального страхования и обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

6.Составить декларации по:

а) налогу на прибыль;

б) налогу на имущество;

в) налогу на добавленную стоимость.

 

Методические указания к работе:

  1. Учет поступления материалов ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Учетной стоимостью материалов является цена поставщика.
  2. Расчет среднего процента отклонений по материалам исчислить с точностью до 0,01%.
  3. Отчисления от заработной платы на социальные нужды произвести в рублях и копейках по действующим тарифам отчислений. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 1%.
  4. При отчислении в Пенсионный фонд по операции 25 следует отчисления на страховую трудовую часть и накопительную трудовую часть рассчитать с учетом, что все работники моложе 1967 года рождения, используя действующие нормативы отчислений.
  5. По счету 60 сальдо на начало года образовано в результате задолженности за полученные ранее материалы.
  6. Учет выручки ведется по моменту отгрузки.
  7. Учетной политикой предусмотрено Общехозяйственные расходы списывать на счет 90 «Продажи» (без включения в производственную себестоимость продукции). Между производством и торговлей ОХР распределить пропорционально объему продаж без НДС.
  8. Амортизацию по грузовому автомобилю начислить с учетом пробега, по другим основным средствам – линейным способом.
  9. При определении суммы для предъявления покупателям за отгруженную продукцию исходите из следующего:

а) на сумму фактической себестоимости  отгруженной продукции сделать наценку в размере 17 %;

б) от общей суммы фактической себестоимости и суммы наценки начислить НДС 18%. 

Общая сумма и будет выручкой по предъявленным счетам.

  1. Для раздельного учета результатов деятельности производства и торговли (магазина) открыть соответствующие субсчета к счету 90 «Продажи». В отчете о финансовых результатах информацию о различных видах деятельности представить раздельно.
  2. Для удобства расчета сумм к операциям 25 и 26 можно воспользоваться вспомогательной таблицей (Приложение 1.1).
  3. Работа должна быть выполнена вручную или частично в компьютерном варианте.

 

 

Исходные данные:

Таблица 1

  1. Журнал хозяйственных операций за первый квартал отчетного года

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

 

Дебет

Кредит

1

Получены от поставщиков в январе:

 

а) материалы

385000

   

НДС

69300

   

б) станки, не требующие монтажа

217700

   

НДС

39186

   

в) Исключительное право на программный продукт, СПИ - 78 мес.

3500

   

НДС

630

   

2

Принят счет транспортной организации в январе за перевозку:

 

а) материалов

28000

   

НДС

5040

   

б) станков

1300

   

НДС

234

   

3

Поступило на расчетный счет:

 

а) в возмещение дебиторской задолженности по счету 76

6300

   

б) в порядке займа от физического лица сроком на 8 месяцев

27500

   

в) предоплата от покупателей

262000

   

Отразите НДС с аванса полученного

?

   

4

а) Начислен штраф за нарушение договора поставщиком

27500

   

б) Поступил на р/с штраф

27500

   

5

Перечислено с р/с поставщикам в феврале:

 

а) за полученные материалы

320000

   

б) транспортной организации за перевозку:

 

- материалов

30000

   

- станков

1534

   

6

Получен от поставщиков станок:

 

первоначальная (договорная) стоимость (срок полезного использования 7 лет)

92500

   

НДС

16650

   

7

Принят счет транспортной организации за перевозку станка

8708

   

 В т. ч. НДС

1328

   

8

Получен в феврале счет поставщика за грузовой автомобиль (ресурс пробега 700 тыс. км), СПИ - 5 лет

225000

   

НДС

40500

   

Оплачен счет за грузовой автомобиль

265500

   

9

Оприходованы в марте полученные от поставщиков:

 

а) НМА

?

   

б) основные средства

?

   

в) материалы по учетной стоимости

?

   

Отражены отклонения по материалам

?

   

10

Принят счет подрядной организации за ремонт помещения магазина (НДС условно не облагается)

15380

   

Оплачен счет с расчетного счета

15380

   

11

Проданы материалы:

1826

   

В т.ч. НДС

?

   

Внесено в кассу за проданные материалы

1826

   

12

Списываются в феврале пришедшие в негодность основные средства:

 

а) первоначальная стоимость

83000

   

б) сумма амортизации

61100

   

в) остаточная стоимость

?

   

г) начислена зарплата за демонтаж станка

600

   

д) произведены отчисления от зарплаты по действующим тарифам в том числе:

?

   

ФСС

?

   

ФФОМС

?

   

ПФР страх.

?

   

ПФР накоп.

?

   

НСПЗ

?

   

е) получен металлолом от списания станка

1230

   

ж) отражён финансовый результат от списания станка (в конце месяца)

?

   

13

Продан в марте из цеха основного производства станок:

     

а) договорная стоимость

25000

   

НДС

3814

   

б) первоначальная стоимость

103860

   

в) сумма амортизации

88920

   

г) остаточная стоимость

?

   

Определён финансовый результат (в конце месяца)

?

   

14

Поступила оплата за проданный станок на р/с

25000

   

15

Списана за истечением срока исковой давности дебиторская задолженность со счета 76

4730

   

Принята списанная дебиторская задолженность на забалансовый учет

?

   

16

Начислен штраф за нарушение договора перед покупателем

1750

   

Оплачен штраф покупателю

1750

   

17

Начислены пени за несвоевременное перечисление платежей в ПФР

405

   

Сняты с р/с пени

405

   

18

Начислена за январь-март (условно) амортизация основных средств:

 

а) здания цеха

3900

   

б) транспортных средств

4600

   

в) производственного инвентаря

1480

   

г) здания магазина

1100

   

д) здания управления

2540

   

19

Объявлено о дополнительном взносе в УК.

Изменение зарегистрировано.

15000

   

20

Внесен в кассу взнос в УК

15000

   

15000

   

21

Списаны материалы:

     

а) на продажу по учетной стоимости

1000

   

отклонения по материалам

?

   

б) на изготовление продукции по учетной стоимости

296300

   

отклонения по материалам

?

   

22

Начислена з/п:

 

рабочим основного производства:

а) январь

55000

   

б) февраль

52000

   

в) март

53000

   

АУП в марте

25700

   

работникам магазина в марте

11300

   

Внесена в кассу задолженность работников по зарплате на 1-ое января

215

   

23

Начислено по листкам нетрудоспособности главному инженеру в марте (9 дней болезни):

 

за первые 3 дня

1640

   

с четвертого дня

5740

   

24

Удержан НДФЛ из зарплаты:

 

а) персонала основного производства:

Январь

5450

   

Февраль

4800

   

Март

5920

   

б) АУП

3620

   

в) магазина

1100

   

г) за ликвидацию ОС

?

   

25

Произведены отчисления от з/п работников основного производства:

 

Январь

ФСС

     

ПФР страх.

     

ПФР накоп.

     

ФФОМС

     

НСПЗ

     

Февраль

 

ФСС

     

ПФР страх.

     

ПФР накоп.

     

ФФОМС

     

НСПЗ

     

Март

 

ФСС

     

ПФР страх.

     

ПФР накоп.

     

ФФОМС

     

НСПЗ

     

АУП  

 

ФСС

     

ПФР страх.

     

ПФР накоп.

     

ФФОМС

     

НСПЗ

     

Магазина

 

ФСС

     

ПФР страх.

     

ПФР накоп.

     

ФФОМС

     

НСПЗ

     

26

Получены средства из банка на выплату зарплаты (определить):

?

Январь: получено

     

Выплачено из кассы

     

Февраль: получено

     

Выплачено из кассы

     

Списано на депоненты

1100

   

Март: получено

     

Выплачено из кассы

     

27

Сдана в банк депонированная зарплата

1100

   

28

Оприходована из производства ГП (НЗП на к.м. - 13800)

?

   

29

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции (80% от остатка на начало+выпуск за месяц)

?

   

30

Предъявлен счет покупателю за отгруженную ГП (сумму определить в соответствии с метод. указаниями):

 

стоимость продукции

?

   

НДС

?

   

31

Поступила в кассу выручка за проданный товар через свой магазин розничной торговли

126850

   

НДС

19350

   

Списана покупная стоимость проданного товара

65320

   

32

Поступили от поставщика товары:

     

покупная стоимость

12800

   

НДС

2304

   

33

Поступило на р/с от покупателей за продукцию

435900

   

34

Сдана в банк выручка за проданный товар через инкассатора

126850

   

35

Списываются на продажу:

 

а) издержки обращения

     

на торговлю

?

   

б) общехозяйственные расходы:

     

на производство

?

   

на торговлю

?

   

36

Списывается результат продажи:

     

Продукции

?

   

Товаров

Материалов

?

   

37

Перечислено с р/с в оплату задолженности по платежам (с учетом сальдо  на начало года):

     

а) в бюджет:

     

НДФЛ

?

   

НДС

?

   

Налог на имущество

?

   

Налог на прибыль

?

   

б) во внебюджетные фонды:

 

ФСС

?

   

НСПЗ

?

   

ПФР страх.

?

   

ПФР накоп.

?

   

ФФОМС

?

   

38

Начислен налог на имущество

?

   

39

Зачтен НДС при расчетах с бюджетом

?

   

40

Акцептован счет от ООО «Здоровье» за очищенную воду (заключения санэпидстанции о непригодности питьевой воды нет)

2242

   

Оплачен с р/с счет ООО «Здоровье»

2242

   

41

Зачислена на р/с выручка магазина, сданная через инкассатора

116700

   

42

Отражены возникшие разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (см. опер. 17, 40)

     

?

   

43

Списан результат прочих доходов и расходов

?

   

44

Начислен налог на прибыль

?

   

45

Оплачено с р/с Сбербанку за ведение р/с

1300

   

46

Оплачено с р/с Сбербанку за комиссионное обслуживание 0,2% с сумм, полученных наличными на выплату з/п

?

   

47

Оплачена с р/с Сбербанку комиссия за перевод денежных средств

1026

   

 

       
         
         
         

 

                                                                              

  1. ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ НА 01.01.2016 г.

Счет

Остаток на начало (на 01.01.16)

Дебет

Кредит

01

1243200

 

02

 

1179100

04

3250

 

05

 

2970

08

210300

 

10

304800

 

15

0

 

16

19122

 

19

0

 

20

17400

 

26

0

 

43

52800

 

41

114600

 

44

0

 

50

12270

 

51

326253

 

57

0

 

60

 

417500

62

31200

 

66

 

0

68-1 НДФЛ

 

28180

68-2 НДС

 

30459

68-3 Налог на прибыль

 

22980

68-4 Налог на имущество

 

1330

69-1-1 ФСС

 

8118

69-1-2 НСПЗ

 

2799

69-2-1 ПФР страх

 

44789

69-2-2 ПФР накоп

 

16796

69-2-3 ПФР штрафы

1125

 

69-3-1 ФФОМС

 

14276

70

215

251750

71

335

5060

75

0

0

76

12367

73430

80

 

160000

84

 

89700

     
     
     

Итого

2349237

2349237

     
     

  1. РАСШИФРОВКА СУБСЧЕТОВ

68-1 Налог на доходы  физических лиц 

68-2  НДС

68-3 Налог на прибыль

68-4 Налог на имущество

69-1-1 Расчеты по социальному страхованию

69-1-2 Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев

69-2-1 Расчеты с Пенсионным фондом (страховая часть)

69-2-2 Расчеты с Пенсионным фондом (накопительная часть)

69-2-3 Штрафные санкции по Пенсионному фонду

69-3-1 Расчеты по медицинскому страхованию (Федеральный ФОМС)

 

 

                                                                                                   Приложение 1.1

Месяц

Зарплата

Больничный лист

Удержан налог

К выдаче

Отчисления от зарплаты

ФСС

Пенсионный фонд

ФФОМС

НСПЗ

Страховая

Накопительная

 

Сальдо на 01.01

                   

Январь

                   

Февраль

                   

Март

                   

Итого

                   

В том числе: Ликвидация ОС

                   

АУП

                   

Магазин

                   

 

 

 


Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»