Аудит денежных средств

     В форме № 4 отражаются данные о фактическом поступлении и расходовании денежных средств, то есть о дебетовых и кредитовых оборотах по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути».

     Отчет о движении денежных средств позволяет получить информацию:

• о способности организации получить прирост денежных средств в ходе своей деятельности;
• о способности организации сейчас и в перспективе отвечать по своим финансовым обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособной;
• о возможных расхождениях между величиной годовой чистой прибыли/убытка и реальным чистым денежным потоком по основной  хозяйственной деятельности и причинах этого несоответствия;
• о влиянии на финансовое состояние организации, ее инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением денежных средств;
• воздействии на будущее финансовое состояние организации принятых в прошлые периоды решений в области инвестиций и финансирования;
• величине предполагаемой потребности во внешнем финансировании.

     Несмотря на полезность структуризации денежных потоков по трем областям деятельности (текущей, инвестиционной и финансовой), в соответствии с МСФО 7, не меньший интерес для анализа денежных потоков представляет информация о внутренних и внешних источниках финансирования организации и направлениях использования ее финансовых средств [20, с. 36].

     Внешние источники финансирования – рост величины собственного (в первую очередь уставного) и заемного капитала (прежде всего общей суммы кредитов и займов), а также их снижение.

     К внутренним финансовым источникам относятся денежные средства на начало отчетного периода, притоки денежных средств от инвестиционной деятельности, выручка от продажи внеоборотных активов, ценных бумаг и иных долгосрочных финансовых вложений, и чистый денежный поток от текущей деятельности.

     Последний является основным источником самофинансирования организации и поэтому должен составлять существенную долю в структуре внутреннего финансирования любого хозяйствующего субъекта.  

 

      

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

     Цель  данной курсовой работы заключалась  в изучении и раскрытии порядка  аудита денежных средств.

     В данном курсовом проекте были рассмотрены вопросы, связанные с аудиторской проверкой, её основные этапы и организация.

     В ходе работы мы:

     - ознакомились с основной нормативной, методической и учебной литературой по теме работы;

     - рассмотрели порядок ведения  аудита денежных средств.

     Так оной из наиболее важных рекомендаций является проведение внутреннего контроля на предприятии, причем постоянного контроля за денежными средствами.

     Что позволит сократить объем работы аудиторам, и позволит работать слаженно и без ошибок.  

 

      СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации: Часть 1. – М.: Омега – Л, 2008. – 665с.

2. Налоговый  кодекс Российской Федерации:  В 2 частях: по состоянию на 05.10.09. – М.: Омега – Л, 2009. – 560 с.

3. Закон Российской Федерации. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 18 июня 1993. – № 5215 – 1. // Регламент. – 2007. – №12. – С. 11.

4. Указ ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843 – У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». //  Вестник Банка России. – 2007. – №56 – С. 13.

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: письмо ЦБ Российской Федерации от 12.04.2001 №2-п (с последующими изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – №16. – С. 8.

6. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: утверждено советом директоров Банка России (протокол от 19 декабря 1997. №47) // Экономика и жизнь. – 2007. – №52. – С. 15.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 1998. №34-н (с изм. 26.03.2007) // Российская газета. – 2007. – 12 мая. – С. 11.

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27.07.98.  №34-н // Регламент. – 2006. – №7. – С. 5.

9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации: утвержден Центральным банком Российской Федерации от 22 сентября 1993. №40. (с изм. от 26.02.2006 г. №247) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2006. – №5. – С. 10.

10. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению. – Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2006. – 111 с.

     Учебная, научная литература

11. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. – Изд. 2-е, доп. и перераб. — Ростов на Дону: Феникс, 2006. – 252 с.

12. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. –  М.: Финансы и статистика, 2007.– 326 с.

13. Васильев Д.В. Приобретение ТМЦ за наличный расчет у физических лиц. // Главбух. – 2006. – №7. – С 30 – 36.

14. Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. –  2006. –  №4. – С. 36 – 42.

15. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками. // Бухгалтерский учет. –  2005. –  №2. – С. 17-22.

16. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий. – Ростов на Дону.: Феникс, 2006. – 512 с.

17. Костюк Г.И. Учет денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2006. – №6. – С. 7 – 13.

18. Максимова Л.Н. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами. // Главбух. –  2006. – №9. – С. 33-40.

19. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2006. –  №1. – С. 102 – 107.

20. Смоленцева, Л.А. Сверим наши расчеты / Л. А. Смоленцева // Российский налоговый курьер. – 2009. – №20. – С. 89.

21. Соколов Ю.А. Кассовые операции.- Практическое пособие по ведению, учету и оформлению.- М: Альфа-Пресс.- 2007 
 
 

НОУ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине «Аудит» 

по теме «Проведения аудита денежных средств» 
 
 
 
 
 

Проверил:  Смирнова Т.Н.

Выполнил: Лобанова Т. А.

студентка группы В-С-711Б 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011