Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2010 в 02:18, Не определен
Введение………………………………………………………………………...3
1. Методика проведения аудита материально-производственных запасов в ЗАО «Ника»
1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия………………….5
1.2. Планирование аудита запасов в ЗАО «Ника»……………………………8
1.3. Сбор аудиторских доказательств………………………………………..13
2. Завершение аудита в ЗАО «Ника»
2.1. Ошибки, выявленные в ходе проведения аудита материально-производственных запасов…………………………………………………...16
2.2. Отчет аудитора в ЗАО «Ника»…………………………………………..17
2.3. Рекомендации по совершенствованию контроля в ЗАО на аудируемом предприятии…………………………………………………………………...19
Заключение…………………………………………………………………….21
Библиографический список…………………………………………………..23
Приложения…………………………………………………………………...
Приложение 4
Общий план аудита материально-производственных запасов
Проверяемая организация ЗАО «Ника»
Период
проведения аудита
Количество
человеко-часов
Индивидуальный аудитор Пястолов Д. А.
Планируемый
аудиторский риск
Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | Аудит операций по поступлению материальных ценностей | 18.07.07-25.07.07 | Пястолов Д. А. |
| 2 | Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах | 26.07.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. |
| 3 | Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | 09.08.07-24.08.07 | Пястолов Д. А. |
| 4 | Аудит сводного учета материальных ценностей | 27.08.07-07.09.07 | Пястолов Д. А. |
| 5 | Проведение
анализа использования |
10.09.07-18.09.07 | Пястолов Д. А. |
Индивидуальный
аудитор
Приложение 5
Программа проведения аудита производственных запасов
Проверяемая
организация
Период
проведения аудита
Количество
человеко-часов
Индивидуальный аудитор Пястолов Д. А.
Планируемый
аудиторский риск
Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие
| № п/п | Наименование аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Аудит операций по поступлению материалов | ||||
| 1.1 | Аудит учета по приобретению МПЗ | 18.07.07-25.07.07 | Пястолов Д. А. | Ведомости по учету поступления |
| 2.
Аудит аналитического учета | ||||
| 2.1 | Изучение организации хранения материальных ценностей | 26.07.07-27.07.07 | Пястолов Д. А. | Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмеритель-ным приборам |
| 2.2 | Изучение организации пропускной системы при ввозе материалов с предприятия | 1.08.07-3.08.07 | Пястолов Д. А. | Книга регистрации пропусков, сообщения кладовщика |
| Продолжение приложения 5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2.3 | Проверка полноты
оприходования ценностей и |
06.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
| 2.4 | Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета | 1.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 2.5. | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов | 06.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
| 3.
Аудит учета использования | ||||
| 3.1 | Проверка операций по отпуску материалов в производство на основе расходных документов | 09.08.07-24.08.07 | Пястолов Д. А. | Расходные документы по учету материалов, счета - фактуры |
| 4.
Аудит сводного учета | ||||
| 4.1 | Проверка данных аналитического и синтетического учета | 27.08.07-31.08.07 | Пястолов Д. А. | Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства |
| Продолжение приложения 5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 4.2 | Сверка данных
бухгалтерских регистров и |
03.09.07-07.09.07 | Пястолов Д. А. | Баланс (ф.№1), журнал-ордер №10 |
| 5.
Проведение анализа | ||||
| 5.1 | Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года | 10.09.07-18.09.07 | Пястолов Д. А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости |
Информация о работе Аудит материально-производственных запасов в ЗАО «Ника»