Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации

Исходные  данные. 
 

 
 
 

1.Анализ  выполнения плана  по объему СМР. 

• Проверка  данных объема СМР.

V^пл_СМР =В^пл*Ч^пл V^пл_СМР=832*7217/1000=6005

     V^ф_СМР=В^Ф*Ч^ф  V^ф_СМР=840*7220/1000=6065

     V^пр_СМР=В^пр*Ч^пр  V^пр_СМР=811*7240/1000=5872 

• Анализ  выполнения СМР.

1. V^ф_СМР/ V^пл_СМР*100%=6065/6005*100=101

 V^ф_СМР- V^пл_СМР=6065-6005=60

2. V^ф_СМР/ V^пр_СМР*100%=6065/5872*100=103,3

V^ф_СМР- V^пр_СМР=6065-5872=193

3. V^пл_СМР/ V^пр_СМР*100%=6005/5872*100=102,3

V^пл_СМР- V^пр_СМР=6005-5872=133

Вывод: Объем СМР предусмотренный планом был перевыполнен по сравнению с предшествующим годом на 102,3 %, это составило 133 тыс. сомов. Фактически объем СМР по сравнению с предшествующим годом также перевыполнен на 103,3 %, это составило 193  тыс. сомов. Также перевыполнено фактический объем на 101 %, по сравнению с планом и это составило 60 тыс. сомов.  

• Напряженность планового задания.

Напряженность планового задания определяется сравнением возможного выполнения V_СМР из численного, исходя из задания по производительности труда и численности рабочих.  

V_СМР=В*Ч 

V^расч_СМР=В^пл*Ч^Ф=7217*840/1000=6062

V^расч_СМР=В^пл*Ч^пр=7217*811/1000=5853

6062>5853

6062>6005-Не напряжен

5853<6005-напряжен 

      Вывод: Объем СМР по плану был составлен, по отношению фактическому не напряжен. Объем СМР по предшествующем был  составлен напряженно. Это является отрицательным результатом.

      На  основании этих данных произведем соответствующие  расчеты, используя методы и способы  позволяющих определить факторы  и их величины оказавшие влияние  на выполнение плана по объему работ. 

• Сравнительный факторный анализ.

     Сравнение – важнейший прием анализа хозяйственной деятельности, он позволяет выразить характеристику явлений через другие однородные явления. Сравнение присуще каждому экономическому расчету.

           Применение приема сравнения требует сопоставимости показателей и их однородности по составу объектов, видам строительно-монтажных работ, календарным срокам их выполнения, сметным ценам и другим признакам, характеризующим анализируемые показатели.

           При анализе хозяйственной  деятельности строительных организаций  применяются следующие виды сравнений: отчетные показатели сравнивают с плановыми; плановые и отчетные показатели с показателями предшествующего периода; сравнение показателей данной организации с показателями передовых организаций, со среднеотраслевыми данными, с нормативами. 

     План=6005/832*1000=7217

     Факт=6065/840*1000=7220

     Откл=7220-7217=3 

     1) Влияние изменения численности  рабочих на выполнение V _СМР.

     Ч^Ф*В^пр=840*7217=6062280

     Ч^пл*В^пл=832*7217=6004544

     6062280-6004544=57736

           Вывод: За счет изменения  численности рабочих в анализируемой организации перевыполнено объем работ на 57736 сом.  

     2)Влияние  изменения среднегодовой выработки  на выполнение V_СМР.

     В^Ф*Ч^Ф=7220*840=6064800

     В^пл*Ч^Ф=7217*840=6062280

     6064800-6062280=2520

           Вывод: За счет изменения  выработки в анализируемой организации объем СМР перевыполнен на 2520 сом. 

• Балансовый  метод.

      Балансовый  метод дает возможность установить взаимосвязь показателей. В экономическом  анализе используются различные  балансовые сопоставления и увязки. Применяются эти приемы в случаях  строгой функциональной зависимости.

      В анализе хозяйственной деятельности балансовый метод находит широкое  применение. Он используется при составлении  балансов рабочего времени, материально-технического снабжения, при анализе финансовых показателей и т. д.  

1. Влияние изменения  численности рабочих на выполнение. V_СМР.

     Ч=Ч^Ф-Ч^пл=840-832=8

     Ч*В^пл=8*7217=57736 

     2) Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

     В=В^Ф-В^пл=7220-7217=3

     В*Ч^Ф=3*840=2520

     57736+2520=60256»60

     Вывод: За счет изменения выработки и численности рабочих в анализируемой организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом. 

• Метод цепных подстановок.

      Цепная  подстановка является распространенным техническим приемом анализа  хозяйственной деятельности. Методом  цепных подстановок определяется влияние различных частных показателей (факторов) на обобщающий показатель. Сравнение значений двух стоящих рядом показателей в цепи подстановок позволяет исчислять влияние на обобщающий показатель того фактора, базисное значение которого заменяется на фактическое.

      Сущность  метода цепных подстановок состоит  в том, что степень влияния  каждого фактора на общий результат  устанавливается последовательно, путем постепенной замены одного показателя другим, причем один из них  рассматривается как переменный при неизменных других факторов. 

     1) Влияние изменения численности  рабочих на выполнение. V_СМР.

     (Ч^Ф*В^пл)-(Ч^пл*В^пл)(840*7217)-(832*7217)=6062280-6004544=57736 

     2) Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

     (Ч^Ф*В^Ф)-(Ч^Ф*В^пл)=(840*7220)-(840*7217)=6064800-6062280=2520 

     57736+2520=60256»60 

• Метод разностей.

      Способ  разница представляет собой упрощенный прием цепных подстановок с использованием отклонений фактических данных от плана  или другой базы, принятой для расчета. Расчеты могут производиться  как в абсолютных величинах разностей, так и относительных (%).

      При использовании способа разниц в  относительных величинах используют изменения взаимосвязанных показателей  в процентах по отношению к  плану или другому базисному  показателю, который служит основой для расчета влияния факторов на конечный результат выполнения плана.

     А) В абсолютных величинах.

1. Влияние изменения численности рабочих на выполнение. V_СМР.

     В^пл*(Ч^Ф-Ч^пл)=7217*(840-832)=57736 

     2) Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

     Ч^Ф*(В^Ф-В^пл)=840*(7220-7217)=2520

     57736+2520=60256»60 

     Б) В относительных величинах.

     1)Влияние  изменения численности рабочих  на выполнение. V_СМР.

     101%-100%=1% 

2. Влияние изменения  среднегодовой выработки на выполнение V_СМР
3. 100%-100%=0%

     6004*1/100»60 

     Вывод: За счет изменения выработки и численности рабочих в анализируемой организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом. 

     2. Анализ фонда заработной  платы. 

           Используемый фонд заработной платы характеризуется  абсолютным и относительным отклонением (экономия (-) или перерасход (+)) фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически заработную плату составить с плановым фондом. Фактически начисленная сумма заработной платы превышает плановый фонд, значит, имеется абсолютный расход и наоборот. Факторами влияющими на абсолютное отклонение фонда заработной платы могут быть изменение численности и их средняя заработная плата. Для определения относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать план фонда заработной платы на 1 сом V_СМР. Факторами, влияющими на относительное отклонение, является: численность рабочих, средняя заработная плата, а также V_СМР. 

• Абсолютная  и относительная обеспеченность заработной платы.

     ФЗП^Ф/ФЗП^пр*100%=562/520*100=108,1%

     ФЗП^пл/ФЗП^пр*100%=540/520*100%=103,8%

     ФЗП^Ф/ФЗП^пл*100%=562/540*100%=104,1%

     ФЗП^Ф-ФЗП^пр=562-520=42