Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 18:48, курсовая работа
Целью данной работы является рассмотрения бюджетирования как управленческой технологии в гибком развитии предприятия, разработка и рассмотрение схем взаимодействия различных бюджетов, организация бюджетирования на предприятии, рассмотрение роли автоматизации бюджетирования на предприятия.
Введение…………………………………………………………………………...3
Теоретическая часть………………………………………………………………4
1. Назначение, задачи и функции бюджетирования. Виды бюджетов на предприятии ……………………………………………………………………....4
1.1. Назначение бюджетов и финансовых планов ………………….……4
1.2. Назначение внутрифирменного бюджетирования ………………….6
1.3. Виды бюджетов ……………………………………………………….8
2. Организация бюджетирования на предприятии ……………..............11
Расчетная часть…………………………………………………………………..16
Задание 1 ………………………………………………………………….16
Задание 2 ………………………………………………………………….18
Задание 3 ………………………………………………………………….22
Задание 4 ………………………………………………………………….25
Задание 5 ………………………………………………………………….27
Заключение ………………………………………………………………………29
Список использованной литературы…………………………………...............30
Задание 3.
На основе исходных данных необходимо рассчитать:
Таблица.8 Исходные данные и условные обозначения
Показатели | Значение | Условное обозначение в расчетах |
1. Выручки от пропажи продукции, руб. | 174000 | Выр |
2. Объем реализации, шт. | 1000 | Q |
3. Затраты предприятия, в том числе | 163780 | |
Затраты переменные: | 96122 | Пер |
Сырье и материалы | 54000 | |
Заработная плата производственных рабочих | 29700 | ЗП |
Единый социальный налог с заработной платы производственных рабочих по действующей ставке | 7722 | Соц |
Электроэнергия для работы производственного оборудования | 2920 | |
Затраты на упаковку при реализации продукции | 1780 | |
Затраты постоянные: | 67658 | Пост |
Заработная плата управленческого персонала | 11300 | |
Единый социальный налог с заработной платы управленческого персонала | 2938 | |
Расходы по содержанию и обслуживанию цехов | 31120 | |
Расходы на освещение и отопление цехов | 12380 | |
Расходы на рекламу | 9920 | Р |
4. Прибыль | 13150 | Пр |
Решение:
1) Маржинальный доход:
МД = Выр – Пер = 174 000 – 96 122 = 77 878 руб.
Маржинальный доход на единицу:
МДед = МД/Q= 77 878/1000= 77,9 руб./шт.
2) Порог рентабельности
Критический объем реализации:
ТБшт. = Пост/(Выр-Пер)*Q = 67 658/(174 000 – 96 122)*1 000 = 868 шт.
Критический объем выручки:
ТБруб = Пост/(Выр-Пер)*Выр = 67 658/(174 000 – 96 122)*174 000=151 165руб
3) Запас финансовой прочности:
ЗПруб = Выр - ТБруб =174 000 – 151 165 = 22 835 руб.
ЗП% = ЗПруб/Выр*100%= 22 835/174 000*100% = 13,1 %
4) Объем реализации:
Пр1 = Пр + 10% = 13 150 * 1,1 = 14 465руб
Q1= (Пр1+Пост)/(Цед - Перед)= (14465+67 658)/(174 – 96,1) = 1052шт
ΔQ1=Q1-Q=1052 -1000 =52шт
5) Прибыль:
Выр2 = Выр +15%= 174 000*1,15 = 200 100руб
Q2 = Q +15%= 1000*1,15 = 1150 шт.
Пр = Выр2 – Пост - Перед*Q2 = 200100 – 67 658 – 96,1*1150 = 21 927 руб.
6) Цена продажи:
Пр3= Пр +12000 = 13150+12000= 25150руб
Ц=(Пр3+Пер+Пост)/Q=(25 150+96 122+67 658)/1000 = 189 руб.
7) Объем реализации:
Пост4= Пост + ΔР = 67 658+1300= 68 958 руб.
Q4 = (Пр+Пост4)/(Ц-Перед)= (13 150+68 958)/(174 – 96,1) = 1052 шт.
Выр4= Q4*Ц=1052*174 = 183 048 руб.
Пер4=Q4*Перед= 1052*96,1 = 101 097 руб.
ЗПруб4=Выр4-(Пост4/(Выр4-Пер4)
ЗП%4= ЗПруб4/ Выр4*100% = 29 021/183 048*100%= 15,8 %
8) Цена продажи:
Пер5 = Пер + 1,1*ЗП + 1,1*Соц. = 96122+1,1*29700+1,1*7722 = 137 286 руб.
Уровень маржинального дохода = МД/Ц= 77 878 /174 = 447,6
Ц5 = Пер5/(Q-УМД)= 137 286/(1000-447,5)= 248 руб.
ΔЦ5
= Ц5 - Ц= 248 -174 = 74 руб.
Задание 4.
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, используя попередельный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции.
2. Определить себестоимость полуфабрикатов на каждом переделе при использовании полуфабрикатного варианта.
3. Определить себестоимость готовой продукции с учетом объема выпуска и на одно изделие.
При изготовлении продукции А используется попередельный метод учета затрат. Процесс производства состоит из трех переделов. Остатки незавершенного производства на начало и конец отчетного периода отсутствуют. Объем выпуска готовой продукции составил 2000 шт.
В течение месяца имели место следующие хозяйственные операции:
Хозяйственные операции | Сумма | Д | К |
1 Отпущены со склада основные материалы на передел 1 | 189800 | 20 | 10 |
2
Начислена зарплата |
|||
передел 1 | 76530 | 20 | 70 |
передел 2 | 57490 | 20 | 70 |
передел 3 | 44190 | 20 | 70 |
управленческому персоналу цеха | 42250 | 25 | 70 |
управленческому персоналу предприятия | 67760 | 26 | 70 |
3.
Начислен единый социальный |
|||
передел 1 | 19898 | 20 | 69 |
передел 2 | 14947 | 20 | 69 |
передел 3 | 11489 | 20 | 69 |
управленческому персоналу цеха | 10985 | 25 | 69 |
управленческому персоналу предприятия | 17617 | 26 | 69 |
4. Начислена амортизация: | |||
оборудования производственного назначения | 88660 | 25 | 2 |
оборудования общехозяйственного назначения | 29700 | 26 | 2 |
зданий цеха основного производства | 33400 | 25 | 2 |
зданий общехозяйственного назначения | 18210 | 26 | 2 |
5. Начислено поставщикам за оказание коммунальных услуг | |||
цеху основного производства | 8360 | 25 | 76 |
управленческому персоналу предприятия | 4280 | 26 | 76 |
НДС | 2275,2 | 25 | 68 |
6. Списываются и распределяются общепроизводственные расходы | 185930 | 20 | 25 |
7. Списываются общехозяйственные расходы | 137567 | 20 | 26 |
8. Оприходованы полуфабрикаты первого передела на склад | 317272 | 46 | 20 |
9. Переданы полуфабрикаты собственного производства во второй передел | 317272 | 20 | 46 |
10. Оприходованы полуфабрикаты второго передела на склад | 553381 | 46 | 20 |
11. Переданы полуфабрикаты собственного производства в третий передел | 553381 | 20 | 46 |
12. Сдана на склад готовая продукция | 737841 | 43 | 20 |
Общепроизводственные расходы цеха основного производства распределяются между переделами пропорционально прямым затратам. Общехозяйственные расходы предприятия относятся к расходам отчетного периода.
Себестоимость полуфабрикатов на каждом переделе отражена в следующей таблице:
I передел | II передел | III передел | |
Себестоимость | 317272 | 553381 | 737841 |
Себестоимость
2000 ед. продукции составляет 737841, следовательно
себестоимость единицы продукции = 737841/2000
= 368,9 руб.
Задание 5.
Компания выпускает двигатели для легковых автомобилей и собственными силами изготавливает все необходимые для них комплектующие детали. В настоящее время получено предложение от одного из поставщиков на поставку детали № 36 по цене 320 д.е.
Собственные затраты компании по изготовлению этой детали представлены в таблице 11.
Таблица 11. Затраты на изготовление детали
Статьи затрат | Себестоимость
изготовления
запчасти, д.е. | |
Всего на 10 000 шт. | Удельные затраты | |
1.
Переменные производственные |
200 000 | 20 |
2.
Переменные производственные |
1 600 000 | 160 |
3.
Переменные производственные |
800 000 | 80 |
4.
Постоянные производственные |
1 000 000 | 100 |
Всего | 3 600 000 | 360 |
Какое решение должна принять компания? Сделайте выводы, рассмотрев ниже указанные условия, независимо друг от друга.
В этом случае нецелесообразно покупать детали у поставщика по цене 320 д.е., так как остаются высокие постоянные производственные расходы, и удельные затраты на 10 000 шт. составят 4 200 000 д.е., вместо 3 600 000 д.е.
При этом варианте удельные затраты на 10 000 шт. составят 3 800 000 д.е., что дороже, чем производить деталь самим.
Первый
вариант - производить другой вид продукции.
При этом имеются следующие данные о возможных
доходах и расходах, связанных с производством
и реализацией другого вида продукции.
Таблица 12. Данные о возможных доходах и расходах
Показатели | Себестоимость
изготовления
запчасти, д.е. | |
Всего на 8000 шт. | Удельные затраты | |
1. Выручка | 3 280 000 | 410 |
2.
Переменные производственные |
240 000 | 30 |
3. Переменные производственные прямые трудовые затраты | 1 760 000 | 220 |
4.
Переменные производственные |
880 000 | 110 |
Маржинальный доход | 400 000 | 50 |
Информация о работе Бюджетирование в системе управленческого учета