Анализ потока денежных средств организации на примере предприятия ООО «ПроТорг»

- отток  денежных средств по финансовой  деятельности увеличился на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении  общего потока денежных средств  предприятия в 2009 году.

- на основании  вертикального анализа было определено, что основным источником притока  денежных средств на предприятии  были выручка от реализации  товаров 96,48%, а в направление расходования  денежных средств основной удельный  вес занимают: оплата счетов поставщиков  за товары и предоставленные  услуги 30,99% и расчеты по оплата  труда персонала и взносы во  внебюджетные фонды составили 26,12%;

На основании проведенного анализа предприятию рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение отчетного периода, а с другой – график предстоящих платежей. Платежный календарь даст возможность осуществлять оперативный контроль над поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильности платежеспособности предприятия.

Литература

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21.10.2000 г. - М.: Инфра - М., 2007. – 220 с.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 22.12.2000 г. – М.: Инфра - М., 2007. – 310 с.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая от 05.08.2000. № 117-ФЗ.- СПб.: Издательство дом «Герда», 2009. – 528 с.
4. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 22.11.1996., № 129 –ФЗ. С изм. от 23.07.98.
5. Учетная политика организации (ПБУ 1/98): Приказ Минфина РФ от 9.12.1998. № 60н. С изм. и доп. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999 № 107.
6. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.
7. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2006. - 256 с.
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. - М.: «ДИС», 2007. – 336 с
9. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2004 – 366 с.
10. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Коммерческий экономический анализ хозяйственной деятельности): учебное пособие. / Под ред. Л.Е. Басовского – М.: ИНФРА-М, 2004. – 222 с.
11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 330 с.
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия решений. - М.: Издательский дом «Герда», 2005. – 306 с.
13. Губарьков С.В. Комплексный экономический анализ деятельности хозяйствующих субъектов: Учебное пособие. – Находка: Институт технологии и бизнеса, 2008. – 150 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности: Учебное пособие. – 2-е издание. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. - 336 с.
15. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / БГЭУ. - Мн, 2007. – 496 с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2000. – 629 с.
17. Кармин Т.Р., Маклим А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Пер. с англ.- М.: Финансы и статистика, 2002. – 266 с.
18. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 270 с.
19. Ковалев В.В, Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000. – 693 с.
20. Кочалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ССАР. – М.: «Дело», 2004. – 360 с.
21. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. - Мн.: ПКФ «Экаунт», 2002. – 264 с.
22. Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 197 с.