Анализ реализации продукции

 

 

Таблица 2.1 – Анализ выполнения плана по реализации резинотехнической продукции за 2013 год

 

 

Объем реализации резинотехнической продукции,   млн. руб.
план	факт	% к плану
406120	374179	92

 

 

Источник: собственная разработка

 

 

Из таблицы 2.1 видно, что за год план по реализации продукции недовыполнен на 8 %.    

В таблице 2.2 рассмотрим динамику реализации продукции.

 

 

Таблица 2.2 – Анализ абсолютного отклонения, темпов роста и темпов прироста реализации продукции за 2013 год

 

 

 

 

Показатель	2012 год	2013 год		Абсолютное отклонение (+, -)	Темпы роста, %	Темпы   прироста, %
		план	факт
VРП, млн. руб.	298410	406120	374179	-31941	125,4	25,4

 

 

 

Источник: собственная разработка

Абсолютные отклонения определяются как разность между фактическими показателями и плановыми, а темпы роста – как отношение фактического показателя отчетного периода к фактическому показателю прошлого года и умножением на 100. Темп прироста – это разность между темпом роста и 100%.

В таблице 2.3 рассмотрим динамику реализации продукции. 

 

 

Таблица 2.3 – Расчет базисных и цепных темпов роста реализации продукции

 

 

Год	Объем реализации продукции, млн. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2011	200864	100	100
2012	298410	149	149
2013	374179	186	125

 

Источник: собственная разработка

 

Для расчета базисных и цепных темпов роста и прироста, необходимо значение показателя каждого последующего года разделить на показатель базового года и умножить на 100. При расчете цепных темпов роста последующие показатели сравниваются с предыдущими, значение каждого показателя последующего года необходимо разделить на значение показателя предыдущего года и умножить на 100.

Из таблицы 2.3 видно, что за три года объем  реализации возрос на 86%. Это говорит о том, что в организации сокращаются остатки  готовой продукции на складах.   

Среднегодовые темпы роста по реализации продукции:

 (100 + 149 + 125): 3 = 124,7(%).

Таким образом, из расчетов делаем вывод, что за 2013 год план по реализации продукции недовыполнен на 8 %. Абсолютное отклонение составило -31941 млн. руб. По сравнению с прошлым 2012 годом  объем реализации вырос на 25,4 %, а по сравнению с базисным 2011 годом - на   86 %.

 

 

 

 

2.2 Факторный анализ реализации продукции.

 

 

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного исследования и измерения действия факторов на размер эффективных показателей.

В таблице 2.4 произведем сравнение фактических уровней факторных показателей с плановыми, т.е. определим  абсолютные и относительные приросты факторных показателей.

 

 

Таблица 2.4 – Анализ факторов изменения объема реализации продукции за 2013 г.

 

 

Показатели	Отчетный 2013 год , млн.руб.
	план	факт	абсол. откл. от плана (+, -)	влияние факторов
Остаток готовой продукции на складах на начало года	21160	21160	-	-
Выпуск товарной продукции	440000	373428	-66572	-66572
Остаток готовой продукции на складах на конец года	55040	20409	-34631	+34631
Реализация продукции   (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3)	406120	374179	-31941	-31941

 

 

Источник: собственная разработка

 

 

Абсолютное отклонение определяется путем вычитания планового показателя от фактического. Относительное отклонение определяется путем деления абсолютного отклонения показателей на их плановый уровень и умножением на 100.

Из таблицы 2.4 видно, что план по реализации продукции недовыполнен на 7,9 % за счет уменьшения ее выпуска на 15,1%.

Отрицательное влияние на реализацию оказал следующий фактор:

– снизился объем выпуска продукции.

Составим факторную модель:

VГП = ОН+VВП-Ок.                                             (2.1)

Последовательная замена факторов:

VГПо = Оно +VВПо –Око = 21160 + 440000 – 55040 = 406120 (млн. руб.);

VГПусл1 = Он1 +VВПо –Око = 21160 + 440000 – 55040 = 406120 (млн. руб.);

VГПусл2 = Он1 +VВП1 –Око = 21160 + 373428 – 55040 = 339548 (млн. руб.);

VГП1 = Он1 +VВП1 –Ок1 = 21160 + 373428 – 20409 = 374179 (млн. руб.).

Расчет влияния факторов:

∆ VГП ОН = VГПусл1 – VГПо =406120 – 406120 = 0

∆ VГП VВП = VГПусл2 - VГПусл1 = 339548 – 406120 = - 66572 (млн. руб.);

∆ VГП Ок = VГП1 – VГПусл2 = 374179 - 339548 = +34631 (млн.руб.).

Баланс отклонений:

∆ VГПобщ. = VГП1 – VГПо = 374179 - 406120 = - 31941 (млн. руб.);

∆ VГПобщ = ∆ VГП ОН + ∆ VГП VВП + ∆ VГП Ок = 0 + ( - 66572) + 34631 = - 31941 (млн. руб.).

Таким образом, объем реализации продукции в отчетном 2013 году снизился в результате того, что снизился объем выпуска продукции.

 

 

2.3 Анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции.

 

 

Производство и реализация продукции связаны с выполнением договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для организации сказывается на ритмичности работы, уменьшает выручку, прибыль, приводит к выплате штрафных санкций. В таблице 2.5 проведем анализ по соответствующей методике, процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорам и его недовыполнением (или зачтенный объем по договорам) на плановый объем поставки по договорам.

 

 

 

 

Таблица 2.5 – Анализ выполнения договорных обязательств за 2013г.

 

Изделие	Потребитель	План поставки по договорам, млн. руб.	Фактически отгружено, млн. руб.	Недопоставки продукции,   млн. руб.	Зачтенный объем в выполнение плана,   млн. руб.
Шланги резиновые	ОАО «МАЗ»	90000	73686	-16314	73686
Шланги резиновые	ОАО «МТЗ»	20000	16654	- 3346	16654
Формовые РТИ	ОАО «МАЗ»	180000	167642	- 12358	167642
Формовые РТИ	ОАО «МТЗ»	40000	32468	- 7532	32468
Итого		330000	290450	- 39550	290450

 

 

Источник: собственная разработка

 

 

(330000 – 39550): 330000 = 0,88, или 88(%).

Таким образом, план по договорам недовыполнен на 12 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПУТИ И РЕЗЕРВЫ РОСТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

 

 

3.1 Пути роста реализации продукции.

 

 

Результаты финансово-хозяйственной деятельности во многом определяются ассортиментом и структурой производства и реализации продукции. Открытое акционерное общество «Беларусьрезинотехника» – одно из крупнейших предприятий нефтехимической и нефтеперерабатывающей отрасли в Республике Беларусь и СНГ. В номенклатуру предприятия входят рукавные изделия, лента конвейерная, изделия из полиуретанов, ремни приводные зубчатые, формовые и неформовые резинотехнические изделия, в числе которых комплектующие резинотехнические детали для автомобильного, тракторного, сельскохозяйственного машиностроения, резинотехнические детали для станков и приборостроения, резинотехнические детали для железнодорожного строительства, метрополитена. Необходимо,  чтобы товаропроизводитель был занят не просто созданием и производством товаров, но и формированием клиентуры.

 

 

3.2 Анализ резервов увеличения объема реализации продукции.

 

 

Важнейшей задачей анализа производства и реализации продукции является выявление резервов. Основные источники резервов увеличения выпуска и реализации продукции представлены на рисунке 3.1.

 

 

 

 

 

Рисунок 3.1 - Источники резервов увеличения реализации продукции

Источник: собственная разработка

Резервы роста производства продукции состоят из трех групп.

1. За счет улучшения использования трудовых ресурсов:

а) создание дополнительных рабочих мест;

б) сокращение потерь рабочего времени;

в) повышение уровня производительности труда.

2. За счет улучшения использования основных средств:

а)  приобретение дополнительных машин и оборудования;

б) более полное использование их фонда рабочего времени;

в) повышение производительности работы оборудования;

3. За счет улучшения использования сырья и материалов:

а) дополнительное приобретение сырья и материалов;

б) сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов;

в) сокращение норм расходы сырья и материалов на единицу продукции.

Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.

На основании данных таблицы 3.1 рассчитаем резервы увеличения объема реализации продукции.

 

Таблица 3.1 – Анализ резервов  увеличения объема реализации продукции в  2014 г.

 

 

Показатели	2013г.	ожидаемое в 2014г.	абсол. откл. от плана (+, -)	влияние факторов
Остаток готовой продукции на складах на начало года	21160	20409	-751	-751
Выпуск товарной продукции	373428	410770	+37342	+37342
Остаток готовой продукции на складах на конец года	20409	22450	+2041	- 2041
Реализация продукции   (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3)	374179	408729	+34550	+34550

Источник: собственная разработка

Составим факторную модель:

VГП = ОН+VВП-Ок.                                             (3.1)

Последовательная замена факторов:

VГПо = Оно +VВПо –Око = 21160 + 373428 – 20409 = 374179 (млн. руб.);

VГПусл1 = Он1 +VВПо –Око = 20409 + 373428 – 20409 = 373428 (млн. руб.);

VГПусл2 = Он1 +VВП1 –Око = 20409 + 410770 – 20409 = 410770 (млн. руб.);

VГП1 = Он1 +VВП1 –Ок1 = 20409 + 410770 – 22450 = 408729 (млн. руб.).

Расчет влияния факторов:

Р↑VГП ОН = VГПусл1 – VГПо =373428 - 374179 = - 751 (млн. руб.);

Р↑VГП VВП = VГПусл2 - VГПусл1 = 410770 - 373428 = +37342 (млн. руб.);

Р↑VГП Ок = VГП1 – VГПусл2 = 408729 - 410770 = - 2041 (млн.руб.).

Баланс отклонений:

Р↑VГПобщ. = VГП1 – VГПо = 408729 - 374179 = +34550 (млн. руб.);

Р↑VГПобщ = Р↑VГП ОН + Р↑VГП VВП + Р↑VГП Ок = - 751 + 37342 +(- 2041) = +34550 (млн. руб.).

Таким образом, в 2014 году планируется увеличить объем реализации продукции за счет увеличения объема выпуска продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

Данная курсовая работа посвящена одному из важнейших разделов анализа хозяйственной деятельности предприятия – анализу реализации продукции.