Анализ управления предпринимательскими финансовыми рисками

 

По фонду оплаты труда увеличение составило на 139,45%. Среднемесячная  заработная плата составила -руб.

Таблица 6.

Результаты финансово -хозяйственной деятельности

 

Показатели	2010г,тыс.руб.	2011г,тыс.руб.	2012г,тыс.руб.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	191423	189047	238923
Себестоимость продовольственных товаров, работ, услуг	177042	162951	194807
Валовая прибыль	14381	26096	22234
Процент уплате	5840	10369	15279
Прочие доходы	9253	38766	19831
Прочие расходы	4536	11665	5107
Прибыль до налогооблажения	451	20556	10398
Чистая прибыль	182	15816	10398
Рентабельность, %	0,1	9,7	5,33
Окупаемость, %	-	-	-

 

Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за 2012 год составила 238923 тыс.руб. , что больше  на 49876 тыс.руб.(126,38%) по сравнению с прошлым годом. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 119,55%.

Коммерческие расходы-32077тыс.руб.

Убыток от продаж-9843 тыс.руб.

Прочие операционные доходы за 2012 г. составили 19831 тыс.руб. (в том числе компенсации части затрат на закуп молока 819 тыс.руб., компенсации процентов по кредитам 2440 тыс.руб., компенсация части стоимости закупленного обородувания 6504 тыс.руб.)

Прочие операционноые расходы за 2012 г. составили 20 386 тыс.руб.. (в том числе проценты по  кредитам-15279 тыс.руб. )

Прибыль по балансу с учётом прибыли прошлых лет и убытка полученного в 2012 г. Составила 1287 тыс. руб.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013г. составила 33311тыс.руб. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 23440 тыс. руб. Авансы поставщикам 8332 тыс.руб.

Произведена оплата за основные средства в суме 8856 тыс.руб.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013г. составила 22582 тыс.руб.

Получено кредитов-141900 тыс.руб.,на приобритение натурального и сухого молока, а также для приобретения оборудования.

Оплачено 156831тыс.руб. с учетом задолженности 2012 года, остаток задолженности по кредитам на 01.01.2013г. составил 33613тыс.руб.

Начислено налогов за 2012 год в бюджеты всех уровней-19174 тыс.руб.

2.2.  Анализ рисков  предприятия и методов, используемых  для минимизации риска

 

Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины.

Для данного предприятия характерна подверженность следующим видам потерь:

1. Снижение  намеченных объемов производства  и реализации продукции вследствие  уменьшения производительности  труда, простоя оборудования или  недоиспользования производственных  мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества  исходных материалов, повышенного  процента брака ведет к недополучению  запланированной выручки.

 Вероятные  потери D в этом случае в стоимостном  выражении определяются по формуле

D= О х Ц                                                                                             

О - вероятное суммарное уменьшение объема выпуска продукции;

Ц - цена реализации единицы объема продукции.

2. Снижение  цен, по которым намечается реализовать  продукцию, в связи с недостаточным  качеством, неблагоприятным изменением  рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовой инфляцией приводит к вероятным потерям, определяемым по формуле

D= Ц х О                                                                                               

Ц - вероятное уменьшение цены единицы объема продукции;

О - общий объем намеченной к выпуску и реализации продукции.

3. Повышенные  материальные затраты, обусловленные  перерасходом материалов, сырья, топлива, энергии, ведут к потерям, определяемым  зависимостью 

D=M1xЦ1+М2хЦ2+...                                                                        

M - вероятный  перерасход материального ресурса;

Ц - цена единицы ресурса.

4. Другие  повышенные издержки, которые могут  быть вследствие высоких транспортных  расходов, торговых издержек, накладных  и других побочных расходов.

5. Уплата  повышенных отчислений и налогов, если в процессе осуществления  бизнес-плана ставки отчислений  и налогов изменятся в неблагоприятную  для предпринимателя сторону.

Деятельность ОАО «Молоко Бурятии», также как деятельность любого предприятия основана на сделках, своевременное исполнение которых партнерами и контрагентами является одним из важнейших условий устойчивости и прогнозируемой работы предприятия. Поэтому риски, связанные с неисполнением хозяйственных договоров, выделяются специалистами в отдельную группу. Среди таковых можно отметить риск отказа партнера от заключения договора после переговоров, риск возникновения дебиторской задолженности, риск заключения договора с неплатежеспособным партнером, риск заключения договора на условиях, отличающихся от обычных, и пр.

К независящим от предприятия причинам возникновения данных рисков следует отнести в первую очередь непрогнозируемую неплатежеспособность хозяйствующих партнеров, так как несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении его партнеров, и т.д. по цепочке вплоть до платежеспособности рядовых покупателей, не получающих зарплату на предприятии.

Перед ОАО «Молоко Бурятии» стоит риск хищения интеллектуальной собственности предприятия особенно в условиях недостаточной патентной защищенности производимой продукции и технологии изготовления в России.

Рассматривая систему управления рисками, используемую  на предприятии ОАО «Молоко Бурятии» следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.

Данное предприятие распределяет общий риск путем объединения с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. Участниками являются физические лица, которые обязаны платить членские взносы.

Следующим методом диссипации риска, применяемым на исследуемом  предприятии являются различные варианты диверсификации.

В деятельность ОАО «Молоко Бурятии» входит закуп молока у населения, переработка молока, производство цельномолочной продукции и сыров плавленых. А также розничная и оптовая торговля. В зависимости от качественных характеристик той или иной косметической линии её цена может значительно меняться. Таким образом, ОАО «Молоко Бурятии» ориентируется на потребителей с разными финансовыми возможностями. Местоположение потребителей также различается. Кроме Республики Бурятия компания «Молоко Бурятии» поставляет свою продукцию также в Иркутскую область и Забайкальский край, где в города Иркутск и Чита действуют собственные филиалы.

Можно также отметить, что на данном предприятии используется диверсификация закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволяет ослабить зависимость предприятия от его «окружения», от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих. На сегодняшний день поставщиками сырья являются 10 районов республики: Тарбагатайский район , Селенгинский район, Кабанский район, Заиграевский район, Прибайкальский район,

Иволгинский район, Хоринский район, Бичурский район, Мухоршибирский район, Джидинский район.

Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование. На предприятии создан резервный фонд. Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса неплатежей. Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможными потерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.

Кроме вышеперечисленных методов в ОАО «Молоко Бурятии» используется один из приемов компенсации риска – «мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды». Данное предприятие приобретает различные актуализируемые компьютерные системы нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические исследования консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменений правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам.

Анализируя используемую в данной организации систему управления рисками в целом, можно сказать, что хотя некоторые приемы снижения риска на предприятии используются довольно успешно, сама система не является полной. Так  предприятие незащищено от таких видов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры рынка  недостаточно снижены риски неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

 

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1. Разработка проекта  организационной структуры отдела  управления рисками

 

Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу предприятия в различных подразделениях, был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации.

Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском.

В условиях производственного предприятия управление риском основывается на концепции приемлемого риска, постулирующей возможность рационального воздействия на уровень риска и доведения его

до приемлемого значения.

Таким образом, проект организации системы управления риском на ОАО “Молоко Бурятии ”, предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения – отдел управления риском (ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры ОУР, разработку управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте.

 Этот отдел должен, в обязательном  порядке, принять на вооружение  специальную программу целевых  мероприятий по управлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы  на уровне фирмы должна обеспечивать  такое управление рисками, при  котором основным элементам структуры  и деятельности фирмы гарантируется  высокая устойчивость и защищенность  от внутренних и внешних рисков.

Функцию управления риском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия.

Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп   –  мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками.