Аудит расчетов по кредитам и займам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2011 в 09:13, курсовая работа

Описание работы

Проблема контроля за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Целью данного исследования является изучение аудита расчетов по кредитам и займам.

Исходя из актуальности темы, при написании курсовой работы поставлены следующие задачи:

1.Изучить теоретические основы учета и аудита кредитов и займов;
2.рассмотреть источники проверки;
3.изучить порядок проведения аудиторской проверки;
4.провести аудиторскую проверку ООО «ЭлектроВлад»;
5.выяснить причины допущенных нарушений.

Скачать архив (25.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 103.61 Кб (Скачать файл)
 

       Приложение 8

       Общий план аудита 

 
Проверяемая организация  ООО «ЭлектроВлад»  
Период  аудита 01.02.2005-10.03.2005  
Количество  человеко-часов  520  
Руководитель  аудиторской группы Лемченко А.Д.  
Состав  аудиторской группы Лемченко А.Д., Пешин С.О.  
Планируемый аудиторский риск 5%  
Планируемый уровень существенности 2,8%  
     
 
№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Примечание
1 Формирование  аудиторской группы 1-2.02 Лемченко А.Д.  
2 Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и  должностными уровнями по конкретным участкам аудита 1-2.02 Пешин С.О.  
3 Инструктирование  всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной  деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита 3-4.02 Лемченко А.Д.  
4 Проведение  аудита согласно программы  7-11.02 Лемченко А.Д.  
5 Контроль за выполнением плана и качеством  работы аудиторов, за ведением ими рабочей  документации и надлежащим оформлением  результатов аудита 14-16.02 Пешин С.О.  
6 Разъяснение руководителем  аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией  аудиторских процедур 17-18.02 Лемченко А.Д.  
7 Проведение  совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих  служб по результатам отдельных  этапов аудита 21-23.02 Пешин С.О.  
8 Подготовка  письменной информации (отчета) руководству  экономического субъекта (отчета) по результатам  аудита 24-28.02 Лемченко А.Д., Пешин С.О.  
9 Подготовка  аудиторского заключения по результатам  аудита 1-8.03 Лемченко А.Д.  
10 Проведение  совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита 9-10.03 Лемченко А.Д., Пешин С.О.  
 

Руководитель  аудиторской организации __________________ Лемченко А.Д. 

       Приложение 9

       Программа аудита 

Проверяемая организация  ООО «ЭлектроВлад»
Период  аудита 01.02.2005-10.03.2005
Количество  человеко-часов  520
Руководитель  аудиторской группы Лемченко А.Д.
Состав  аудиторской группы Лемченко А.Д., Пешин С.О.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 2,8%
 
№

п/п

 Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы  аудитора Примечание
1 Анализ учредительных  документов, учетной политики, организации  хозяйственной деятельности. Классификация хозяйственных операций, оценка достоверности данных в книге покупок и в книге продаж 1-2.02 Лемченко А.Д. Аналитический обзор  
2 Анализ обоснованности учетной политики 1-2.02 Пешин С.О. Аналитический обзор  
3 Разработка  аналитических таблиц 3-4.02 Лемченко А.Д. Аналитические таблицы  
4 Проверка правильности распределения и достоверности  отражения на счетах бухгалтерского учета. Формирование корректирующих проводок 7-25.02 Лемченко А.Д. Аналитические таблицы  
5 Обобщение результатов  пересчетов за проверяемый период 1-4.03 Лемченко А.Д.,

Пешин С.О.

 Аналитические таблицы  
6 Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета 7-10.03 Лемченко А.Д. Отчет  
 

Руководитель  аудиторской организации___________________ Лемченко А.Д. 

Приложение 10

Права и обязанности Задолженность кредиторам является реальной и возникла в результате законных сделок.

Все записи на счетах бухгалтерского учета подтверждены оправдательными и учетными документами, оформлены в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов.

Проценты  за кредит платятся правильно в соответствии с заключенным договором.

Законность  и обоснованность получения кредитов и займов.

  
Да  
 
 
 

Да

 

Да

 

Да

Полнота Полнота и своевременность  погашения кредитов.

Все операции с кредитами и займами отражены в отчетности в полном объёме.

Все факты  получения кредитов и займов отражены в учете и отчетности.

Соблюдён  учетный принцип полноты и  непротиворечивости информации.

 Да  

Да

 

Да

 

Да

Точность Все операции по кредитам и займам отражены в том  отчетном периоде, в котором они  фактически совершены.

Проценты  погашаются точно в соответствии с договором.

Проценты  погашаются точно в срок.

  
 
Да  

Нет

Да

Существование и возникновение Подлежащие  оплате %, задолженность перед кредиторами  действительно существует.

Данные  инвентаризации подтверждают наличие  обязательств перед кредиторами.

В учете  отражены факты кредитов и займов имевшие место в отчетном периоде.

Все записи произведены на основании первичных  документов и оформлены в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.

  
Да  

Да

 

Да

 
 

Да

Представление и раскрытие Кредиторская  задолженность правильно классифицирована по видам, срокам погашения и реальности взыскания.

Раскрыта  информация о денежных средствах  в иностранной валюте

  
 
Да  

-

Оценка Правильность  отнесения процентов за кредит на себестоимость продукции.

Правильность  уплаты процентов за кредит в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету.

  
Да  
 

Да

Информация о работе Аудит расчетов по кредитам и займам